Mục lục bài viết
Phạm vi tài liệu và ba điểm cần đọc cùng nguồn hiện hành
Bài này giữ đầy đủ nội dung tài liệu IRAS năm trang về thu nhập từ hoạt động trên mạng xã hội: nguyên tắc, 14 câu hỏi a–n, 14 ví dụ sản phẩm/dịch vụ và hai ví dụ quà tặng. Bản PDF không in ngày ban hành trên các trang. Nội dung được đối chiếu ngày 17/10/2026 với cả thông cáo IRAS ngày 25/10/2024 và hai trang hiện hành về khai thuế, sửa tờ khai.
Ba điểm giữa các nguồn không được tự gộp: PDF dùng điều kiện giá trị không vượt S$100, còn thông cáo dùng dưới S$100; ví dụ bữa ăn S$95 cùng ba người bạn trong PDF khác với thông cáo không áp dụng ngưỡng cho lợi ích dành cho gia đình/bạn bè; đoạn PDF về bổ sung trong một năm khác với các bước khai lại và sửa thông báo thuế hiện hành. Mỗi điểm được giữ đúng nguồn và giải thích ở phần tương ứng. Không dùng các ví dụ có khác biệt này để tự kết luận được miễn khai thuế.
Nguyên tắc: tiền, hàng hóa và dịch vụ đổi lấy hoạt động kinh doanh
Khi viết blog, quảng cáo hoặc thực hiện hoạt động trên mạng xã hội dưới hình thức thương mại hay kinh doanh, mọi khoản trả và lợi ích phát sinh là thu nhập/lợi nhuận kinh doanh theo điều 10(1)(a) của Đạo luật Thuế thu nhập 1947. Thù lao có thể là tiền, hàng hóa hoặc dịch vụ.
Khoản trả bằng tiền và lợi ích phi tiền tệ đều chịu thuế nếu đổi lấy dịch vụ đã cung cấp hoặc sẽ cung cấp. Lợi ích bằng tiền hay hiện vật dành cho gia đình, bạn bè của blogger hoặc người có ảnh hưởng cũng chịu thuế đối với chính blogger/người có ảnh hưởng. Tài liệu giải thích rằng IRAS đã trao đổi với cộng đồng và công ty quản lý về khó khăn khi theo dõi nhiều lợi ích phi tiền tệ có giá trị thấp.
Điều kiện S$100 trong PDF và giới hạn phải đối chiếu
PDF nêu đồng thời hai điều kiện để không phải khai lợi ích phi tiền tệ: sản phẩm/dịch vụ được cho không thường xuyên để sử dụng hoặc thử nghiệm một lần; và giá trị từng sản phẩm/dịch vụ không vượt S$100. Nếu vượt S$100, phải khai toàn bộ giá trị, không chỉ phần vượt. Ngưỡng này không áp dụng nếu sản phẩm/dịch vụ được cung cấp lặp lại trong một thời gian.
Thông cáo IRAS ngày 25/10/2024 đề cập người có ảnh hưởng như nghệ sĩ, người sáng tạo nội dung và người dẫn dắt ý kiến; thông cáo mô tả ngoại lệ cho sử dụng/thử một lần có giá trị từng lợi ích dưới S$100. Thông cáo yêu cầu khai đầy đủ lợi ích vượt S$100, gồm tài trợ sự kiện như đám cưới, sinh nhật, chuyến đi hoặc cải tạo nhà; lợi ích lặp lại hay dành cho gia đình, bạn bè phải khai toàn bộ giá trị và chịu thuế, không áp dụng ngưỡng S$100.
Vì hai cách diễn đạt khác nhau tại đúng S$100, bài không tự quyết định trường hợp bằng S$100 là được miễn. Các dòng S$100 trong bảng sau ghi lại kết luận của PDF, kèm lưu ý cần xác nhận cách áp dụng với IRAS. Thông cáo được ký bởi Kelly Wee, Giám đốc Truyền thông doanh nghiệp IRAS; tài liệu này nêu số 1800 356 8300 và chức năng trò chuyện trực tiếp trên website IRAS để hỏi nghĩa vụ thuế.
IRAS cho biết các hướng dẫn có ví dụ giúp người đọc hiểu rõ hơn được cung cấp trên website và các kênh mạng xã hội; cơ quan cũng tích cực trao đổi, phổ biến nghĩa vụ khai thuế cho người nộp thuế hoạt động trong kinh tế số.
Chi phí và khấu hao tài sản vốn trong nguyên tắc chung
Có thể yêu cầu khấu trừ chi phí nếu phát sinh hoàn toàn và riêng cho việc tạo thu nhập theo điều 14, đồng thời không thuộc khoản bị cấm khấu trừ theo điều 15 của Đạo luật. Chi đầu tư tài sản cố định như máy móc, thiết bị văn phòng phục vụ kinh doanh viết blog có thể được yêu cầu khoản khấu hao tài sản vốn theo quy định. Đường dẫn về khấu hao trong chính PDF được giữ trong phần tài nguyên; nội dung trang liên kết là hướng dẫn riêng.
a) Viết vì sở thích, thỉnh thoảng được tài trợ, có phải kinh doanh?
Thông thường, viết blog như sở thích không được coi là kinh doanh. PDF nêu rằng nếu hoạt động được thực hiện lặp lại hoặc thường xuyên để đổi lấy tiền hay lợi ích phi tiền tệ và thu nhập ròng kinh doanh năm vượt S$6.000, thu nhập đó nên khai là thu nhập tự doanh. Không nên suy rộng ví dụ này thành mọi khoản dưới S$6.000 đều miễn thuế hoặc không bao giờ phải nộp tờ khai; xem các điều kiện nộp hiện hành ở cuối bài.
b) Đang làm công ăn lương, viết blog hoặc YouTube ngoài giờ có chịu thuế?
Có. Thu nhập viết blog/quảng cáo được đánh giá là thu nhập tự doanh nếu bạn thực hiện hoạt động như một nghề kinh doanh blogger hoặc YouTuber. Việc đồng thời có công việc hưởng lương toàn thời gian không loại bỏ khoản thu nhập kinh doanh ngoài giờ này.
c) Chỉ bài trên website/blog cá nhân mới tính là hoạt động liên quan?
Không. Phạm vi còn gồm Instagram, Twitter, Facebook, YouTube, đặt banner quảng cáo trên blog và các hoạt động tương tự. Lợi ích bằng tiền hoặc phi tiền tệ từ các hoạt động đó phải khai là thu nhập tự doanh theo các điều kiện của tài liệu, không chỉ các bài cập nhật hay giới thiệu sản phẩm trên website riêng.
d) Khai khoản tài trợ thế nào?
Khai giá trị tài trợ cùng thu nhập viết blog vào mục doanh thu trong phần hoạt động kinh doanh. Người tự doanh được khuyên lưu hồ sơ đầy đủ về mọi khoản thu, gồm thu nhập tài trợ, và chi phí để phục vụ khai thuế thu nhập hằng năm.
e) Chưa ký hợp đồng trước khi đánh giá hoặc quảng bá thì khoản nhận được có chịu thuế?
Có. Miễn là khoản trả liên quan đến hoạt động/kinh doanh viết blog, khoản đó chịu thuế dù có hay không có hợp đồng. Không có hợp đồng ký trước không tự biến tiền hoặc lợi ích phi tiền tệ thành khoản không chịu thuế.
f) Nhận qua công ty quản lý thay vì trực tiếp từ nhà quảng cáo thì sao?
Vẫn chịu thuế. Tài liệu áp dụng cho cả khoản nhận trực tiếp từ nhà quảng cáo lẫn khoản nhận gián tiếp qua công ty quản lý blogger hoặc mạng xã hội.
g) Xác định giá trị lợi ích phi tiền tệ thế nào?
Thông thường dùng giá bán lẻ thị trường của sản phẩm/dịch vụ đã nhận. Nếu giá chưa có sẵn vì chưa ra mắt hoặc chưa bán trên thị trường mở, có thể dùng giá bán lẻ của sản phẩm/dịch vụ tương tự làm giá tham chiếu. Nếu là mặt hàng chuyên biệt không tìm thấy trên thị trường mở, người nhận có thể hỏi giá trị từ bên cung cấp.
h) Đã nhận phí viết và còn nhận sản phẩm/dịch vụ mẫu: giữ đủ 14 ví dụ
PDF trả lời rằng sản phẩm/dịch vụ mẫu cũng chịu thuế, nhưng không phải khai nếu được cung cấp không thường xuyên để sử dụng/thử một lần và giá trị không vượt S$100; vượt S$100 phải khai toàn bộ. Bảng giữ nguyên đủ ví dụ và kết luận của PDF. Cách diễn đạt tại đúng S$100 phải đọc cùng phần đối chiếu ở trên; không coi bảng là xác nhận miễn khai hiện hành cho mọi hoàn cảnh.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Nhóm và số ví dụ | Sản phẩm/dịch vụ và giá trị | Kết luận được ghi trong PDF |
|---|---|---|
| Riêng lẻ — 1 | Một thỏi son có giá thị trường S$49 | Không phải khai vì không vượt S$100. |
| Riêng lẻ — 2 | Một máy ảnh giá thị trường S$250 | Phải khai vì vượt S$100. |
| Riêng lẻ — 3 | Thẻ truyền thông vào sự kiện/địa điểm trị giá S$70 | Không phải khai vì không vượt S$100. |
| Riêng lẻ — 4 | Một đĩa mì xào giá S$9 | Không phải khai vì không vượt S$100. |
| Riêng lẻ — 5 | Tài trợ đi lại, ví dụ vé máy bay/xe khách, trị giá S$100 | PDF ghi không phải khai vì không vượt S$100. Đây là trường hợp đúng S$100 có khác biệt với chữ dưới S$100 trong thông cáo; không tự xác nhận được miễn. |
| Theo gói — 6 | Cho ngay từ đầu 10 mặt nạ, mỗi chiếc giá thị trường S$10, tổng S$100 | PDF ghi không phải khai vì tổng không vượt S$100 và không cung cấp lặp lại. Tổng đúng S$100 cần xác nhận theo lưu ý đối chiếu. |
| Theo gói — 7 | Hộp bốn bánh trung thu cùng hoặc khác vị, cả hộp giá thị trường S$80 | Không phải khai vì giá trị không vượt S$100. |
| Theo gói — 8 | Một bộ chăm sóc da mặt giá thị trường S$200 | Phải khai vì vượt S$100. |
| Theo gói — 9 | Bữa ăn thử năm món do nhà hàng cung cấp, hóa đơn tổng S$156 | Phải khai vì vượt S$100. |
| Theo gói — 10 | Chuyến đi tài trợ trọn gói gồm vé máy bay, vận chuyển/đưa đón, lưu trú, bữa ăn và các khoản tương tự, giá S$300 | Phải khai vì tổng giá thị trường gói du lịch vượt S$100. |
| Cung cấp lặp lại — 11 | Đăng ký tạp chí sáu tháng, mỗi kỳ giá thị trường S$10 | Phải khai vì cung cấp trong một khoảng thời gian. |
| Cung cấp lặp lại — 12 | Năm lần se chân mày trị giá S$98 | Phải khai vì cung cấp trong một khoảng thời gian. |
| Cung cấp lặp lại — 13 | Bốn lần mát-xa cơ thể trị giá S$200 | Phải khai vì cung cấp trong một khoảng thời gian. |
| Cung cấp lặp lại — 14 | Được ăn miễn phí trong một năm tại cùng một hoặc các cơ sở ăn uống khác nhau | Phải khai vì cung cấp trong một khoảng thời gian. |
i) Được tặng túi S$98 làm thù lao sau khi đánh giá nước hoa?
Phải khai S$98. Mọi khoản tiền và lợi ích phi tiền tệ đổi lấy dịch vụ đều chịu thuế; chiếc túi là phần thưởng cho dịch vụ, không phải sản phẩm để sử dụng hoặc thử nghiệm một lần. Giá thấp hơn S$100 tự nó không đủ điều kiện ngoại lệ.
j) Quà miễn phí không kèm nghĩa vụ viết bài: đủ hai ví dụ
PDF nói không phải khai quà/sản phẩm được cho không thường xuyên nếu giá trị không vượt S$100, kể cả không có nghĩa vụ viết bài đánh giá. Điều kiện và giới hạn của thông cáo ngày 25/10/2024 ở trên vẫn cần được đối chiếu; bài không biến mọi quà tặng nhỏ thành miễn khai.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Ví dụ | Kết luận trong PDF |
|---|---|
| Quà nhận khi ra mắt sản phẩm, trị giá S$120 | Phải khai vì vượt S$100. |
| Quà không yêu cầu, trị giá S$20, nhận trong hộp thư hoặc qua công ty quản lý blogger/mạng xã hội | Không phải khai vì không vượt S$100. |
k) Bữa ăn S$95 cùng ba người bạn: khác biệt phải giữ rõ
Tình huống PDF: blogger ẩm thực được mời cùng ba người bạn đi thử món, tổng hóa đơn S$95. Câu trả lời trong PDF ghi không cần khai nếu bữa ăn được cho không thường xuyên và tổng không vượt S$100.
Tuy nhiên, ngay phần nguyên tắc của PDF đã nói lợi ích dành cho gia đình/bạn bè chịu thuế, và thông cáo ngày 25/10/2024 nêu rõ ngưỡng S$100 không áp dụng cho lợi ích dành cho gia đình/bạn bè, phải khai toàn bộ giá trị và chịu thuế. Bài giữ nguyên tình huống và câu trả lời của PDF để không mất nội dung, nhưng không dùng câu trả lời đó để khẳng định bữa ăn có bạn bè được miễn khai. Khi tình huống của bạn liên quan điểm không nhất quán này, cần xác nhận cách xử lý với IRAS; bài không tự tính phần chia hay tự ban hành ngoại lệ.
l) Chi phí nào được khấu trừ?
Chỉ chi phí phát sinh hoàn toàn và riêng cho việc tạo thu nhập mới được khấu trừ thuế. Ví dụ PDF: duy trì website, thuê bao Internet và trả người viết tự do để viết bài blog. Chi phí cá nhân không được khấu trừ; chi phí ô tô riêng vẫn không được khấu trừ ngay cả khi dùng cho kinh doanh.
m) Được trả phí viết bài ẩm thực, chi mua đồ ăn/thử mẫu có khấu trừ?
Có thể khấu trừ vào khoản phí nhận được nếu chi phí thử món/thử mẫu phát sinh để viết bài đánh giá nhằm tạo ra khoản phí đó, đáp ứng điều kiện hoàn toàn và riêng cho việc tạo thu nhập. Câu trả lời gắn với thu nhập từ bài viết cụ thể, không phải quyền khấu trừ mọi bữa ăn.
n) Tự mua đồ ăn đánh giá nhưng không nhận phí viết?
Vẫn áp dụng điều kiện chi hoàn toàn và riêng để tạo thu nhập. Nói chung, chi phí đồ ăn mang tính cá nhân và không được khấu trừ, trừ khi bạn đã tạo ra thu nhập từ việc cung cấp bài đánh giá món ăn được thử.
PDF lưu ý các tình huống trên website IRAS không phải danh sách đầy đủ. Cách xử lý thuế tương ứng còn áp dụng cho các khoản thu hoặc chi khác liên quan viết blog nếu IRAS xác định bạn đang kinh doanh từ hoạt động đó.
Đoạn cuối PDF về hạn 18/4 và bổ sung trong một năm
PDF khuyến khích blogger/người có ảnh hưởng đã khai trước đó, hoặc chưa có đủ chi tiết thu nhập/khấu trừ vào hạn 18/4, vẫn nộp chậm nhất ngày 18/4 theo hiểu biết tốt nhất. Đoạn này nói có thể bổ sung thông tin bằng cách viết cho IRAS sau khi đăng nhập myTax Portal trong khoảng ân hạn một năm tính từ hạn nộp tờ khai.
Đây là mô tả của PDF, không phải khẳng định rằng hiện nay mọi người đều có một năm để sửa mọi sai sót hoặc có thể chờ một năm. Phần kế tiếp nêu riêng các bước hiện hành từ trang IRAS đã kiểm tra; không thay ngày tính trong câu của PDF, cũng không xóa đoạn gốc.
Đối chiếu hiện hành: nghĩa vụ nộp tờ khai
Trang IRAS hiện hành yêu cầu nộp nếu năm trước tổng thu nhập trên S$22.000, lợi nhuận ròng tự doanh trên S$6.000, hoặc là người không cư trú có thu nhập từ Singapore. Đây là tiêu chí nộp, không phải ngưỡng miễn thuế chung. Thu nhập tự doanh khai vào phần thương mại, kinh doanh, nghề nghiệp hoặc nghề tự do; cần lưu hồ sơ ít nhất năm năm. Nếu IRAS đã thông báo phải khai, vẫn phải khai dù không có thu nhập; dịch vụ không phải nộp tờ khai có hướng dẫn riêng. Đây là đối chiếu giới hạn cho bài PDF, không phải bản đầy đủ của trang hướng dẫn nộp thuế riêng.
Đối chiếu hiện hành: khai lại và sửa thông báo thuế
Trang Những lỗi khai thuế thường gặp của IRAS cho phép người đã khai điện tử khai lại một lần chậm nhất ngày 18/4. Lần khai lại phải gồm toàn bộ thu nhập, chi phí, khoản quyên góp và giảm trừ liên quan, vì tờ khai mới thay tờ trước. Nếu đã khai giấy hoặc không thể khai lại trực tuyến, sửa sau khi nhận thông báo thuế của năm tính thuế hiện tại; dùng dịch vụ sửa thông báo thuế trên myTax Portal trong 30 ngày từ ngày thông báo thuế. Trang cũng hướng dẫn người không cư trú gửi chi tiết sửa đổi qua email. Không dùng đoạn một năm của PDF để bỏ qua các bước và hạn hiện hành này.
Tài nguyên và phạm vi nguồn
Phần PDF năm trang đã được giữ đầy đủ theo từng chủ đề và mọi dòng ví dụ. Toàn bộ thông cáo 25/10/2024 được đối chiếu cho lợi ích hiện vật. Hai trang khai thuế/sửa tờ khai được đọc để bổ sung các điểm có giới hạn nêu trên; các hướng dẫn riêng và liên kết về khấu hao, cổng thuế không được tuyên bố là đã dịch toàn bộ trong bài này.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.