IRAS: GST khi biệt phái nhân viên sang công ty khác

Biệt phái nhân viên là một giao dịch cung cấp dịch vụ

Khi giao nhân viên sang làm việc cho công ty khác theo thỏa thuận biệt phái, bạn có thể thu hồi tiền lương và chi phí liên quan nhân viên từ công ty đó. Việc biệt phái được coi là cung cấp dịch vụ nhân sự, tức có giao dịch cung cấp. Nhìn chung, việc thu hồi chi phí biệt phái thuộc diện chịu GST.

Ưu đãi: phải đáp ứng đồng thời cả năm điều kiện

Vì các công ty trong cùng nhóm thường biệt phái nhân viên cho nhau, IRAS cho phép không tính GST khi đáp ứng toàn bộ các điều kiện sau:

• Không thu thêm phí từ công ty tiếp nhận nhân viên biệt phái.
• Công ty biệt phái và công ty tiếp nhận có quan hệ theo Điều 6 Companies Act, chẳng hạn công ty mẹ và công ty con.
• Tại bất kỳ thời điểm nào, nhân viên biệt phái chỉ làm việc cho một công ty.
• Công ty tiếp nhận hoàn toàn kiểm soát nhân viên đó.
• Không yêu cầu khấu trừ thuế đầu vào liên quan việc biệt phái nhân viên.

Ví dụ của nguồn: John làm việc cho Company A

Công ty bạn giao nhân viên John sang làm việc cho Company A. Tổng chi phí sử dụng lao động do công ty bạn chịu là $10.000. Công ty bạn có quan hệ với Company A theo Companies Act; John làm theo chỉ đạo của Company A và chỉ làm việc cho Company A.

Công ty bạn không cần tính GST đối với việc cung cấp dịch vụ của John khi thu hồi $10.000 từ Company A theo ưu đãi được minh họa.

Câu hỏi 1: biệt phái sang công ty liên quan nhưng có khoản cộng thêm

Nếu tính khoản cộng thêm (mark-up) cho công ty liên quan, ưu đãi không áp dụng vì không đáp ứng điều kiện không thu thêm phí từ công ty tiếp nhận.

GST phải tính trên toàn bộ chi phí nhân viên thu hồi, gồm lương, đóng góp CPF và các chi phí nhân viên liên quan khác, cộng với khoản mark-up.

Câu hỏi 2: thu phí dịch vụ và chi phí nhân viên thành một khoản trọn gói

Việc thu hồi chi phí nhân viên theo cách này đi theo cách xử lý GST của dịch vụ chính.

Ví dụ, bạn cung cấp dịch vụ tư vấn cho công ty con, đồng thời phát sinh chi phí nhân viên rồi tính gộp thành một khoản cho công ty con. Nếu dịch vụ tư vấn là giao dịch chịu thuế suất thông thường, toàn bộ khoản trọn gói thuộc diện chịu GST.

Tài liệu liên quan

Nguồn liên kết hướng dẫn “GST: Guide on Reimbursement and Disbursement of Expenses”, PDF 658KB, về hoàn trả và chi hộ chi phí. Các tình huống GST khác trong điều hướng cũng được giữ trong phần tài nguyên.