Thuế cho người tự kinh doanh, lao động nền tảng và hợp danh

Chọn đúng nhóm hoạt động

Thông tin thuế thu nhập cá nhân dưới đây dành cho người tự kinh doanh, người lao động nền tảng và hợp danh, bao gồm thu nhập từ hoạt động thương mại, kinh doanh, nghề nghiệp hoặc việc làm chuyên môn. Trước tiên dùng hướng dẫn xác định mình có phải người tự kinh doanh hay người lao động nền tảng để chọn đúng nhóm nghĩa vụ.

Người tự kinh doanh

• Hướng dẫn cơ bản và trách nhiệm khai thuế, bao gồm thành viên hợp danh là cá nhân.
• Nghĩa vụ theo ngành, hoạt động hoặc nghề; nghĩa vụ của người nước ngoài ngừng kinh doanh hay rời Singapore vĩnh viễn.
• Điền sẵn thu nhập; lưu hồ sơ và sổ sách; dịch vụ không phải nộp tờ khai (NFS) trong chương trình điền sẵn thu nhập.
• Thông tin dành cho doanh nghiệp tham gia chương trình hoàn trả vỏ đồ uống (BCRS).

Người lao động nền tảng

• Hướng dẫn cơ bản cho người lao động nền tảng và trách nhiệm khai thuế.
• Điền sẵn thu nhập của người tự kinh doanh và người lao động nền tảng.
• Thông báo ấn định thuế trực tiếp (D-NOA) hoặc dịch vụ không phải nộp tờ khai (NFS).
• Lưu đầy đủ hồ sơ và sổ sách.

Hợp danh và thành viên hợp danh

Tra trách nhiệm của thành viên hợp danh đại diện và từng thành viên là cá nhân. Các tài nguyên bao gồm:

• Hướng dẫn cơ bản; các loại hợp danh.
• Người nước ngoài ngừng kinh doanh hoặc rời Singapore vĩnh viễn.
• Thuế khấu trừ tại nguồn và thu nhập cho thuê bất động sản của hợp danh.
• Lưu hồ sơ, sổ sách; trách nhiệm thành viên hợp danh đại diện.
• Nghĩa vụ khi hợp danh đóng cửa, xóa tên hoặc hủy đăng ký.

Nghĩa vụ theo ngành và quản lý tài khoản

Hướng dẫn theo ngành hoặc nghề có nội dung riêng cho các nhóm như tài xế xe thuê riêng có lái và người có ảnh hưởng trên mạng xã hội. Với tài khoản myTax Portal, có thể thiết lập bằng Singpass hoặc tài khoản Singpass cho người dùng nước ngoài (SFA), đồng thời cập nhật thông tin và liên hệ.

• Cập nhật thông tin cá nhân.
• Quản lý thuế thu nhập của khách hàng cá nhân qua myTax Portal.
• SFA dành cho cá nhân nước ngoài.
• Thiết lập tài khoản myTax Portal.

Khai thuế và điều chỉnh hồ sơ

Dùng công cụ kiểm tra khai thuế để xác định có cần nộp tờ khai không. Các nội dung đầy đủ được dẫn theo từng bước:

• Cá nhân phải khai thuế; công cụ kiểm tra khai thuế; khoản chịu thuế và không chịu thuế; giảm trừ, giảm thuế và khấu trừ.
• Khai trực tuyến, lỗi khai thường gặp, khai bằng giấy.
• Sửa sau khi nộp tờ khai hoặc nhận thông báo thuế.
• Chậm nộp hoặc không nộp tờ khai B1/B/P/M.
• Mùa thuế 2026: thông tin cần biết và thông báo thuế.

Thu nhập, chi phí và cư trú thuế

Kiểm tra thu nhập có chịu thuế và báo cáo doanh thu, các khoản khấu trừ cùng các chỉ tiêu khác trong tổng thu nhập cá nhân. Cần phân biệt chi phí kinh doanh được và không được khấu trừ. Kiểm tra cư trú thuế để hiểu quyền lợi của người cư trú tại Singapore.

• Thu nhập trước đây chưa khai; sai sót cần tránh; chi phí và khấu trừ; lập báo cáo kế toán; loại thu nhập kinh doanh chịu thuế; cách tính thu nhập kinh doanh.
• Xác định cư trú thuế, thuế suất thu nhập cá nhân và ví dụ tính thuế.
• Xin miễn theo hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA), giấy chứng nhận cư trú thuế và khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài.

Giảm trừ, thông báo thuế, nộp và hoàn thuế

Kiểm tra khoản khấu trừ có thể yêu cầu; giảm trừ cá nhân và giảm thuế chỉ áp dụng cho người cư trú thuế. Đọc thông báo thuế và tìm hiểu các cách thanh toán.

• Nhận và hiểu thông báo ấn định thuế; điều chỉnh sau khai hoặc sau nhận thông báo.
• Cách nộp, hoàn thuế, hỗ trợ khi khó khăn thanh toán và hậu quả chậm nộp hoặc không nộp thuế.

Thu nhập khác, chương trình đặc biệt và tuân thủ

Nếu có thu nhập phụ hoặc thu nhập cá nhân khác, dùng danh mục đầy đủ để kiểm tra khoản đó có chịu thuế, sau đó dùng công cụ kiểm tra khai thuế để biết có cần nộp tờ khai. Các chương trình thuế đặc biệt liên quan thuế thu nhập cá nhân gồm:

• Khấu trừ thuế cho nhà đầu tư thiên thần (AITD); chương trình không cư trú thông thường (NOR).
• Đóng góp và giảm trừ thuế SRS; thuế khi rút SRS; khấu trừ thuế tại nguồn đối với SRS.
• Hậu quả không tuân thủ: sai sót tờ khai, biện pháp thúc đẩy cá nhân tuân thủ, IRAS kiểm tra và phạt khai thu nhập sai.
• Tự nguyện khai báo thu nhập bỏ sót hoặc khai thiếu.
• Nếu cho rằng một người đang trốn thuế, có thể báo IRAS; xem quy trình điều tra và báo cáo trốn thuế hoặc gian lận.