Mục lục bài viết
Công bố và phạm vi nghĩa vụ
Thông báo số 4410 theo Điều 68(2) Income Tax Act 1947 được công bố lần đầu trên Government Gazette, www.egazette.gov.sg, lúc 17 giờ ngày 31/7/2026.
Đoạn 1: Comptroller of Income Tax yêu cầu mọi người sử dụng lao động cung cấp tờ khai theo đoạn 11 cho các nhóm người ở đoạn 2 đã được họ sử dụng lao động tại Singapore vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2026. Đây là thông báo về thu nhập năm 2026; hạn được thông báo là năm 2027.
Đoạn 2: bảy nhóm người phải có tờ khai
- (a) Nhân viên cư trú làm việc toàn thời gian.
- (b) Nhân viên cư trú làm việc bán thời gian.
- (c) Nhân viên không cư trú, gồm người làm việc ở nước ngoài nhưng phải cung cấp dịch vụ tại Singapore trong năm; xem ngoại lệ đoạn 3.
- (d) Giám đốc công ty, gồm giám đốc không cư trú.
- (e) Thành viên hội đồng nhận thù lao thành viên hội đồng hoặc ủy ban.
- (f) Người hưởng lương hưu.
- (g) Nhân viên đã rời tổ chức nhưng nhận thu nhập trong năm 2026, chẳng hạn lợi ích từ quyền chọn cổ phiếu.
Đoạn 3: loại trừ thu nhập đã làm thủ tục IR21
Đối với nhân viên không cư trú thuộc đoạn 2(c), thu nhập từ việc làm đã được yêu cầu quyết toán thuế bằng Form IR21 phải được loại khỏi tờ khai Form IR8A.
Không phải nộp Form IR8A cho người đó nếu họ chỉ có thu nhập từ việc làm đã được yêu cầu quyết toán bằng Form IR21.
Đoạn 4: diện bắt buộc nộp điện tử và đăng ký AIS
Người sử dụng lao động có tổng cộng từ năm người trở lên thuộc các nhóm đoạn 2 tính cho cả năm kết thúc ngày 31/12/2026, hoặc đã nhận “Notice to File Employment Income Of Employees Electronically”, phải cung cấp tờ khai đầy đủ và chính xác theo định dạng điện tử do Comptroller of Income Tax quy định.
Những người sử dụng lao động này phải đăng ký Auto Inclusion Scheme (AIS). Xem website IRAS để biết định dạng điện tử và cách đăng ký AIS.
Đoạn 5: người đã đăng ký AIS
Người sử dụng lao động không thuộc đoạn 4 nhưng đã đăng ký AIS chậm nhất ngày 1/3/2027 và vẫn còn đăng ký AIS vào ngày 1/3/2027 cũng phải cung cấp tờ khai đầy đủ, chính xác theo định dạng điện tử được quy định. Có thể xem định dạng và kiểm tra tình trạng đăng ký AIS trên website IRAS.
Đoạn 6: các trường hợp còn lại
Người sử dụng lao động không thuộc đoạn 4 hoặc 5 chỉ cần hoàn thành MỘT bản biểu mẫu quy định và giao cho những người thuộc đoạn 2.
Đoạn 7: hạn chót và chế tài
Tờ khai theo đoạn 4, 5 và 6 phải được cung cấp chậm nhất ngày 1/3/2027, bao gồm chính ngày này. Người sử dụng lao động không tuân thủ, nếu bị kết tội, có thể bị phạt tiền không quá S$5.000; nếu không nộp tiền phạt, có thể bị phạt tù không quá sáu tháng theo Điều 94 của Income Tax Act.
Đoạn 8: định nghĩa cá nhân cư trú
Cá nhân cư trú tại Singapore nếu trong năm liền trước năm tính thuế họ sống tại Singapore, ngoại trừ những lần vắng mặt tạm thời hợp lý và không mâu thuẫn với việc tự nhận là người cư trú tại Singapore.
Định nghĩa còn bao gồm người có mặt trực tiếp hoặc thực hiện việc làm tại Singapore, ngoài vai trò giám đốc công ty đối với nhánh thực hiện việc làm, trong ít nhất 183 ngày của năm liền trước năm tính thuế.
Đoạn 9–10: người được coi là người sử dụng lao động và nguồn thu nhập
Theo Điều 68, nếu người sử dụng lao động là công ty hoặc một tập thể (body of persons), người quản lý hoặc viên chức phụ trách chính được coi là người sử dụng lao động; giám đốc công ty hoặc người tham gia quản lý công ty được coi là người được sử dụng lao động. Vì vậy, đại diện của người sử dụng lao động không cư trú phải lập tờ khai cho chính mình và các nhân viên khác.
Thù lao từ việc làm thực hiện tại Singapore được coi là phát sinh từ Singapore, dù khoản tiền có được nhận tại Singapore hay không.
Đoạn 11: các biểu mẫu và mục đích
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Biểu mẫu | Mục đích được ghi trong thông báo |
|---|---|
| Form IR8A | Khai thù lao của TẤT CẢ nhân viên. |
| Appendix 8A | Hoàn thành khi nhân viên được cung cấp lợi ích bằng hiện vật. |
| Appendix 8B | Hoàn thành nếu nhân viên trực tiếp hoặc gián tiếp có khoản lãi/lợi nhuận từ việc thực hiện, chuyển nhượng hoặc từ bỏ bất kỳ quyền hay lợi ích nào của quyền chọn cổ phiếu, hoặc quyền/lợi ích từ các hình thức kế hoạch sở hữu cổ phần khác, khi quyền hay lợi ích đó có được do chức vụ hoặc việc làm. Biểu mẫu phải được hoàn thành và nộp cho Comptroller of Income Tax đối với nhân viên là công dân Singapore hoặc thường trú nhân Singapore đã thôi việc hoặc được cử ra nước ngoài trong năm 2026. |
Đoạn 12: tải biểu mẫu và ghi chú
Thông báo chỉ đường dẫn điều hướng trên www.iras.gov.sg để tải Form IR8A, Appendix 8A, Appendix 8B và Explanatory Notes cho năm kết thúc 31/12/2026:
- Taxes — các loại thuế > Individual Income Tax — thuế thu nhập cá nhân > Employers — người sử dụng lao động > Auto Inclusion Scheme (AIS) for Employment Income — AIS cho thu nhập từ việc làm > Know the required information for submission — thông tin cần nộp > What information to submit — nội dung cần nộp > Reporting Employee Earnings (IR8A, Appendix 8A, Appendix 8B) — báo cáo thu nhập nhân viên.
Người ký
OW FOOK CHUEN, Comptroller of Income Tax, Singapore, ký thông báo.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.