Mục lục bài viết
Tài liệu IRAS phát hành ngày 31/12/2025: thuế tài sản năng lượng xanh
Hướng dẫn 10 trang cung cấp thông tin chung về thuế bất động sản đối với nhà máy và tài sản năng lượng tái tạo, phát thải carbon thấp. Ngày in trên bìa là 31/12/2025, dù tên tệp đường dẫn chứa “30dec2025”. Các mục gồm tổng quan thuế, xác định giá trị hằng năm, tài sản bất động chịu thuế, máy móc cố định, bốn nhóm ví dụ và liên hệ.
IRAS cho biết nội dung chỉ giúp hiểu cách xử lý có thể áp dụng; kết quả thực tế có thể khác theo sự kiện và hoàn cảnh từng trường hợp, không bao quát mọi vấn đề thuế. Cơ quan bảo lưu thay đổi quan điểm khi luật/thực hành thay đổi và không chịu trách nhiệm về sai sót, thiếu sót, truyền tải, thiệt hại hay quyết định dựa trên hướng dẫn, trừ quy định pháp luật cụ thể có hiệu lực buộc theo cách xử lý nêu trong tài liệu.
Thuế bất động sản đánh vào tài sản nào và ai chịu trách nhiệm?
Đối tượng là bất động sản gồm đất, công trình, phần cải tạo vật chất và đơn vị tài sản; bao gồm đường triền hạ thủy, âu/bến tàu, cầu cảng, bến nhô, bến cập và nơi lên xuống; cơ sở lưu trữ dưới đất hoặc trên mặt đất như bồn, hệ thống lưu trữ năng lượng hoặc vật chứa tương tự gắn với đất. Tài sản mạng lưới như đường ống, cáp, ống dẫn, tuyến dẫn và kênh cũng là đơn vị tài sản chịu thuế.
Chủ sở hữu là người chịu thuế. Người thuê hoặc người được cấp quyền theo hợp đồng thuê đất nhà nước, cấp đất nhà nước, hoặc thuê bất động sản của cơ quan công quyền, ví dụ JTC, với thời hạn vượt ba năm được coi là chủ sở hữu cho mục đích thuế này.
Công thức thuế: giá trị hằng năm nhân thuế suất
Thuế bằng giá trị hằng năm của bất động sản (Annual Value, AV) nhân thuế suất phi nhà ở hiện hành; bản hướng dẫn ghi 10% mỗi năm. AV là tiền thuê gộp cả năm ước tính nếu đem tài sản cho thuê. Công thức: Thuế bất động sản = AV × 10%.
Xác định AV của đất trống và công trình hoàn thành
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Loại tài sản | Cách xác định trong hướng dẫn |
|---|---|
| Đất trống và khu đất phát triển | AV bằng 5% giá thị trường quyền sở hữu vĩnh viễn ước tính của đất, gồm đất liền và đất bãi bờ. |
| Nhà máy/tài sản năng lượng tái tạo và phát thải thấp đã hoàn thành | Thường dựa chi phí đầu tư. Khi hoàn thành công trình, cấu trúc, đường ống hoặc lắp đặt như máy cố định/phần gắn liền, AV thường bằng 5% giá trị vốn theo quyền sở hữu vĩnh viễn ước tính của bất động sản, bao gồm đất, nhà và lắp đặt; hoặc dùng phương pháp kiểm tra của nhà thầu (Contractor’s test), dựa tỷ suất lợi tức trên giá trị vốn đó. |
Hai nhóm bất động sản chịu thuế thường gặp
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Nhóm | Đầy đủ các loại được nêu |
|---|---|
| Đất, nhà và phần gắn liền | Nhà, lán và không gian có mái tương tự; đường triền, âu/bến tàu, cầu cảng và bến nhô; bồn và hệ thống lưu trữ nguyên liệu/thành phẩm; mọi đồ vật, động sản hoặc máy trở thành gắn với đất do liên kết vật lý, trọng lượng hoặc mục đích. |
| Mạng lưới kết cấu | Đường ống, cáp, ống dẫn, tuyến dẫn và kênh tương tự phục vụ lưu chuyển, phân phối hoặc truyền nguyên liệu, thành phẩm, tiện ích hay năng lượng; gồm trên mặt đất, dưới đất hoặc dưới biển. |
Máy móc cố định: đủ ba nhóm xử lý và chú thích
Máy cố định là máy gắn với đất/nhà đến mức trở thành phần gắn liền; thường là máy lớn được khung nhà, bu-lông giữ, hoặc nằm yên nhờ trọng lượng.
Chú thích 1: “sản phẩm để bán” thường là sản phẩm bán cho người tiêu dùng/doanh nghiệp. Trong lĩnh vực năng lượng tái tạo, thường là năng lượng tái tạo từ nguồn carbon thấp được sản xuất để bán.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Máy | Mô tả | Thuế bất động sản | Ví dụ |
|---|---|---|---|
| Sản xuất/chế biến | Trực tiếp làm, biến đổi, sửa chữa, trang trí, hoàn thiện hoặc điều chỉnh một sản phẩm để bán. | Không chịu thuế | Thiết bị dây chuyền sản xuất, máy chế biến. |
| Phục vụ công trình | Bộ phận tiện nghi của nhà hoặc chức năng phụ không liên quan sản xuất trực tiếp. | Chịu thuế | Chiếu sáng, lắp đặt điện, sưởi/thông gió/điều hòa (HVAC), phòng cháy, thang máy, máy phát điện và dự phòng. |
| Ngoại vi | Không trực tiếp tham gia sản xuất/chế biến. | Chịu thuế | Vận chuyển/phân phối, cầu cân, kho lạnh, phòng sạch, cầu trục trên cao. |
Năng lượng mặt trời: cấu phần và mục đích sử dụng quyết định
Bốn nhóm ví dụ của tài liệu là năng lượng mặt trời, hệ sinh thái hydro, nhập khẩu điện và thu giữ/sử dụng/lưu trữ carbon; danh sách không đầy đủ mọi nhà máy/tài sản tái tạo và phát thải thấp.
Tấm quang điện (PV) chuyển ánh sáng thành điện một chiều (DC). Bộ biến tần chuyển thành điện xoay chiều (AC) đi qua tủ phân phối AC của tòa nhà. Hình từ sổ tay BCA ghi mô-đun PV trên mái, biến tần, tủ AC DB, công tơ, truyền dữ liệu, trạm biến áp và nguồn từ lưới điện; ảnh cận các tấm do EMA cung cấp.
Toàn bộ kết cấu xây dựng và đỡ chịu thuế: nhà, mái che mặt trời, trạm biến áp, khu có mái, thanh chống và neo.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Mục đích hệ thống | Xử lý |
|---|---|
| Bổ sung nhu cầu điện tòa nhà | Toàn bộ hệ thống lắp chủ yếu để bổ sung điện cho tòa nhà chịu thuế. |
| Sản xuất thương mại | Phần hệ thống trực tiếp tạo điện để bán không chịu thuế, dù nổi trên mặt nước như hồ chứa hoặc cố định trên đất/nhà. Ví dụ: mô-đun PV, biến tần, máy biến áp, công tơ, cáp và truyền dữ liệu. |
Hệ sinh thái hydro: mô tả chuỗi và ngoại lệ máy sản xuất
Chuỗi cung ứng thường có chất mang như amoniac hoặc hydro hóa lỏng. Có thể xây cơ sở mới tách hydro khỏi chất mang; nhà máy phân giải amoniac thực hiện tách hydro, còn hydro lỏng được tái hóa khí khi đến nơi. Hydro có thể dùng trực tiếp trong tua-bin khí chu trình kết hợp sẵn sàng dùng hydro (CCGT), đốt hỗn hợp hydro/khí tự nhiên để tạo điện.
Mọi kết cấu xây dựng và đỡ chịu thuế; máy cố định nhìn chung chịu thuế trừ các ngoại lệ dưới.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Xử lý | Ví dụ và điều kiện |
|---|---|
| Chịu thuế: công trình/đất/phần gắn liền | Nhà, lán, khu có mái, kho, kết cấu đỡ. |
| Chịu thuế: phân phối/lưu trữ | Đường ống phân phối/truyền; bồn trên/dưới đất chứa chất rắn, lỏng, khí; lưu trữ nguyên liệu/thành phẩm. |
| Không chịu thuế: máy sản xuất trực tiếp | Lò phản ứng, thiết bị phân tách, tua-bin khí, bộ trao đổi nhiệt, máy biến áp và thiết bị đóng cắt nhà máy điện khi chúng tạo sản phẩm để bán. |
| Không chịu thuế: tái hóa khí | Máy trực tiếp tái hóa khí hydro hóa lỏng để bán. |
Nhập khẩu điện: đầy đủ các phần sơ đồ kết nối
Điện nối từ tài sản kết cấu ở nước ngoài qua tuyến liên kết dưới biển tới tài sản Singapore. Tại Singapore có thể gồm phần liên kết dưới biển, tài sản nối trên bờ và tài sản lưới trên bờ. Sơ đồ EMA chia bốn khu: I tài sản nhập trên bờ nước ngoài (phát điện, tài sản trên đất nước ngoài, mối nối chuyển tiếp); II tuyến liên kết dưới biển đi qua ranh giới Singapore; III tài sản liên kết trên bờ Singapore (mối nối chuyển tiếp, trạm chuyển đổi HVDC/cuộn kháng tuyến/trạm đóng cắt); IV tài sản lưới trên bờ (trạm AC phía lưới). Dưới sơ đồ là cáp biển nối với các đoạn cáp đất.
Mọi kết cấu xây dựng trên bờ, kết cấu đỡ và hạ tầng nhập khẩu trong ranh giới lãnh thổ Singapore chịu thuế, kể cả phần kéo ra bãi bờ hoặc lãnh hải.
- Tài sản trên bờ chịu thuế: mối nối chuyển tiếp, tài sản lưới trên bờ, cáp đất, trạm biến đổi điện một chiều cao áp (HVDC), cuộn kháng tuyến, trạm đóng cắt, trạm biến áp.
- Tuyến liên kết dưới biển chịu thuế: cáp dưới biển.
Thu giữ, sử dụng và lưu trữ carbon: quy trình và thuế
Có thể đặt thiết bị thu giữ tại nguồn phát thải như nhà máy sản xuất/điện, tách CO₂ khỏi khí khác và nén để vận chuyển. CO₂ theo đường ống tới nơi tập kết để xử lý thêm, lưu tạm trước khi xuất tới địa điểm lưu trữ; hoặc chuyển tới nhà máy khác để sử dụng.
Sơ đồ EMA: phía đơn vị phát thải gồm Nguồn phát thải → Nhà máy thu giữ; sau ranh giới là bên tập kết trên bờ, bắt đầu Đường ống CO₂ nội địa rồi rẽ nhánh Nén, hoặc Hóa lỏng → Lưu trữ CO₂ lỏng (LCO₂) → Cầu cảng.
Mọi kết cấu xây dựng và đỡ chịu thuế; máy cố định nhìn chung chịu thuế, trừ máy trực tiếp chế biến carbon phát thải thành sản phẩm để bán.
- Nhà, đất và phần gắn liền: công trình/máy cố định chỉ thu giữ, nén, hóa lỏng, làm tinh khiết hoặc lưu trữ carbon và cơ sở tập kết nhìn chung chịu thuế vì không phải máy sản xuất. Kho CO₂ và bến xuất, gồm cầu cảng, chịu thuế.
- Phân phối/lưu trữ: đường ống từ nguồn phát thải tới nơi tập kết và từ nơi tập kết tới cầu cảng xuất chịu thuế; bồn trên/dưới đất cho chất rắn, lỏng, khí chịu thuế.
- Không chịu thuế: mọi máy trực tiếp dùng chế biến carbon đã phát thải thành một sản phẩm để bán.
Cơ quan phối hợp và nơi hỏi thêm
IRAS phối hợp Cơ quan Thị trường Năng lượng (EMA) và Cục Phát triển Kinh tế (EDB) xây dựng hướng dẫn; EMA/EDB đóng góp hiểu biết và ví dụ minh họa. Có câu hỏi về tài liệu thì liên hệ bộ phận thuế bất động sản tại website IRAS, chọn Contact Us (Liên hệ).
Đối chiếu thuế suất hiện hành ngày 17/10/2026
Trang thuế suất bất động sản hiện hành của IRAS tiếp tục nêu bất động sản phi nhà ở như nhà/công trình thương mại, công nghiệp và đất chịu thuế 10% AV. Phần đối chiếu này xác nhận mức phi nhà ở được hướng dẫn dùng; không áp dụng biểu thuế nhà ở chủ tự ở cho tài sản công nghiệp. Bạn có thể mở trang thuế suất gốc để xem các loại tài sản khác.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.