Mục lục bài viết
Rút tiền hoặc khoản đầu tư và năm tính thuế
Có thể rút từ Chương trình Hưu trí Bổ sung (SRS) bất kỳ lúc nào bằng tiền hoặc, với loại rút đủ điều kiện, bằng nguyên khoản đầu tư. Khoản rút chịu thuế thu nhập và được cộng với thu nhập chịu thuế khác như lương, tiền thuê theo mức thuế hiện hành. Thời điểm và hoàn cảnh quyết định phần chịu thuế. Người nước ngoài hoặc thường trú nhân Singapore (SPR) còn bị khấu trừ thuế tại nguồn.
Khoản rút chịu thuế trong YA sau năm rút. Không cần khai khoản rút trên tờ khai thuế thu nhập vì đơn vị quản lý SRS báo IRAS để đưa vào ấn định thuế. Người không phải công dân, không còn sống hoặc làm việc tại Singapore, chịu cách tính dành cho người không cư trú khi rút.
Mốc tuổi cố định theo lần đóng đầu tiên
Có thể rút không phạt trong khoảng mười năm kể từ lần rút không phạt đầu tiên. Mốc tuổi nghỉ hưu quy định là tuổi nghỉ hưu luật định có hiệu lực khi đóng SRS lần đầu. Tuổi luật định là 64 từ ngày 01/07/2026; nếu đã mở tài khoản và đóng lần đầu, việc tăng tuổi về sau, chẳng hạn lên 65, không ảnh hưởng mốc của bạn.
Vì ưu đãi nhằm khuyến khích tiết kiệm hưu trí, rút trước tuổi thường bị phạt, trừ hoàn cảnh đặc biệt: tử vong, lý do y tế, phá sản hoặc người nước ngoài rút toàn bộ khi đủ điều kiện.
Ví dụ 1: đủ mười kỳ rút của thành viên A
A rút không phạt lần đầu ngày 01/04/2025 khi 62 tuổi; tuổi nghỉ hưu luật định khi đóng lần đầu là 62. A có thể trải việc rút đến ngày 31/03/2035, khi kỳ kết thúc.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Năm | Khoảng thời gian |
|---|---|
| 1 | 01/04/2025–31/03/2026 |
| 2 | 01/04/2026–31/03/2027 |
| 3 | 01/04/2027–31/03/2028 |
| 4 | 01/04/2028–31/03/2029 |
| 5 | 01/04/2029–31/03/2030 |
| 6 | 01/04/2030–31/03/2031 |
| 7 | 01/04/2031–31/03/2032 |
| 8 | 01/04/2032–31/03/2033 |
| 9 | 01/04/2033–31/03/2034 |
| 10 | 01/04/2034–31/03/2035 |
Số dư và khoản được coi đã rút vào cuối kỳ
Số dư gồm đóng góp và lợi tức tích lũy. Ngay sau khi hết mười năm, mọi khoản, trừ niên kim suốt đời, được coi đã rút. Nếu có hợp đồng bảo hiểm hỗn hợp hoặc niên kim có thời hạn, không phải đóng tài khoản hay chấm dứt hợp đồng để nhận giá trị hoàn lại. Lấy giá trị hoàn lại do công ty bảo hiểm xác định, cộng tiền và giá thị trường của đầu tư khác làm số được coi đã rút. Đơn vị quản lý báo 50% số dư cho IRAS để tính thuế năm sau.
Niên kim suốt đời không chịu giới hạn kỳ rút mười năm; khi còn nhận suốt đời, 50% niên kim mỗi năm chịu thuế. Cuối kỳ có thể rút thực tế số dư. Nếu để lại với đơn vị quản lý sau khi đã coi rút, lợi tức đầu tư tương lai chịu thuế như đầu tư thông thường.
Bảng đầy đủ các loại rút và phạt 5%
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Loại rút | Phần chịu thuế | Phạt 5% |
|---|---|---|
| Bằng hoặc sau tuổi nghỉ hưu quy định; trải trong mười năm từ lần rút đầu | 50% số rút | Không |
| Y tế: mất năng lực thể chất, tinh thần hoặc rút một phần vì bệnh giai đoạn cuối | 50% số rút | Không |
| Rút toàn bộ vì bệnh giai đoạn cuối | 50% phần toàn bộ số rút còn lại sau khoản miễn tối đa S$400.000 | Không |
| Phá sản | 100% số rút | Không |
| Người nước ngoài rút một lần, giữ tài khoản ít nhất mười năm và đáp ứng điều kiện | 50% số rút một lần | Không |
| Rút sớm khác trước tuổi nghỉ hưu quy định | 100% số rút | Có |
Ví dụ 2: rút khi đủ tuổi và bảng mười YA
Rút khi đủ tuổi được ưu đãi chỉ tính thuế 50% và không phạt 5%. Trải qua nhiều năm nhìn chung tiết kiệm thuế hơn. B sinh ngày 01/03/1962, không có thu nhập chịu thuế khác từ tuổi 63, rút không phạt lần đầu 01/04/2025 khi SRS có S$400.000 và rút vào mỗi ngày 01/04 hằng năm; mốc tuổi theo lần đóng đầu là 62. Mỗi năm rút S$40.000, chỉ S$20.000 chịu thuế. YA 2026 có thuế bằng 0 đối với S$20.000 thu nhập chịu thuế đầu tiên.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| YA | Số rút S$ | 50% chịu thuế S$ | Thuế S$ |
|---|---|---|---|
| 2026 | 40.000 | 20.000 | 0 |
| 2027 | 40.000 | 20.000 | 0 |
| 2028 | 40.000 | 20.000 | 0 |
| 2029 | 40.000 | 20.000 | 0 |
| 2030 | 40.000 | 20.000 | 0 |
| 2031 | 40.000 | 20.000 | 0 |
| 2032 | 40.000 | 20.000 | 0 |
| 2033 | 40.000 | 20.000 | 0 |
| 2034 | 40.000 | 20.000 | 0 |
| 2035 | 40.000 | 20.000 | 0 |
Rút vì lý do y tế
Nếu mất năng lực thể chất hoặc tinh thần khiến không thể tiếp tục bất kỳ việc làm nào, hoặc mắc bệnh giai đoạn cuối, có thể rút bất kỳ lúc nào; 50% chịu thuế và không phạt rút sớm. Người rút cùng bác sĩ đủ điều kiện, đang đăng ký theo Luật Đăng ký Hành nghề Y, phải hoàn tất mẫu xin rút sớm SRS không phạt vì lý do y tế, DOC 87KB.
Rút toàn bộ vì bệnh giai đoạn cuối hoặc coi đã rút khi qua đời
Người đủ tuổi không có thu nhập chịu thuế hoặc giảm trừ khác có thể rút tới S$40.000 mỗi năm mà không nộp thuế: chỉ 50%, tức S$20.000, chịu thuế và S$20.000 thu nhập chịu thuế đầu tiên có thuế bằng 0. Trong mười năm có thể rút tổng S$400.000. Để người bệnh giai đoạn cuối hoặc qua đời không mất lợi ích của việc trải qua nhiều năm, từ YA 2016, miễn tối đa S$400.000 cho việc rút toàn bộ vì bệnh giai đoạn cuối hoặc khoản coi đã rút khi qua đời.
Khi qua đời, toàn bộ SRS được coi đã rút tại ngày mất. Chưa bắt đầu kỳ mười năm thì hưởng đủ mức miễn S$400.000. Đã bắt đầu thì điều chỉnh theo khoản đã rút và số năm còn lại. Công thức phần chịu thuế: 50% × {toàn bộ số rút hoặc số coi đã rút khi mất − [mức miễn hoặc mức miễn điều chỉnh − khoản rút vì y tế hoặc hưu trí trong năm rút toàn bộ hoặc qua đời, giới hạn S$40.000]}.
Đơn vị quản lý phải gửi mẫu thông báo IRAS về việc rút toàn bộ SRS do bệnh giai đoạn cuối, DOCX 51KB.
Ví dụ 3: ông Tan chưa rút không phạt trước đó
Ông Tan có S$300.000 và năm 2025 rút không phạt lần đầu, rút toàn bộ vì bệnh giai đoạn cuối. Công thức là 50% × {300.000 − [400.000 − khoản rút vì y tế hoặc hưu trí năm 2025, tối đa 40.000]}. Vì trước đó chưa rút hưu trí hoặc rút một phần vì y tế, mức miễn là S$400.000 = 40.000 × mười năm. S$300.000 thấp hơn mức miễn nên toàn bộ không chịu thuế.
Ví dụ 4: ông Lim đã rút năm trước
Ông Lim rút không phạt lần đầu S$30.000 vì y tế năm 2024; năm 2025 rút hết S$400.000 vì bệnh giai đoạn cuối. YA 2025: 50% × 30.000 = S$15.000 chịu thuế. Giả sử không có thu nhập khác, không phải nộp thuế vì S$20.000 đầu có thuế bằng 0. YA 2026 dùng công thức chung với mức miễn điều chỉnh. Chú thích *: kỳ mười năm bắt đầu năm 2024, còn chín năm 2025–2033, nên mức miễn là 40.000 × 9 = S$360.000.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Khoản tính YA 2026 | S$ |
|---|---|
| Rút toàn bộ | 400.000 |
| Mức miễn điều chỉnh | 360.000 |
| Trừ rút y tế/hưu trong năm rút toàn bộ | 0 |
| Miễn thực trừ khỏi toàn bộ số rút | (360.000) |
| Còn lại | 40.000 |
| 50% còn lại chịu thuế | 20.000 = 40.000 × 50% |
Ví dụ 5: ông Wong đã rút trong cùng năm
Ông Wong rút không phạt lần đầu S$50.000 vì y tế tháng 8/2025; tháng 12/2025 rút hết S$400.000 vì bệnh giai đoạn cuối. Phần rút một phần chịu thuế YA 2026: 50% × 50.000 = S$25.000. Chú thích *: trước năm rút toàn bộ, chưa có khoản rút hưu trí hoặc một phần vì y tế nên mức miễn gốc vẫn là 40.000 × 10 = S$400.000. Tính phần rút toàn bộ như bảng; tổng chịu thuế YA 2026 = 25.000 + 20.000 = S$45.000.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Khoản tính phần rút toàn bộ | S$ |
|---|---|
| Rút toàn bộ | 400.000 |
| Mức miễn gốc | 400.000 |
| Trừ phần y tế/hưu năm 2025 trong mức miễn, giới hạn 40.000 | (40.000) |
| Miễn thực trừ khỏi toàn bộ | (360.000) |
| Còn lại | 40.000 |
| 50% còn lại chịu thuế | 20.000 = 40.000 × 50% |
Ví dụ 6: ông Koh qua đời trước khi rút
Ông Koh mất ngày 08/01/2025, SRS còn S$200.000 và chưa có lần rút không phạt vì y tế. Số coi đã rút ngày mất là S$200.000. Theo công thức chung, mức miễn S$400.000 = 40.000 × mười năm vì chưa rút không phạt vì y tế. S$200.000 thấp hơn S$400.000 nên toàn bộ không chịu thuế.
Ví dụ 7: Mark qua đời sau khi bắt đầu kỳ mười năm
Mark rút không phạt lần đầu S$40.000 năm 2023 sau tuổi 62. Năm 2024 không rút vì có thu nhập dạy bán thời gian S$50.000. Ông mất ngày 01/08/2025; số dư S$360.000 được coi đã rút. YA 2024: 50% × 40.000 = S$20.000 chịu thuế; giả sử không có thu nhập khác thì thuế bằng 0.
YA 2026 áp dụng công thức chung. Chú thích *: kỳ bắt đầu năm 2023, khi mất còn tám năm 2025–2032, nên mức miễn điều chỉnh là 40.000 × 8 = S$320.000.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Khoản coi đã rút trong YA 2026 | S$ |
|---|---|
| Số dư coi rút toàn bộ | 360.000 |
| Miễn điều chỉnh | 320.000 |
| Trừ rút y tế/hưu năm 2025 | 0 |
| Miễn thực trừ | (320.000) |
| Còn lại | 40.000 |
| 50% chịu thuế | 20.000 = 40.000 × 50% |
Phá sản và người nước ngoài rút toàn bộ sau mười năm
Người phá sản có thể xin rút SRS; 100% chịu thuế nhưng không phạt rút sớm. Đơn vị quản lý gửi đơn xin rút sớm không phạt do phá sản, PDF 122KB.
Người nước ngoài có thể xin rút không phạt và chỉ chịu thuế trên 50% số rút toàn bộ nếu đáp ứng cả ba điều kiện: không phải công dân Singapore và cũng không phải SPR vào ngày rút, đồng thời đáp ứng cả hai trạng thái này trong mười năm liên tục ngay trước ngày rút; giữ SRS ít nhất mười năm từ lần đóng đầu; và rút toàn bộ một lần.
Rút sớm và biểu mẫu nộp phạt
Có thể rút bất kỳ lúc nào nhưng việc rút sớm thông thường chịu thuế trên 100% và phạt 5%. Đơn vị quản lý hoàn tất Form PMP cho công dân, Form IR37B cho SPR hoặc người nước ngoài. Các mẫu có trong tệp nhập dữ liệu ngoại tuyến theo Điều 45.
Ví dụ 8: bảng đủ mười một YA và ba chú thích
C sinh ngày 01/03/1964, không có thu nhập chịu thuế khác từ tuổi 60, rút mỗi ngày 01/04, bắt đầu 01/04/2025 khi 61 tuổi và SRS có S$400.000; mốc tuổi quy định là 62. Chú thích #: kỳ mười năm không phạt bắt đầu ở tuổi 62, YA 2027–2036. Chú thích *: rút ở tuổi 61 là rút sớm, chịu thuế trên 100% và phạt 5%. Chú thích ^: khi đã đủ 62 tuổi, chỉ 50% chịu thuế. Bảng ghi phần thực tế chịu thuế theo từng trường hợp.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| YA | Tuổi | Rút S$ | Chịu thuế S$ | Phạt 5% S$ |
|---|---|---|---|---|
| 2026 | 61 | 40.000 | 40.000 (*) | 2.000 |
| 2027 | 62 | 40.000 | 20.000 (^) | 0 |
| 2028 | 63 | 40.000 | 20.000 (^) | 0 |
| 2029 | 64 | 40.000 | 20.000 (^) | 0 |
| 2030 | 65 | 40.000 | 20.000 (^) | 0 |
| 2031 | 66 | 40.000 | 20.000 (^) | 0 |
| 2032 | 67 | 40.000 | 20.000 (^) | 0 |
| 2033 | 68 | 40.000 | 20.000 (^) | 0 |
| 2034 | 69 | 40.000 | 20.000 (^) | 0 |
| 2035 | 70 | 20.000 | 10.000 (^) | 0 |
| 2036 | 71 | 20.000 | 10.000 (^) | 0 |
Niên kim và rút nguyên khoản đầu tư
Trước khi SRS đóng hoặc được coi đã đóng, niên kim trả vào SRS không chịu thuế nếu không rút. Sau khi đóng hoặc coi đã đóng, 50% niên kim chịu thuế. Chú thích: tài khoản được coi đã đóng ở năm thứ mười của kỳ rút.
Có thể yêu cầu đơn vị quản lý cho rút nguyên khoản đầu tư mà không bán, đối với bốn loại rút không phạt: đã đủ tuổi nghỉ hưu quy định; vì y tế; người nước ngoài rút toàn bộ sau khi giữ ít nhất mười năm từ lần đóng đầu; hoặc rút thực tế từ tài khoản đã được coi đóng, chẳng hạn hết kỳ mười năm hay chủ tài khoản qua đời. Xem sổ tay SRS của MOF.
Khấu trừ thuế tại nguồn 24%, phạt riêng và khai điện tử
Công dân Singapore không bị khấu trừ thuế tại nguồn khi rút. SPR hoặc người nước ngoài rút tiền hay khoản đầu tư bị khấu trừ trên 50% hoặc 100% số rút tùy loại. Đơn vị quản lý giữ theo thuế suất người không cư trú hiện hành 24% khi rút và nộp IRAS. Mức lịch sử 22% áp dụng với khoản rút từ 01/01/2016 đến 31/12/2022.
Đơn vị quản lý còn trừ phạt 5% khi rút sớm. Phạt không hoàn lại, tách biệt thuế khấu trừ tại nguồn. Đơn vị quản lý gửi điện tử thông tin rút và nộp số thuế đã khấu trừ cho IRAS.
Ví dụ 9: hai tình huống và hình minh họa
Các tình huống dùng mốc nghỉ hưu 62 của nhân vật. Mốc riêng của từng thành viên vẫn căn cứ lần đóng đầu tiên.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Tình huống | Số rút | Phần tính thuế/thuế giữ lại | Phạt và tiền nhận |
|---|---|---|---|
| Chan, người nước ngoài, rút năm 2025 sau tuổi hưu (hình: đã 62) | S$300.000 | 50% × 300.000 = 150.000; 24% × 150.000 = S$36.000 | Nhận 300.000 − 36.000 = S$264.000 |
| Tan, SPR, rút năm 2024 trước tuổi hưu (hình: chưa 62) | S$300.000 | 100% chịu thuế; 24% × 300.000 = S$72.000 | Phạt 5% × 300.000 = S$15.000; nhận 300.000 − 72.000 − 15.000 = S$213.000 |
Mức khấu trừ ưu đãi 15% và thuế cuối cùng
Mức khấu trừ ưu đãi 15% áp dụng khi SPR hoặc người nước ngoài có tổng số rút trong năm dương lịch không quá S$200.000 và không có bất kỳ thu nhập nào ngoài SRS trong năm đó. Phải xác nhận cả hai điều kiện qua Form IR37B(1), lấy từ đơn vị quản lý.
Thuế khấu trừ không phải thuế cuối cùng. Người cư trú thuế Singapore chịu thuế thực tế theo biểu lũy tiến dành cho cư trú. Với người không cư trú, thuế thực tế là 15% hoặc mức theo biểu lũy tiến cư trú, lấy số cao hơn.
Xin hoàn thuế đã khấu trừ và ví dụ 10
Số thuế đã khấu trừ được bù vào nghĩa vụ thực tế; phần chưa dùng được hoàn. Nộp tờ khai thuế thu nhập trên myTax Portal trong kỳ khai điện tử 01/03–18/04 của năm sau năm khấu trừ để tính nghĩa vụ và hoàn phần dư.
Ví dụ 10: thuế đã khấu trừ năm 2025, thuế thực tế cuối cùng xác định là 15%, không có nghĩa vụ khác. Rút 300.000; 50% × 300.000 = 150.000 chịu thuế; khấu trừ 24% × 150.000 = 36.000; thực tế 15% × 150.000 = 22.500; hoàn 36.000 − 22.500 = S$13.500. Ví dụ minh họa một SPR đã đạt mốc nghỉ hưu 62.
Rời Singapore và câu hỏi về tuổi, khoản đầu tư
SPR hoặc người nước ngoài nghỉ việc và rời Singapore, đã rút SRS trong năm đi, phải lấy bảng kê đóng góp và rút SRS dành cho quyết toán thuế từ ngân hàng quản lý. Mẫu DOC 90KB này dành riêng cho quyết toán thuế.
Câu hỏi về người nước ngoài đóng từ tuổi 55 có phải chờ mười năm mới rút lúc 62: mọi thành viên có thể rút không phạt ở tuổi 62 nếu đó là tuổi luật định khi đóng lần đầu. Quy tắc rút đủ tuổi không phụ thuộc quốc tịch và không phụ thuộc yêu cầu giữ mười năm của loại rút riêng dành cho người nước ngoài.
Việc cho rút sản phẩm đầu tư trong bốn loại đủ điều kiện giúp giữ đầu tư ngoài SRS, tránh chi phí bán để rút tiền rồi mua lại chính khoản đầu tư đó.
Câu hỏi: người thụ hưởng và xử lý di sản
SRS không quy định chỉ định người thụ hưởng vì khoản tiết kiệm nhằm phục vụ hưu trí của chính thành viên. Khi qua đời, số dư thuộc di sản và được chia theo di chúc, hoặc theo pháp luật nếu không có di chúc. Không phạt 5%; chỉ 50% số dư còn lại sau khi trừ khoản miễn đối với số coi đã rút khi mất chịu thuế.
Ngân hàng quản lý có thể yêu cầu người thi hành di chúc hoặc quản lý di sản xuất trình văn bản chứng thực di chúc hoặc văn bản cấp quyền quản lý di sản để bảo đảm phân chia đúng. Xem trang liên quan về đóng góp SRS và giảm trừ thuế.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.
- Thuế suất thu nhập cá nhân ↗
- Xác định tình trạng không cư trú thuế ↗
- Đơn xin rút SRS sớm không phạt vì lý do y tế ↗
- Thông báo IRAS về rút toàn bộ SRS vì bệnh giai đoạn cuối ↗
- Đơn xin rút SRS sớm không phạt do phá sản ↗
- Mẫu nhập dữ liệu ngoại tuyến theo Điều 45 ↗
- Sổ tay SRS của MOF ↗
- Các nguồn thu nhập khác ↗
- Đăng nhập myTax Portal ↗
- Bảng kê đóng góp và rút SRS dành cho quyết toán thuế ↗
- Đóng góp SRS và giảm trừ thuế ↗