Mục lục bài viết
Hạn nộp YA 2026 và trách nhiệm giám đốc
Hạn nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp YA 2026 là ngày 30/11/2026 tại myTax Portal. Phạm vi bao gồm công ty không kinh doanh hoặc bị lỗ trong năm tài chính 2025, trừ trường hợp được miễn hoặc thuộc tình huống không phải nộp được giải thích dưới đây.
Giám đốc chịu trách nhiệm kê khai đúng hạn và chính xác ngay cả khi đã thuê đại lý thuế. Nộp muộn hoặc không nộp có thể bị phạt đến S$5,000; các biện pháp thực thi khác phụ thuộc trường hợp.
Bước chuẩn bị 1: phân quyền Corppass đúng dịch vụ
Nhân viên hoặc đại lý thuế phải được cấp quyền Approver cho dịch vụ Corporate Tax (Filing and Application) trên Corppass để nộp tờ khai qua myTax Portal.
Nếu gặp lỗi đăng nhập hoặc không truy cập được dịch vụ thuế doanh nghiệp, dùng myTax Portal Troubleshooting Assistant (Corporate Tax) của IRAS để kiểm tra từng bước. Hướng dẫn phân quyền Corppass có tại go.gov.sg/corppassauth.
Bước chuẩn bị 2: chọn biểu mẫu phù hợp
Form C-S và C-S (Lite) rút gọn dữ liệu phải khai nhưng chỉ dùng được khi công ty đáp ứng điều kiện. Không tự chọn biểu mẫu theo độ ngắn.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Biểu mẫu | Điều kiện và hồ sơ |
|---|---|
| Form C-S | Công ty thành lập tại Singapore; doanh thu hằng năm không quá S$5 triệu; thu nhập chịu thuế theo thuế suất CIT hiện hành 17%; không yêu cầu carry-back khấu hao vốn hoặc lỗ năm hiện tại, group relief, investment allowance, foreign tax credit hoặc tax deducted at source. |
| Form C-S (Lite) | Đủ mọi điều kiện Form C-S và doanh thu hằng năm không quá S$200,000. Chỉ có sáu trường thông tin thiết yếu. |
| Form for Dormant Company | Không tiến hành kinh doanh và không có thu nhập trong năm tài chính; có hai tuyên bố thiết yếu. Việc có phải nộp còn phụ thuộc tình trạng miễn của công ty. |
| Form C | Dành cho công ty không đủ điều kiện dùng ba biểu mẫu trên. Phải nộp cùng báo cáo tài chính, bảng tính thuế và các bảng kê hỗ trợ. |
Có thể tự động hóa Form C-S
Công ty dùng Form C-S có thể chọn Seamless Filing From Software để chuẩn bị và gửi trực tiếp từ phần mềm kế toán. Quy trình liên kết với hệ thống IRAS, gồm cả xác thực Corppass, giúp giảm thao tác và lỗi nhập lại.
Cần kiểm tra phần mềm và điều kiện sử dụng trong hướng dẫn SFFS; đây là phương thức kê khai, không thay đổi yêu cầu đáp ứng điều kiện Form C-S.
Bước chuẩn bị 3: xác định công ty có phải nộp YA 2026
Mọi công ty phải nộp trước 30/11/2026 trừ khi đã được miễn Form C-S/C-S (Lite)/C hoặc thuộc tình huống dưới đây.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Tình huống | Có phải nộp trước 30/11/2026? |
|---|---|
| Thành lập năm 2025 | Có nếu đã kết thúc bộ báo cáo tài chính đầu tiên trong năm 2025 và có thu nhập hoặc bắt đầu kinh doanh trong năm đó. Không nếu đã đóng bộ báo cáo đầu tiên nhưng chưa kinh doanh/chưa có thu nhập năm 2025, hoặc chưa đóng bộ báo cáo đầu tiên trong năm 2025. |
| Lỗ trong năm tài chính 2025 | Có nếu vẫn kinh doanh và/hoặc nhận thu nhập trong năm. |
| Dormant trong năm tài chính 2025 | Kiểm tra Update Corporate Profile: No Business Done nghĩa là đã được miễn và không phải nộp; Active thì nộp Form for Dormant Company. |
| Hồ sơ YA 2025 vẫn đang được IRAS xem xét | Vẫn phải nộp YA 2026, dùng số dư chuyển tiếp được điền sẵn từ tờ khai YA 2025. |
Đã được miễn nhưng đã kinh doanh trở lại
Kiểm tra tình trạng trong Update Corporate Profile trên myTax Portal. Nếu công ty đã kinh doanh trở lại nhưng hệ thống còn hiển thị No Business Done, gửi Recommencement of Business form để yêu cầu cấp tờ khai.
Không dùng tình trạng miễn cũ để bỏ qua kê khai khi hoạt động thực tế đã thay đổi.
Nguồn trợ giúp khi điền biểu mẫu
Trong lúc điền C-S/C-S (Lite)/C trên myTax Portal, chọn biểu tượng iHelp để xem hướng dẫn ngay tại trường dữ liệu. IRAS có hướng dẫn từng bước, user guide, explanatory notes và FAQ riêng cho C-S/C-S (Lite) và Form C.
C-S còn có video hướng dẫn từng bước; các video học ngắn về kiến thức CIT giúp người mới hiểu trước khi nộp. Đây là tài liệu bổ trợ riêng, không thay thế việc kiểm tra số liệu thực tế.
Tính thuế: thu nhập chịu thuế và chi phí được trừ
IRAS cung cấp Basic Corporate Income Tax Calculator, kèm ghi chú và kiểm tra lỗi thông thường. Thu nhập chịu thuế gồm lãi/lợi nhuận thương mại hoặc kinh doanh; cổ tức, lãi và tiền thuê từ đầu tư; tiền bản quyền, premium và lợi nhuận khác từ tài sản; cùng khoản lãi khác mang bản chất thu nhập.
Các khoản trong phạm vi hướng dẫn chịu thuế khi phát sinh tại hoặc có nguồn gốc từ Singapore, hoặc được nhận tại Singapore từ ngoài Singapore. Cần kiểm tra quy định riêng về khoản chịu thuế và không chịu thuế thay vì mặc định mọi khoản chuyển tiền đều giống nhau.
Chi phí được trừ là khoản phát sinh hoàn toàn và riêng cho việc tạo ra thu nhập. Có thể dùng Business Expense Deductibility Checker để kiểm tra các chi phí thường gặp.
Các chương trình miễn giảm và công ty nắm giữ đầu tư
Công ty có thể đủ điều kiện chương trình miễn thuế cho doanh nghiệp mới hoặc miễn thuế một phần. Kiểm tra hướng dẫn thuế suất, rebate và miễn thuế của IRAS, không tự trừ khoản miễn nếu chưa đáp ứng điều kiện.
Công ty nắm giữ đầu tư là công ty giữ tài sản như bất động sản và cổ phần để đầu tư dài hạn, nhận thu nhập đầu tư ngoài hoạt động thương mại như cổ tức, lãi hoặc tiền thuê. Loại công ty này có hướng dẫn lập bảng tính thuế riêng.
Bốn nhóm lỗi khai thuế cần tránh
- Yêu cầu trừ chi phí không được phép, như xe mang biển S hoặc lãi đối với tài sản không tạo thu nhập.
- Khai thiếu thu nhập hoặc quá chi phí do sổ sách kém, bỏ sót biên nhận, hóa đơn hoặc giao dịch tiền mặt. Công ty đủ điều kiện C-S (Lite) có thể dùng Record Keeping Assistant để tổ chức hồ sơ.
- Dùng đồng tiền chức năng khác SGD nhưng không cập nhật functional currency trong Corporate Profile.
- Điền sai Adjusted Profit/Loss before Capital Allowances trong C-S (Lite): đây là lợi nhuận/lỗ sau điều chỉnh thuế cần thiết, không phải tổng số điều chỉnh thuế. Nếu không có điều chỉnh thuế, số này phải khớp lợi nhuận/lỗ trước thuế.
Kiểm tra tình trạng hồ sơ và nhận NOA
Sau khi nộp ba ngày làm việc, có thể kiểm tra tình trạng kê khai và đánh thuế trên myTax Portal hoặc IRAS Bot. Khi IRAS đã xem xét, công ty nhận Notice of Assessment (NOA).
Có thể lấy bản thông báo trong View Corporate Tax Notices/Letters. Hướng dẫn quy trình đánh thuế doanh nghiệp giải thích thêm chu kỳ và thời gian xem xét.
Sửa tờ khai hoặc phản đối kết quả đánh thuế
Dùng Revise/Object to Assessment trên myTax Portal nếu cần sửa tờ khai hoặc phản đối kết quả. Hạn gửi là trong hai tháng từ ngày trên NOA.
IRAS cho biết dự kiến yêu cầu mọi công ty dùng dịch vụ số này cho phản đối và sửa kết quả đánh thuế từ 1/7/2027. Đề xuất sẽ được đưa vào Finance (Income Taxes) Bill 2026 để tham vấn công chúng. Tại ngày đối chiếu 17/10/2026, không được trình bày kế hoạch tương lai này như yêu cầu đã có hiệu lực.
Thanh toán thuế kể cả khi đang phản đối
GIRO là phương thức được IRAS khuyến nghị. Có thể thanh toán bằng PayNow QR, AXS, ngân hàng trực tuyến hoặc phương thức điện tử khác được chấp nhận.
Phải thanh toán trong một tháng từ ngày NOA, ngay cả khi đã nộp yêu cầu sửa hoặc phản đối. Hạn phản đối hai tháng không làm kéo dài hạn thanh toán một tháng.
Hoàn thuế
Số dư thuế được hoàn tự động qua GIRO hoặc PayNow Corporate trong 30 ngày từ ngày phát sinh số dư; không cần gửi yêu cầu hoàn riêng.
Nếu công ty đóng thuế GIRO từ tài khoản ngân hàng của chính công ty, tiền hoàn về cùng tài khoản. Trường hợp khác, IRAS xử lý qua PayNow Corporate.
Vì sao nên nộp sớm và chính xác?
Nộp sớm, đúng hạn và đúng số liệu giúp nhận kết quả đánh thuế kịp thời và giảm yêu cầu bổ sung. Công ty không kê khai đúng hạn hoặc chính xác có thể bị phạt, bao gồm tiền phạt và triệu tập ra tòa.
Các hướng dẫn liên quan là Guidance on Filing Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C và Basic Guide to Corporate Income Tax for Companies.