Mục lục bài viết
Mẹ và con bị kết tội cung cấp thông tin sai
Thông cáo IRAS ngày 28/02/2025 cho biết Ng Chiew Yen (Ng), 56 tuổi, và con trai Tan Kai Wen, Keith (Tan), 26 tuổi, bị tuyên án vì cung cấp thông tin sai và gây hiểu lầm trong kiểm tra giao dịch nhà ở hai bước “99-to-1” (99:1). Đây là vụ kết tội đầu tiên về hành vi cung cấp loại thông tin này trong kiểm tra giao dịch hai bước 99:1.
Mỗi người bị kết tội hai cáo buộc theo điều 65(2) Luật Thuế trước bạ 1929 và đồng ý để ba cáo buộc tương tự được xem xét khi lượng hình. Mỗi người bị tuyên hai tuần tù. Thông cáo nêu khung tối đa của hành vi là tiền phạt S$10,000 hoặc tù đến hai năm, hoặc cả hai. Việc bị kết tội trong vụ này là về thông tin sai/gây hiểu lầm, không phải chỉ vì tỷ lệ sở hữu 99:1.
Mua riêng rồi bán 1% cho mẹ
Vụ này nằm trong hoạt động IRAS kiểm tra giao dịch nhà ở hai bước 99:1 để xem có tránh thuế hay không. Tan mua nhà ở một mình ngày 24/09/2021, sau đó bán 1% quyền sở hữu cho Ng. IRAS bắt đầu kiểm tra năm 2023.
Lời giải thích không đúng qua thư điện tử
IRAS hỏi Tan qua thư điện tử vì sao ngay từ đầu không mua chung với Ng. Tan khai rằng mình quyết định mua vội vì hiểu gia đình sẽ hỗ trợ tài chính; sau đó gia đình không thể hỗ trợ nên phải thêm Ng làm đồng sở hữu để vay.
Lời giải thích đó sai: lý do thực sự họ không mua chung ngay từ đầu là tránh Thuế trước bạ bổ sung của người mua (ABSD). Tan và Ng đã soạn các phiên bản trả lời khác nhau và thảo luận trước khi Tan gửi thư cho IRAS.
Tin nhắn WhatsApp bị xóa chọn lọc
Khi IRAS yêu cầu tin nhắn WhatsApp giữa Ng và nhân viên ngân hàng, Tan gửi những tin nhắn được trình bày là trao đổi của Ng với nhân viên đó. Thông tin gây hiểu lầm vì không đầy đủ: Tan và Ng đã rà soát, xóa các tin mà họ cho là mâu thuẫn với những điều khai sai ban đầu.
Vì vậy, mỗi người bị kết tội hai cáo buộc thông đồng cung cấp câu trả lời, thông tin gây hiểu lầm; ba cáo buộc khác được xem xét khi lượng hình. Theo điều 65(2) được thông cáo nhắc lại, người bị kết tội cung cấp thông tin sai/gây hiểu lầm có thể bị phạt đến S$10,000 hoặc tù đến hai năm, hoặc cả hai.
Cách IRAS xem xét giao dịch hai bước 99:1
IRAS thường xuyên kiểm tra giao dịch bất động sản để phát hiện không tuân thủ và tránh thuế. Kiểm tra hai bước 99:1 nhằm phát hiện sắp xếp để giảm hoặc tránh thuế trước bạ; việc một trường hợp có bị coi là tránh thuế tùy thuộc tình tiết riêng.
Sắp xếp điển hình là người chưa sở hữu bất động sản nào mua nhà ở dưới tên mình, rồi trong thời gian rất ngắn bán phần nhỏ, như 1%, cho người có diện ABSD cao hơn. Khi cấu trúc như vậy, ABSD chỉ tính trên phần 1%, thay vì toàn bộ giá trị nếu mua chung từ đầu. Đây là mô tả của IRAS về sắp xếp được kiểm tra, không phải xác nhận mọi giao dịch nhỏ đều tự động hợp lệ hoặc tự động phạm tội.
Thu hồi thuế, phụ thu và nghĩa vụ hợp tác
Nếu IRAS xác định đã có tránh thuế, cơ quan sẽ thu đúng số thuế trước bạ từ người mua và có thể áp dụng phụ thu 50% số thuế bổ sung phải trả. Không có thời hiệu luật định cho kiểm tra thuế trước bạ.
Khi được kiểm tra, cá nhân nên hợp tác và cung cấp thông tin trung thực. Khai sai hoặc đưa thông tin gây hiểu lầm, ví dụ đã bị sửa đổi, là hành vi phạm tội có thể dẫn đến tiền phạt và/hoặc tù nếu bị kết tội.
Tự khai giao dịch và báo cáo sai phạm
Người mua đã tham gia giao dịch hai bước 99:1 nên tự khai sắp xếp với IRAS. Tùy tình huống, IRAS sẵn sàng xem xét thuận lợi hơn. Liên kết chính thức về tự khai được giữ bên dưới; người muốn báo cáo sai phạm có thể dùng biểu mẫu.
Thưởng cho người cung cấp thông tin
Theo thông cáo, nếu thông tin và/hoặc tài liệu giúp thu hồi khoản thuế lẽ ra bị thất thu, người cung cấp có thể được thưởng theo mức 15% số thuế thu hồi, tối đa S$100,000. Mọi khoản trả thưởng thuộc quyền cân nhắc của Cơ quan quản lý thuế. IRAS bảo đảm giữ tuyệt mật danh tính người cung cấp thông tin.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.