IRAS: vụ đầu tiên bị truy tố vì không đăng ký GST đối với bán hàng trực tuyến

Thông cáo ngày 30/10/2020

Edwin Pang Chung Jie (Edwin Pang), 40 tuổi, là người đầu tiên bị truy tố vì không đăng ký GST đối với doanh số qua các nền tảng mua sắm trực tuyến như Lazada, Shopee, Qoo10 và Carousell. Ông sở hữu hai doanh nghiệp tư nhân một chủ Edmobile và Moogi, bán điện thoại di động cùng phụ kiện trực tuyến.

Ông còn đối mặt hai cáo buộc nộp tờ khai thuế thu nhập sai mà không có lý do hợp lý và hai cáo buộc không lưu hồ sơ đúng cách đối với hóa đơn nhận được liên quan hoạt động doanh nghiệp của mình. Tổng số thuế liên quan là $129.411. Đây là thông báo truy tố trong nguồn năm 2020, không phải thông báo kết tội.

Kiểm tra kinh doanh trực tuyến giai đoạn 2015–2019

IRAS thu hồi hơn $3,8 triệu thuế và tiền phạt từ 65 vụ kiểm tra người kinh doanh trực tuyến. Bốn vấn đề được phát hiện:

Thông cáo đính kèm “Tax Filing Advisory for Online Businesses”, nhãn liên kết PDF 115KB. Phần dưới giữ đầy đủ nội dung thực tế ba trang của tờ thông tin đó; các mốc YA 2021 và quy tắc được trình bày theo tài liệu lịch sử, không tự thay bằng quy định năm 2026.

• Bỏ sót thu nhập kinh doanh trực tuyến trong tờ khai thuế thu nhập.
• Yêu cầu khấu trừ chi phí kinh doanh không được phép khấu trừ thuế.
• Không đăng ký GST khi doanh thu chịu thuế trong 12 tháng vượt $1 triệu tại cuối năm dương lịch.
• Không lưu hồ sơ và bằng chứng chứng từ đúng cách.

Cảnh báo, tự công bố và thưởng trong thông cáo

IRAS coi trọng việc xử lý không tuân thủ và trốn thuế; người cố ý trốn thuế chịu chế tài nghiêm khắc và có thể bị đưa ra tòa. Thông cáo nêu khoản phạt có thể tới bốn lần số thuế trốn và có thể bị tù.

Thông cáo nêu thưởng 15% số thuế thu hồi, tối đa $100.000, nếu thông tin và/hoặc tài liệu dẫn tới thu hồi thuế lẽ ra thất thu. Mọi khoản chi do Comptroller quyết định theo quyền cân nhắc; danh tính người cung cấp thông tin được giữ bí mật nghiêm ngặt.

Doanh nghiệp hoặc cá nhân nên lập tức công bố sai sót thuế trước đây; IRAS coi là tình tiết giảm nhẹ khi cân nhắc xử lý. Địa chỉ công bố/báo cáo: Inland Revenue Authority of Singapore, Investigation & Forensics Division, 55 Newton Road, Revenue House, Singapore 307987; email ifd@iras.gov.sg.

Tờ thông tin — 1. Khai thu nhập kinh doanh trực tuyến

Tờ thông tin nhắc lại kết quả 65 vụ kiểm tra giai đoạn 2015–2019 và hơn $3,8 triệu thuế, tiền phạt. Giống doanh nghiệp có cửa hàng thực tế, mọi thu nhập kinh doanh trực tuyến/thương mại điện tử tại Singapore phải được khai cho mục đích thuế.

Theo tài liệu, cá nhân, chủ doanh nghiệp một chủ hoặc thành viên hợp danh có thu nhập kinh doanh ròng hằng năm trên $6.000 trong năm hiện tại phải nộp tờ khai YA 2021 trong kỳ khai từ 1/3 đến 18/4/2021. Người làm thuê đồng thời kinh doanh trực tuyến bên ngoài cũng phải khai thu nhập thêm tại mục “Trade, Business, Profession or Vocation” (Kinh doanh/nghề nghiệp) của tờ khai cá nhân.

Sáu ví dụ thu nhập trực tuyến phải khai

Không chấp nhận ước tính thu nhập. Thu nhập khai phải có hồ sơ đầy đủ và hoàn chỉnh chứng minh.

• Bán hàng hóa trên website thương mại điện tử, mạng xã hội và các nền tảng tương tự.
• Doanh thu drop shipping: chuyển đơn hàng của khách cho nhà cung cấp bên thứ ba thực hiện.
• Hoa hồng quảng bá sản phẩm hoặc dịch vụ của công ty — tiếp thị liên kết.
• Doanh thu quảng cáo qua kênh video, bài đăng mạng xã hội hoặc blog.
• Bán sản phẩm số như podcast, trò chơi, sách điện tử và tiền tệ trong trò chơi.
• Bán dịch vụ số như thiết kế đồ họa, trợ lý ảo, dạy kèm trực tuyến, hội thảo trực tuyến và tư vấn.

Tờ thông tin — 2. Chi phí kinh doanh được khấu trừ

Được khấu trừ các chi phí phát sinh hoàn toàn và riêng để tạo thu nhập kinh doanh trực tuyến. Ví dụ gồm duy trì website, phí thuê bao Internet, quảng cáo và giá vốn hàng bán.

Không được khấu trừ chi phí riêng tư như đi lại cho chuyến đi cá nhân hoặc chi phí xe riêng, kể cả khi xe dùng cho kinh doanh. Tờ thông tin có liên kết để tìm hiểu thêm về khấu trừ chi phí kinh doanh.

Tờ thông tin — 3. Đăng ký GST

Mọi người kinh doanh trực tuyến, kể cả cá nhân có thu nhập từ kinh doanh/nghề nghiệp, nên theo dõi thu nhập sát theo năm dương lịch để đánh giá nghĩa vụ đăng ký GST. Tài liệu nêu: nếu doanh thu chịu thuế trong 12 tháng vượt $1 triệu tại cuối năm dương lịch, phải xin đăng ký GST trong vòng 30 ngày.

Doanh nghiệp không đăng ký vẫn phải nộp GST cho mọi giao dịch trước đây kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ đăng ký, kể cả GST chưa thu từ khách hàng. Không đăng ký là hành vi vi phạm; doanh nghiệp có thể phải chịu khoản phạt bằng 10% GST phải nộp và tiền phạt tới $10.000.

Kiểm tra GST và doanh thu năm sau theo tờ thông tin

IRAS thường xuyên kiểm tra việc không đăng ký GST. Tài liệu nêu mỗi năm thường phát hiện khoảng 100 doanh nghiệp chưa đăng ký; bình quân mỗi doanh nghiệp phải nộp khoảng $100.000 GST và tiền phạt. IRAS cung cấp GST Registration Calculator để tính doanh thu chịu thuế trong 12 tháng.

Doanh nghiệp đã có doanh thu chịu thuế vượt $1 triệu vẫn nên đăng ký dù không chắc năm tiếp theo có vượt mức đó hay không. Qua kiểm tra, IRAS thấy một số doanh nghiệp không đăng ký sau khi doanh thu 12 tháng trước vượt $1 triệu vì cho rằng năm sau sẽ không chạm ngưỡng nữa.

Tờ thông tin — 4. Lưu hồ sơ và bằng chứng chứng từ

Mọi doanh nghiệp, kể cả trực tuyến, phải lưu hồ sơ và bằng chứng chứng từ như sổ sách giao dịch ít nhất năm năm theo yêu cầu luật định. Nếu không xuất trình được theo yêu cầu IRAS để chứng minh khai báo, IRAS có thể bác bỏ chi phí xin khấu trừ và điều chỉnh tăng số thuế phải nộp.

Để nộp đúng thuế, nên lưu đầy đủ hồ sơ giấy hoặc số về thu nhập và chi phí: hóa đơn, biên lai, chứng từ, sao kê ngân hàng/thẻ tín dụng, giấy báo thanh toán, séc, bằng chứng trả tiền và chứng từ khác.

IRAS khuyến khích sử dụng phần mềm kế toán đáp ứng yêu cầu IRAS và hỗ trợ tuân thủ thuế; tài liệu dẫn website IRAS để tìm danh sách phần mềm phù hợp.

Tài liệu đọc thêm trong tờ thông tin

Tờ thông tin dẫn mục 4, “Marketplace and Service-Related Activities” (Hoạt động sàn giao dịch và liên quan dịch vụ), của “Essential Tax Information for Players of the Sharing Economy” để tìm hiểu thêm nghĩa vụ thuế kinh doanh trực tuyến.

Các URI thật nhúng trong PDF về chi phí, đăng ký GST và kinh tế chia sẻ được giữ nguyên, gồm cả đường dẫn http và đường dẫn lịch sử, cùng URL tờ thông tin đính kèm. Chỉ tờ thông tin ba trang được đọc và dịch trọn; không tuyên bố đã đọc toàn bộ các trang/tài liệu con mà nó liên kết.