Mục lục bài viết
Tự động hoàn thuế và chuyển hoàn toàn sang điện tử
IRAS tự động hoàn số dư thuế được hoàn và trả lãi nếu không hoàn trong 30 ngày từ ngày phát sinh số dư, trừ trường hợp không được tự động hoàn. Phương thức gồm GIRO, PayNow và chuyển tiền điện (TT). Từ ngày 01/01/2026 không còn phát hành séc; khoản hoàn thuế khấu trừ tại nguồn cho người không cư trú dùng TT.
Nguồn có hỏi đáp hoàn điện tử riêng cho GST, 250KB; thuế thu nhập doanh nghiệp, câu lạc bộ và hội, 286KB; thuế thu nhập cá nhân, 223KB; thuế bất động sản, 226KB; thuế tem, 219KB; thuế khấu trừ tại nguồn, 268KB; quỹ tín thác, quỹ tín thác đầu tư, xổ số tư nhân, cá cược và xổ số, 242KB.
Người nước ngoài hoặc công ty sắp rời Singapore
Người nước ngoài kết thúc việc làm hoặc công ty ngừng hoạt động tại Singapore, nếu dự kiến được hoàn và muốn nhận trước khi rời đi, hãy hoàn tất thủ tục ít nhất 30 ngày trước ngày đi. Giữ tài khoản bằng đô la Singapore đang hoạt động tại ngân hàng Singapore tham gia PayNow, liên kết FIN hoặc UEN để nhận trực tiếp, nhanh, thuận tiện và miễn phí.
Nếu ngân hàng không hỗ trợ PayNow gắn FIN hoặc UEN, cần dùng GIRO hoặc TT. Không có phương thức phù hợp thì khoản hoàn không xử lý được và được giữ tại tài khoản thuế.
Kiểm tra số dư và khoản tiền chưa nhận
Vào myTax Portal → “Account” (Tài khoản) → “View Account Summary” (Xem sao kê tài khoản) để xem số dư. Nếu hoàn thất bại, chẳng hạn tài khoản nội địa gắn PayNow-FIN đã đóng hoặc địa chỉ nhận thư chưa cập nhật, số dư không hoàn được được xếp vào khoản tiền chưa nhận. Liên hệ IRAS để nhận.
GIRO: các loại thuế và điều kiện FIN của người nước ngoài
Thanh toán và hoàn trực tiếp qua GIRO áp dụng với thuế thu nhập cá nhân, thuế bất động sản, thuế thu nhập doanh nghiệp, GST, thuế tem và thuế khấu trừ tại nguồn. Nếu đã trả bằng GIRO từ tài khoản cá nhân bằng đô la Singapore và có thiết lập cho cả trả và nhận hoàn, không cần làm thêm; số dư tự vào cùng tài khoản trong bảy ngày.
Người nước ngoài phải dùng tài khoản bằng đô la Singapore của chính mình mở bằng FIN để GIRO dùng được cho cả trả và nhận hoàn. Nếu mở bằng hộ chiếu hoặc giấy tờ nhận dạng nước ngoài khác, GIRO chỉ dùng để trả; hoàn bị chậm vì IRAS chỉ xử lý theo FIN.
Đăng ký eGIRO: cá nhân, doanh nghiệp và thuế tem
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Đối tượng | Ngân hàng và thao tác |
|---|---|
| Cá nhân trả thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế bất động sản | Dùng tài khoản cá nhân đăng ký eGIRO tại myTax Portal: DBS/POSB, OCBC, UOB, Bank of China, Citibank, HSBC, Standard Chartered, Maybank, MariBank, ICBC, CIMB. Với ngân hàng khác, xem hướng dẫn GIRO cho thuế thu nhập cá nhân hoặc thuế bất động sản. |
| Doanh nghiệp trả thuế bất động sản, thuế thu nhập doanh nghiệp, GST hoặc thuế khấu trừ tại nguồn | Dùng tài khoản doanh nghiệp: DBS/POSB, OCBC, UOB, Bank of China, Maybank, MariBank, ICBC, CIMB. Với ngân hàng khác, xem các liên kết GIRO cho thuế thu nhập doanh nghiệp, GST, thuế khấu trừ tại nguồn, thuế bất động sản hoặc thuế tem. |
| Cá nhân hoặc doanh nghiệp trả thuế tem | Xem hướng dẫn đăng ký GIRO cho thuế tem. |
PayNow: định danh, phạm vi và thứ tự hoàn
PayNow-NRIC/FIN/UEN áp dụng với thuế thu nhập cá nhân, thuế bất động sản, thuế thu nhập doanh nghiệp, GST, thuế tem, thuế khấu trừ tại nguồn và thuế thu nhập của câu lạc bộ, hội. Cá nhân, gồm người đăng ký GST và chủ doanh nghiệp một chủ, liên kết NRIC/FIN với tài khoản cá nhân qua ngân hàng trực tuyến. Doanh nghiệp, công ty hoặc tổ chức đăng ký PayNow Corporate, liên kết UEN không có hậu tố với tài khoản. Ngân hàng có thể hỗ trợ liên kết.
Cần tài khoản đô la Singapore tại ngân hàng tham gia, xem danh sách 50,78KB. Không phải mọi ngân hàng hỗ trợ FIN; nếu không đăng ký được, dùng GIRO. Đã trả thuế bằng GIRO từ tài khoản cá nhân hoặc doanh nghiệp thì hoàn vào cùng tài khoản đó; nếu không, xử lý qua PayNow.
Nếu PayNow đã liên kết khi số dư phát sinh, hoàn trong bảy ngày. Nếu đăng ký sau khi đã có số dư, nhận khoảng 21 ngày từ ngày đăng ký; lần sau nhận trong bảy ngày từ khi phát sinh. Với thuế bất động sản có nhiều chủ, hoàn cho người đầu tiên trên thông báo chuyển nhượng hoặc người đứng đơn chính khi mua căn hộ.
TT: địa chỉ theo ISO 20022 và nộp lại yêu cầu năm 2026
Do SWIFT chuyển sang ISO 20022, ngân hàng cần địa chỉ, thành phố và quốc gia người nhận theo đăng ký tại ngân hàng. Nếu không chắc, hỏi ngân hàng để tránh tiền bị trả lại IRAS.
Đang chờ hoàn thuế thu nhập cá nhân, thuế bất động sản hoặc thuế tem mà đã gửi yêu cầu TT trước 02/06/2026: gửi mẫu mới với tài khoản nước ngoài và địa chỉ người nhận. Với thuế thu nhập doanh nghiệp, GST hoặc thuế theo Điều 45, nếu đã gửi trước 03/08/2026 cũng phải gửi mẫu mới.
TT: đăng nhập, tiền tệ, phí và khoản dưới S$100
Nếu không có tài khoản Singapore, có thể xin TT bằng mẫu chính thức. Thiết lập được yêu cầu sẽ dùng cho các khoản hoàn tương lai của loại thuế đã chọn. Cá nhân hoặc chủ doanh nghiệp một chủ đăng nhập Singpass; công ty chọn lối đăng nhập doanh nghiệp được trang chính thức ghi “Corppass Log-In”. Người không có cả hai dùng mẫu ủy quyền chuyển tiền điện.
Nếu tiền tệ yêu cầu không có, hoàn bằng USD. Người nhận chịu mọi phí ngân hàng liên quan và tổn thất tỷ giá có thể có. TT dưới S$100 không tự xử lý mà giữ bù thuế sau; muốn nhận phải liên hệ IRAS.
Chỉ định nhận hoàn thuế tem và các loại thuế khác
Nếu nhận thông báo xử lý hoàn thuế tem để chỉ định người nhận, nộp mẫu xác nhận hoàn thuế tem, chỉ một mẫu cho mỗi hồ sơ đóng thuế tem, xác nhận bên có nghĩa vụ được chỉ định nhận tiền.
Nếu nhận thông báo hoàn thuế quỹ tín thác, quỹ tín thác đầu tư, xổ số tư nhân hoặc cá cược và xổ số, xin hoàn bằng mẫu ủy quyền riêng.
Không tự động hoàn: nguyên tắc và trường hợp 1–5
Không tự hoàn nếu số dư dưới S$15 hoặc đã yêu cầu giữ lại để bù thuế tương lai. Khoản chưa hoàn được dùng bù nghĩa vụ thuế sau, khi áp dụng. Dưới đây là toàn bộ 15 trường hợp bổ sung.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Số | Hoàn cảnh và cách xử lý |
|---|---|
| 1 | Chưa có phương thức hoàn điện tử: chưa thiết lập GIRO với IRAS hoặc chưa có PayNow-NRIC/FIN/UEN khi áp dụng. |
| 2 | Còn nợ thuế hoặc phạt: ngoài thuế tem, số dư được bù nợ trước; nợ lớn hơn số dư thì không nhận hoàn. |
| 3 | Đã trả trước để chờ một lần ấn định thuế. |
| 4 | Số dư do khấu trừ GIRO theo lịch trả góp tạm tính nhưng YA chưa được ấn định thuế cuối cùng. |
| 5 | Còn ít nhất một tờ khai GST chưa nộp. |
Không tự động hoàn: 6–10
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Số | Hoàn cảnh và cách xử lý |
|---|---|
| 6 | Đang bị cơ quan quản lý thuế kiểm toán hoặc điều tra. |
| 7 | Lần hoàn số dư trước không thành công. |
| 8 | Chưa cung cấp thông tin IRAS cần để hoàn. |
| 9 | Chưa trả lời yêu cầu giải trình ấn định thuế còn mở có thể ảnh hưởng nghĩa vụ thuế. |
| 10 | Công ty đã giải thể: IRAS chuyển số dư tới Văn phòng Phá sản và Tín thác công (IPTO). Cổ đông công ty không còn hoạt động có thể yêu cầu IPTO nhận tiền; IPTO thu phí xử lý. |
Không tự động hoàn: 11–15
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Số | Hoàn cảnh và cách xử lý |
|---|---|
| 11 | Sau khi nộp đơn phá sản, IRAS chuyển số dư tới IPTO. Hỏi người quản lý tài sản phá sản để biết thêm. |
| 12 | Nộp thừa thuế khấu trừ tại nguồn theo Điều 45: người trả trong nước đã nộp hoặc người không cư trú có thu nhập chịu thuế phải yêu cầu hoàn. IRAS hoàn trong 30 ngày sau khi đồng ý, nếu người nhận có phương thức nhận điện tử. |
| 13 | Chủ nhà cũ có số dư từ yêu cầu được duyệt sau khi bán: thuế bất động sản không tự hoàn; phải xin qua myTax Portal trong hạn thư IRAS. |
| 14 | TT dưới S$100: giữ bù thuế sau khi áp dụng; xem phần TT để yêu cầu. |
| 15 | Hoàn cảnh khác không cho phép IRAS hoàn số dư. |
Xin hoàn số dư dưới S$15 hoặc yêu cầu giữ lại
Muốn nhận số dư dưới S$15, liên hệ IRAS với chỉ thị hoàn và số tiền; họ tên, tên công ty hoặc địa chỉ tài sản; mã số thuế như NRIC/FIN/ROC hoặc mã thuế bất động sản; điện thoại và email. Yêu cầu được xử lý trong 30 ngày.
Muốn giữ số dư bù thuế sau, liên hệ với họ tên, tên công ty hoặc địa chỉ tài sản; mã số thuế; và chỉ thị giữ lại. Lựa chọn này không áp dụng với thuế khấu trừ tại nguồn hoặc thuế tem.
Lãi chậm hoàn ngoài trường hợp GST đầu vào vượt đầu ra
Lãi căn cứ lãi suất bình quân qua đêm Singapore (SORA), do MOF xác định và có thể rà soát. Trừ khoản hoàn GST do thuế đầu vào vượt thuế đầu ra, IRAS trả lãi nếu không xử lý hoàn trong 30 ngày từ ngày phát sinh số dư hoặc ngày nhận đầy đủ thông tin, tài liệu cần thiết, lấy ngày muộn hơn; loại trừ các trường hợp không tự hoàn.
Ví dụ, nếu chưa có GIRO hoặc PayNow-NRIC/FIN khi phát sinh số dư thuế thu nhập cá nhân hay thuế bất động sản, không trả lãi chỉ vì quá 30 ngày. Điều này cũng áp dụng với người nước ngoài sắp rời Singapore sau khi làm việc và công ty ngừng hoạt động.
Ví dụ lãi thông thường: S$5.000 trong 16 ngày
Có GIRO, việc ấn định thuế hoàn tất ngày 15/07 và phát sinh số dư S$5.000. Chậm nếu chưa hoàn chậm nhất ngày 14/08. Nếu hoàn ngày 30/08, lãi trên S$5.000 từ 15–30/08, 16 ngày, là 5.000 × 4,7% × 16/365 = S$10,30; nhận S$5.000 cộng S$10,30. Mức 4,7% trong các ví dụ là số minh họa của nguồn, không phải cam kết lãi suất cố định hiện hành.
GST đầu vào vượt đầu ra: hạn hoàn và ngoại lệ
Hạn hoàn GST là một tháng sau khi nhận tờ khai theo tháng, hoặc ba tháng với tờ khai theo quý. Nhìn chung sẽ trả lãi khi quá hạn, trừ khi còn tờ khai GST chưa nộp, đang kiểm toán và chưa đáp ứng yêu cầu thông tin, hoặc còn nợ thuế hay phạt.
Bất kể tần suất khai, sẽ trả lãi nếu đáp ứng cả ba điều kiện: chưa hoàn trong ba tháng sau khi nộp tờ khai còn thiếu; đã cung cấp thông tin được yêu cầu; và đã trả thuế, phạt còn nợ.
Nếu có nghi ngờ hợp lý khoản hoàn liên quan gian lận, như gian lận thương nhân mất tích (MTF), IRAS thông báo tạm giữ đến khi cơ quan quản lý tin rằng không có thỏa thuận gian lận đó. Khi ấy trả lãi nếu chưa hoàn trong một tháng sau ngày xác nhận đủ quyền khấu trừ thuế đầu vào.
GST ví dụ 1 và 2: tháng và quý
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Ví dụ | Đầy đủ ngày, khoản tiền và tính lãi |
|---|---|
| 1: khai tháng, có PayNow Corporate | IRAS nhận tờ khai tháng 06 ngày 15/07, số dư S$5.000; chậm nếu chưa hoàn chậm nhất 15/08. Hoàn 30/08: lãi 16–30/08, 15 ngày; 5.000 × 4,7% × 15/365 = S$9,66. Nhận 5.000 + 9,66. |
| 2: khai quý, có GIRO | IRAS nhận tờ khai 04–06 ngày 31/07, yêu cầu S$80.000; chậm nếu chưa hoàn chậm nhất 31/10. Hoàn 03/11: lãi 01–03/11, ba ngày; 80.000 × 4,7% × 3/365 = S$30,90. Nhận 80.000 + 30,90. |
GST ví dụ 3: yêu cầu thêm thông tin
Chỉ áp dụng với yêu cầu từ 01/01/2012: IRAS nhận tờ khai tháng 1–3 ngày 30/04, yêu cầu hoàn S$40.000. Trong kiểm toán, IRAS yêu cầu thông tin và nhận đủ câu trả lời ngày 01/06; người nộp có GIRO. Chậm nếu chưa hoàn chậm nhất 01/09. Nếu hoàn 04/09, lãi từ 02–04/09, ba ngày, là 40.000 × 4,7% × 3/365 = S$15,45; nhận 40.000 cộng 15,45.
GST ví dụ 4: nghi ngờ gian lận MTF và tạm giữ hoàn
IRAS nhận tờ khai tháng 1–3 ngày 30/04, yêu cầu hoàn S$65.000. Người nộp có GIRO và cung cấp đủ thông tin ngày 01/06. Bình thường sẽ chậm sau ngày 01/09 vì đã đáp ứng yêu cầu. Nhưng nếu có nghi ngờ hợp lý khoản mua thuộc MTF thì không có lãi chậm hoàn chỉ vì quá ngày 01/09. Cơ quan quản lý thuế phát hành thư thông báo tạm giữ khoản hoàn GST.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.
- Hoàn thuế bằng chuyển tiền điện ↗
- Hoàn điện tử GST ↗
- Hoàn điện tử thuế thu nhập doanh nghiệp, câu lạc bộ và hội ↗
- Hoàn điện tử thuế thu nhập cá nhân ↗
- Hoàn điện tử thuế bất động sản ↗
- Hoàn điện tử thuế tem ↗
- Hoàn điện tử thuế khấu trừ tại nguồn ↗
- Hoàn điện tử thuế quỹ tín thác, quỹ tín thác đầu tư, xổ số tư nhân và cá cược ↗
- Danh sách ngân hàng tham gia PayNow ↗
- Nhận hoàn qua PayNow ↗
- Nhận hoàn qua GIRO ↗
- Đăng nhập myTax Portal ↗
- Khoản tiền chưa nhận ↗
- myTax Portal — đăng ký hoàn điện tử ↗
- GIRO cho thuế thu nhập cá nhân ↗
- GIRO cho thuế bất động sản ↗
- GIRO cho thuế thu nhập doanh nghiệp ↗
- GIRO cho GST ↗
- GIRO cho thuế khấu trừ tại nguồn ↗
- GIRO cho thuế tem ↗
- Hướng dẫn đăng ký PayNow ↗
- Ngân hàng tham gia PayNow ↗
- Đăng nhập Singpass để đăng ký TT ↗
- Lối đăng nhập doanh nghiệp để đăng ký TT (Corppass Log-In) ↗
- Mẫu ủy quyền chuyển tiền điện ↗
- Liên hệ IRAS để nhận hoàn ↗
- Mẫu xác nhận người nhận hoàn thuế tem ↗
- Mẫu ủy quyền nhận hoàn các loại thuế khác ↗
- Văn phòng Phá sản và Tín thác công (IPTO) ↗
- Gian lận thương nhân mất tích (MTF) ↗