IRAS: thu nhập và chi phí của người biểu diễn công chúng không cư trú

Thu nhập của người biểu diễn công chúng không cư trú

Thu nhập của người biểu diễn công chúng không cư trú chịu thuế khấu trừ tại nguồn. Thu nhập chịu thuế gồm khoản trả bằng tiền và không bằng tiền, trừ chi phí được phép khấu trừ. Người biểu diễn trong trang này bao gồm nghệ sĩ, nhạc sĩ, vận động viên và các đối tượng tương tự.

Bài giữ riêng quy tắc cho thu nhập đến hạn và phải trả chậm nhất ngày 31/10/2022 và từ ngày 1/11/2022. Biểu mẫu xin tư cách cư trú và toàn bộ tám trang tài liệu hội thảo S45 ngày 14/3/2003 cũng được trình bày ở dưới theo đúng bối cảnh của chúng. Các mốc và chế độ “hiện hành/sửa đổi” trong tài liệu năm 2003 là thuật ngữ lịch sử của tài liệu, không phải khẳng định về thời hạn áp dụng hiện nay.

↑ Mục lục bài viết

Các khoản thu nhập gộp phải xét

Thu nhập gộp là cả khoản thanh toán bằng tiền và không bằng tiền. Danh sách sau là ví dụ, không giới hạn toàn bộ các khoản có thể thuộc thu nhập.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

↑ Mục lục bài viết

Chậm nhất ngày 31/10/2022: lợi ích do bên trả cung cấp

Theo nhượng bộ hành chính trong phần dành cho thu nhập đến hạn và phải trả chậm nhất ngày 31/10/2022, hai lợi ích do bên trả cung cấp không chịu thuế khấu trừ: chỗ ở, không gồm giá trị thức ăn, cho đợt làm việc ngắn hạn không quá 60 ngày trong một năm dương lịch; và chi phí vé máy bay.

Nếu chỗ ở được cung cấp từ 61 ngày trở lên trong năm dương lịch, chi phí chỗ ở của toàn bộ thời gian lưu trú chịu thuế, không chỉ phần vượt 60 ngày.

↑ Mục lục bài viết

Chậm nhất ngày 31/10/2022: chi phí tự chịu được khấu trừ

Chỉ chi phí mà người biểu diễn không cư trú phát sinh hoàn toàn và riêng nhằm tạo thu nhập có nguồn tại Singapore, đồng thời không được bên trả hoàn lại, mới được trừ khỏi thu nhập gộp.

Theo nhượng bộ về chi phí, người biểu diễn được trừ chi phí vé máy bay tự chịu và chi phí chỗ ở tự chịu, không gồm thức ăn, cho đợt làm việc ngắn hạn không quá 60 ngày trong một năm dương lịch. Nếu lưu trú tại Singapore từ 61 ngày trở lên trong năm, chi phí chỗ ở của toàn bộ thời gian lưu trú không được trừ.

↑ Mục lục bài viết

Chậm nhất ngày 31/10/2022: chi phí không được trừ

Chi phí riêng tư, thí dụ giá trị thức ăn và chi phí đưa đón đường bộ đi/đến sân bay, không được khấu trừ. Chi phí phát sinh để đặt người biểu diễn vào vị trí có thể kiếm thu nhập, thí dụ đi từ khách sạn đến địa điểm cung cấp dịch vụ và trở về, cũng không được trừ theo phần này.

↑ Mục lục bài viết

Từ ngày 1/11/2022: rút nhượng bộ và tính thuế lợi ích

Các nhượng bộ hành chính trên được rút đối với thu nhập đến hạn và phải trả từ ngày 1/11/2022. Chi phí vé máy bay do bên trả chịu và chi phí chỗ ở do bên trả cung cấp hoặc hoàn lại, nếu là thu nhập đến hạn và phải trả từ ngày này, chịu thuế bất kể đợt làm việc dài bao nhiêu trong năm dương lịch.

↑ Mục lục bài viết

Từ ngày 1/11/2022: đủ cả ba điều kiện khấu trừ vé máy bay và chỗ ở

Chi phí vé máy bay và chỗ ở, không gồm giá trị thức ăn, do người biểu diễn tự phát sinh liên quan đến thu nhập đến hạn và phải trả từ ngày 1/11/2022 được trừ khỏi thu nhập gộp bất kể thời gian làm việc trong năm, với điều kiện đồng thời đáp ứng cả ba yêu cầu sau.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

↑ Mục lục bài viết

Từ ngày 1/11/2022: chuyến đi vì công việc và chi phí riêng

Chỉ chi phí hoàn toàn và riêng nhằm tạo thu nhập có nguồn tại Singapore, không mang tính riêng tư hay vốn, được khấu trừ. Phần từ ngày 1/11/2022 nêu chi phí kinh doanh như đưa đón đường bộ đi/đến sân bay và đi từ khách sạn đến địa điểm dịch vụ rồi trở về được trừ khỏi thu nhập gộp. Chi phí riêng tư như giá trị thức ăn không được trừ.

↑ Mục lục bài viết

FAQ 1: thức ăn và đi lại — cách trả lời chung trong nguồn

Câu hỏi: Tôi có thể trừ tiền ăn và đi lại khỏi thu nhập gộp không? FAQ 1 trả lời “Không”, vì thức ăn và đi lại được xem là chi phí riêng tư không phát sinh để kiếm thu nhập.

Câu trả lời này được giữ đúng như FAQ nguồn. Nó không phân biệt chuyến đi kinh doanh với chuyến đi riêng và không ghi mốc thời gian, trong khi phần riêng về thu nhập từ ngày 1/11/2022 ngay phía trên cho phép đưa đón sân bay và khách sạn–địa điểm dịch vụ vì công việc. Đây là cách diễn đạt không thống nhất giữa hai phần của cùng trang; không dùng FAQ chung để âm thầm xóa điều kiện và cách xử lý cụ thể của phần từ ngày 1/11/2022.

↑ Mục lục bài viết

FAQ 2: tự trả vé máy bay và chỗ ở

Đối với thu nhập đến hạn và phải trả chậm nhất ngày 31/10/2022: được trừ tiền vé máy bay tự chịu. Chỗ ở tự chịu được trừ khi đợt làm việc ngắn hạn không quá 60 ngày trong năm dương lịch; nếu hơn 60 ngày, chi phí chỗ ở của toàn bộ thời gian lưu trú không được trừ.

Đối với thu nhập đến hạn và phải trả từ ngày 1/11/2022: vé máy bay và chỗ ở tự chịu, không gồm thức ăn, được trừ bất kể thời gian làm việc trong năm nếu đủ ba điều kiện: địa điểm kinh doanh chính ngoài Singapore; đã thực hiện cùng hoạt động trước chuyến đi; mục đích duy nhất của chuyến đi là cung cấp dịch vụ tại Singapore. FAQ lặp lại đầy đủ cả ba yêu cầu, không chỉ điều kiện thời gian.

↑ Mục lục bài viết

FAQ 3: quà không bằng tiền, giải thưởng và ngưỡng 100 đô la

Câu hỏi nêu người thắng thường nhận cúp, đồ lưu niệm hoặc vật kỷ niệm ngoài tiền thưởng. Quà không chịu thuế khấu trừ nếu giá trị không đáng kể và không phải khoản trả dịch vụ được ngụy trang.

Nguồn hướng dẫn quà có giá trị đáng kể nếu vượt 100 đô la; ngay câu kế tiếp lại ghi nếu giá trị quà từ 100 đô la trở lên thì toàn bộ giá trị chịu thuế khấu trừ. Ngưỡng tính theo từng sự kiện. Ví dụ trong chính FAQ: vận động viên thắng quà tại hai sự kiện thì cả hai không chịu khấu trừ nếu mỗi món không vượt 100 đô la.

Vì vậy, nguồn dùng cả “vượt 100”, “100 trở lên” và ví dụ “không vượt 100”. Bài giữ nguyên sự khác nhau tại đúng mức 100 đô la này, không tự chọn một ngưỡng thay cơ quan phát hành. Danh mục thu nhập gộp bên trên cũng dùng “vượt 100”.

↑ Mục lục bài viết

Biểu mẫu xin tư cách cư trú: hướng dẫn và Phần A

Tài liệu liên quan là Application For Resident Status For Public Entertainers, mã F08-01, dành cho người biểu diễn không cư trú xin tư cách cư trú. Biểu mẫu nêu thời gian điền khoảng ba phút; chuẩn bị giấy tờ nhận diện, hộ chiếu và chi tiết đợt làm việc. Phần dịch này dựa trên toàn bộ nội dung tiếng Anh và trang biểu mẫu thực tế; các dòng ngôn ngữ song song không được dùng làm nguồn thay thế.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

↑ Mục lục bài viết

Biểu mẫu Phần B: lịch hiện diện và IR37D

Biểu mẫu coi người biểu diễn là cư trú nếu biểu diễn hoặc lưu trú tại Singapore ít nhất 183 ngày trong một năm dương lịch. Mọi đơn phải có Forms IR37D do các bên trả đã nộp trước đó làm tài liệu hỗ trợ.

Người nộp ghi muốn xin cư trú cho năm hoặc các năm nào và lịch số ngày tại Singapore. Bảng có ba dòng trống để kê khai, sau đó dòng Total để cộng tổng. Các cột như sau.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

↑ Mục lục bài viết

Biểu mẫu Phần B: chú thích ngày rời đi

Dấu # ở cột ngày rời đi: nếu chưa áp dụng ngày rời đi, ghi tên và địa chỉ bên bảo trợ mới cùng thời gian làm việc. Biểu mẫu dành khoảng trống riêng cho các thông tin này; không tự giả định ngày xuất cảnh.

↑ Mục lục bài viết

Biểu mẫu Phần C: ba lựa chọn nhận hoàn thuế

Đánh dấu phương thức hoàn phù hợp. Lựa chọn thứ nhất: gửi séc đến địa chỉ; chọn địa chỉ trong nước hoặc địa chỉ ở nước ngoài và ghi địa chỉ. Lựa chọn thứ hai: tự đến nhận séc, dùng thông tin liên hệ ở Phần A.

Lựa chọn thứ ba: hoàn bằng hối phiếu ngân hàng (Bank Draft); ghi địa chỉ ở nước ngoài và loại tiền mong muốn. Chú thích: nếu loại tiền yêu cầu không có, hối phiếu sẽ phát hành bằng đô la Mỹ. Người nộp ghi tên, đồng ý chịu toàn bộ phí ngân hàng cho hối phiếu.

↑ Mục lục bài viết

Biểu mẫu Phần D: tuyên bố, chữ ký và lưu ý

Người nộp ghi tên và tuyên bố mọi thông tin trong biểu mẫu cùng tài liệu đính kèm đều trung thực, chính xác và đầy đủ; ký tên và ghi ngày. Cuối trang cảnh báo Singapore Income Tax Act quy định hình phạt khi tuyên bố sai hoặc không chính xác. Ghi chú dấu * yêu cầu xóa phần không áp dụng. Đây là nội dung và các lựa chọn của biểu mẫu liên kết, không phải cam kết rằng mọi phương thức hoàn trên mẫu đều là quy trình mới nhất.

↑ Mục lục bài viết

Tài liệu S45 năm 2003: phạm vi hiệu lực lịch sử

Tài liệu Changes To S45 Withholding Tax Regime with effect from 1 April 2003 được trình bày tại IRAS Budget Seminar ngày 14/3/2003. Thay đổi áp dụng cho mọi giao dịch có Date of Payment từ ngày 1/4/2003; giao dịch có Date of Payment trước ngày đó được xử lý theo quy định S45 đang áp dụng vào thời điểm tài liệu được phát hành.

Toàn bộ nội dung sau đây giữ bối cảnh năm 2003, gồm bảng cũ/mới và cả hai sơ đồ phạt. Không dùng thời hạn ngày 15 của tháng kế tiếp trong slide để thay cho hướng dẫn nộp thuế hiện nay tại một trang khác.

↑ Mục lục bài viết

S45 năm 2003: xác định Date of Payment

Theo trang 3, Date of Payment là ngày sớm nhất trong ba ngày: (a) khoản trả đến hạn và phải trả theo thỏa thuận/hợp đồng; nếu không có hợp đồng hoặc thỏa thuận, ngày hóa đơn là ngày thanh toán được coi là áp dụng; (b) khoản trả được ghi có vào tài khoản của người không cư trú, thí dụ tái đầu tư, hoặc bất kỳ tài khoản mang tên gọi nào khác thay mặt người đó; (c) ngày thanh toán thực tế.

Riêng thù lao giám đốc, Date of Payment là ngày khoản thù lao được biểu quyết và phê duyệt tại AGM của công ty.

↑ Mục lục bài viết

S45 năm 2003: bảng thời hạn khai và nộp

Slide S45(1) & (4) so sánh chế độ được gọi “Current”: trong mười ngày sau Date of Payment cho người không cư trú, với “Revised”: chậm nhất ngày 15 của tháng sau Date of Payment. Hai dòng ví dụ giữ nguyên dưới đây; tất cả ngày đều thuộc năm 2003.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

↑ Mục lục bài viết

S45 năm 2003: phạt 5% và sơ đồ thứ nhất

Trang 5 ghi S45(4)(a): phạt nộp chậm 5%; S45(4)(b): thêm 1% cho mỗi tháng trọn vẹn mà thuế còn chưa nộp, tối đa 15% số thuế còn nợ.

Sơ đồ trang 6 đặt Date of Payment ngày 1/4/2003 trên cùng trục. Hàng Current có hạn 11/4/2003, mũi tên tiếp diễn sang phải; hàng Revised có hạn 15/5/2003, mũi tên tiếp diễn sang phải. Nhãn chung phía trên là 5% LPP (Late Payment Penalty). Sơ đồ minh họa thay đổi hạn tương ứng, không phải một ngày thanh toán thực tế mới.

↑ Mục lục bài viết

S45 năm 2003: sơ đồ thêm 1% theo tháng trọn vẹn

Sơ đồ S45(4)(b) trang 7 dùng Date of Payment 1/4/2003. Hàng Current đánh dấu 2/4/2003 đến 1/5/2003 là 30 ngày; từ 2/5/2003 ghi thêm 1% cho mỗi tháng trọn vẹn.

Hàng Revised đánh dấu hạn 15/5/2003; giai đoạn 30 ngày từ 16/5/2003 đến 14/6/2003; từ 15/6/2003 ghi thêm 1% cho mỗi tháng trọn vẹn. Mọi mốc, cả hai đầu khoảng 30 ngày và nhánh cũ/mới đều là ví dụ lịch sử của slide, không được chuyển thành lịch phạt chung cho mọi kỳ thuế. Trang 8 kết thúc tài liệu bằng “The End”.

↑ Mục lục bài viết