Cựu giám đốc Ensoft là người đầu tiên bị tù về thu GST trái phép theo điều 64A

Vụ đầu tiên bị tù theo điều 64A về thu GST trái phép

Thông cáo IRAS ngày 29/05/2024 nêu Vijay Kumar Muvva (Vijay), 48 tuổi, cựu Giám đốc Điều hành Tập đoàn của Ensoft Consulting Pte Ltd (Ensoft), là người đầu tiên bị kết tội và phạt tù về thu GST trái phép theo điều 64A Luật GST, Chương 117A, bản sửa đổi 2005. Ông còn bị kết tội không thông báo nghĩa vụ đăng ký GST của Ensoft.

Đủ hai dòng hình phạt và tù thay thế

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

Quy tắc trước 01/01/2019 và điều mới 64A(2)

Trước 01/01/2019, thông cáo giải thích rằng người chưa đăng ký GST phạm tội khi phát hành hóa đơn hoặc biên nhận thể hiện khoản tiền là GST hoặc thuộc GST. Hành vi khi đó chịu khoản phạt gấp ba số GST hiển thị và tiền phạt không quá S$10,000.

Điều 64A có hiệu lực từ 01/01/2019 để tăng khả năng truy tố và răn đe. Theo điều 64A(2) được thông cáo dẫn, người không có lý do hợp lý hoặc do bất cẩn mà thu hoặc cố thu khoản tiền như GST/thuộc GST, bất kể có phát hành hóa đơn hay biên nhận, là phạm tội. Người đó phải trả khoản phạt gấp ba số GST đã thu hoặc cố thu và có thể chịu tiền phạt không quá S$10,000, tù không quá ba năm hoặc cả hai.

Hoạt động Ensoft và thời điểm phải thông báo

Ensoft kinh doanh tuyển dụng, việc làm và thuê ngoài nhân lực cho ngành công nghệ thông tin. Giá trị cung ứng chịu thuế đã vượt S$1 triệu vào 31/12/2017 nên phải thông báo nghĩa vụ đăng ký GST cho IRAS chậm nhất ngày 30/01/2018, nhưng không làm. Vijay biết rõ yêu cầu vì còn là giám đốc một công ty khác đã đăng ký GST.

Dù Ensoft chưa đăng ký, Vijay cho phép nhân viên thu GST từ khách hàng. Ông bị kết tội với tư cách cựu Giám đốc Điều hành Tập đoàn về các hành vi trên.

Cảnh báo thu trái phép và tra cứu doanh nghiệp

Thông cáo nhắc doanh nghiệp chưa đăng ký mà tính, thu GST từ khách hàng là hành vi nghiêm trọng. Khi bị kết tội, người vi phạm phải trả khoản phạt gấp ba số đã thu hoặc cố thu và còn có thể chịu tiền phạt không quá S$10,000, tù không quá ba năm hoặc cả hai.

Công chúng có thể kiểm tra đăng ký GST tại trang IRAS theo tên hoặc số đăng ký doanh nghiệp, qua liên kết tra cứu bên dưới.

Thời điểm đăng ký được thông cáo 2024 trình bày

Theo giải thích trong thông cáo ngày 29/05/2024, doanh nghiệp, kể cả cá nhân có thu nhập thương mại, nghề nghiệp hoặc tự doanh, nên theo dõi thu nhập theo năm dương lịch.

Thông cáo nêu: nếu doanh thu chịu thuế của 12 tháng vượt S$1 triệu tại cuối năm, phải nộp đơn chậm nhất ngày 30/01 năm kế tiếp và được đăng ký từ 01/03. Nếu tại bất kỳ thời điểm nào dự kiến hợp lý doanh thu chịu thuế 12 tháng tới vượt S$1 triệu, phải đăng ký trong 30 ngày từ ngày dự báo và được đăng ký vào ngày thứ 31 từ ngày đó. Đây là mốc lịch sử trong thông cáo 2024, không phải khẳng định quy tắc về ngày hiệu lực không thay đổi ở các năm sau.

Không đăng ký vẫn phải trả GST trước đây

Doanh nghiệp không đăng ký vẫn phải trả GST cho toàn bộ giao dịch trước đây kể từ ngày bắt đầu thuộc diện phải đăng ký, ngay cả khi chưa thu từ khách hàng. Không đăng ký là tội; thông cáo nêu có thể chịu khoản phạt 10% GST đến hạn và tiền phạt đến S$10,000. IRAS thực hiện kiểm tra tuân thủ, bao gồm việc tính và thu GST có đúng không.

Tự khai sai sót và báo cáo hành vi sai phạm

IRAS khuyến khích doanh nghiệp, cá nhân tự khai ngay các sai sót thuế trước đây và sẽ xem việc tự khai là tình tiết giảm nhẹ khi cân nhắc biện pháp xử lý. Theo thông cáo, có thể gửi thư đến Bộ phận Điều tra và Giám định của IRAS (Investigation & Forensics Division), 55 Newton Road, Revenue House, Singapore 307987, hoặc thư điện tử ifd@iras.gov.sg.

Thưởng cho người cung cấp thông tin

Theo thông cáo, nếu thông tin và/hoặc tài liệu giúp thu hồi khoản thuế lẽ ra bị thất thu, người cung cấp có thể được thưởng theo mức 15% số thuế thu hồi, tối đa S$100,000. Mọi khoản trả thưởng thuộc quyền cân nhắc của Cơ quan quản lý thuế. IRAS bảo đảm giữ tuyệt mật danh tính người cung cấp thông tin.