IRAS: thuế đối với tiền bản quyền và lộ trình rút ưu đãi YA 2027–2029

Tiền bản quyền và khi nào phát sinh tại Singapore

Tiền bản quyền là thu nhập nhận được để cho phép sử dụng bản quyền tác giả, bằng sáng chế hoặc nhãn hiệu.

Tiền bản quyền được coi là kiếm được tại Singapore nếu do người cư trú tại Singapore hoặc cơ sở thường trú tại Singapore chi trả trực tiếp/gián tiếp; hoặc được khấu trừ khỏi thu nhập kiếm được tại hay phát sinh từ Singapore.

Điều kiện ưu đãi thuế

Để được ưu đãi, tiền bản quyền phải nhận từ tác phẩm văn học, kịch, âm nhạc hoặc nghệ thuật. Nếu đủ điều kiện, số tiền chịu thuế là số thấp hơn giữa tiền bản quyền sau các khoản khấu trừ được phép và 10% tổng tiền bản quyền.

Ưu đãi không áp dụng cho tiền bản quyền nhận từ tác phẩm được xuất bản trong bất kỳ tờ báo, ấn phẩm định kỳ hoặc sở hữu trí tuệ/đổi mới được phê duyệt nào; mục cuối được nguồn ghi áp dụng từ YA 2017.

Ví dụ 1: David đủ điều kiện ưu đãi

David nhận $3.000 tiền bản quyền xuất bản sách năm 2025 và yêu cầu khấu trừ $2.800 chi phí được phép khỏi tổng thu nhập bản quyền $3.000. Tiền bản quyền ròng sau chi phí = $200; 10% tổng tiền bản quyền = $300. Vì số ròng sau chi phí thấp hơn, David chịu thuế trên $200 trong YA 2026.

Rút ưu đãi trong ba năm

Ưu đãi hiện dành cho tác giả, nhà soạn nhạc và biên đạo múa sẽ được rút trong ba năm, bằng cách tăng tỷ lệ tổng tiền bản quyền chịu thuế thêm 30 điểm phần trăm mỗi năm. Lộ trình bắt đầu YA 2027 và rút hoàn toàn ưu đãi trong YA 2029.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

Khai tiền bản quyền

Tiền bản quyền chịu thuế trong năm mà khoản đó đến hạn và phải thanh toán (“due and payable”). Phải khai đầy đủ tổng tiền bản quyền nhận được tại mục “Other Income” (Thu nhập khác) của tờ khai thuế thu nhập, và cung cấp chi tiết về tiền bản quyền, kể cả bảng kê chi phí phát sinh nếu có.

Nếu đủ điều kiện ưu đãi, còn phải gửi cho IRAS các tài liệu chứng minh nguồn tiền bản quyền qua liên kết thư mà trang cung cấp (myTax Mail).

Tài nguyên của nguồn

Nguồn liên kết các trang xác định cư trú thuế, cá nhân phải khai thuế và thuế suất cá nhân. Toàn bộ các chủ đề thu nhập trong điều hướng và URL gửi tài liệu chứng minh được giữ trong phần tài nguyên.