Mục lục bài viết
Hai nhóm chế tài theo ý định
IRAS kiểm tra tờ khai và áp dụng chế tài khi có sai sót, bỏ sót hoặc chênh lệch. Theo Income Tax Act 1947, hậu quả phụ thuộc chứng cứ về ý định trốn thuế.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Trường hợp | Khoản phạt theo số thuế thiếu | Phạt tiền và/hoặc tù |
|---|---|---|
| Không có ý định trốn thuế | Đến 200% số thuế bị tính thiếu. | Phạt tiền đến S$5.000 và/hoặc tù đến 3 năm. |
| Có ý định trốn thuế | Đến 400% số thuế bị tính thiếu. | Phạt tiền đến S$50.000 và/hoặc tù đến 5 năm. |
Tự nguyện khai báo và thông báo phạt
Có thể tự nguyện khai báo sai sót, bỏ sót hoặc chênh lệch theo IRAS’ Voluntary Disclosure Programme để giảm chế tài áp dụng. IRAS thông báo số tiền phạt, hạn thanh toán và lý do phạt cho người nộp thuế.
Đánh giá hoàn cảnh riêng
Khi không có chứng cứ về ý định trốn thuế, IRAS xem người nộp thuế có tuân thủ trách nhiệm thuế hay không, hoặc đã sai sót do cẩu thả và/hoặc không có lý do hợp lý. Các nhóm yếu tố dưới đây được xem xét.
1. Cẩu thả hoặc không có lý do hợp lý
- Đã phạm lỗi về cùng vấn đề hoặc vấn đề tương tự.
- Đã nhận thông tin của IRAS hoặc tư vấn của đại lý thuế về cách xử lý đúng.
- Có hiểu biết tốt về luật thuế, ví dụ là đại lý thuế hoặc kế toán, nhưng vẫn khai sai.
- Không lưu hồ sơ, sổ sách đúng đối với giao dịch kinh doanh.
2. Lịch sử tuân thủ
Lịch sử tuân thủ kém là yếu tố tăng nặng. IRAS coi là kém nếu có 2 hồ sơ tuân thủ xấu trong vòng 2 năm trước khi kết thúc kiểm tra. Những hồ sơ đó gồm:
- Nộp thuế đến hạn chậm.
- Nộp Estimated Chargeable Income (ECI) chậm.
- Nộp tờ khai thuế chậm.
- Trước đó đã bỏ sót thu nhập, cung cấp thông tin sai hoặc yêu cầu miễn giảm/chi phí không đúng.
3. Hợp tác khi kiểm tra
Không hợp tác là yếu tố tăng nặng. Hành vi được coi là không hợp tác gồm không phản hồi câu hỏi kiểm tra kịp thời mà không có lý do hợp lý; hoặc trì hoãn không có lý do hợp lý hay cản trở tiến độ kiểm tra.
4. Cam kết tuân thủ trong tương lai
IRAS vận hành trên quan điểm người nộp thuế nhìn chung có ý thức tuân thủ. Cam kết cải thiện tuân thủ trong tương lai là yếu tố giảm nhẹ khi quyết định chế tài. Có thể thể hiện bằng cam kết cải thiện lưu trữ hồ sơ, sử dụng phần mềm kế toán phù hợp và/hoặc thuê người đủ trình độ lập sổ sách, báo cáo.