Mục lục bài viết
Nguyên tắc chung
Thông thường mọi khoản lợi ích hoặc lợi nhuận nhận được từ việc làm đều chịu thuế, trừ trường hợp được miễn riêng hoặc hưởng ưu đãi hành chính hiện có trong danh sách dưới đây. Điều kiện và ngưỡng áp dụng theo từng nhóm, không phải miễn chung cho mọi phúc lợi.
1. Gắn kết và tình đồng nghiệp
Phúc lợi nên dành cho toàn bộ nhân viên để tạo quan hệ tốt, và khó quy giá trị cụ thể cho từng người: chuyến đi chơi tập thể được tài trợ, trừ kỳ nghỉ nước ngoài được trợ giá; ngày gia đình; tiệc tối và khiêu vũ của doanh nghiệp, gồm quà đến dự và rút thăm may mắn; tiện ích giao lưu hoặc giải trí miễn phí hay được trợ giá; quà doanh nghiệp như cốc, áo phông; đồ ăn, thức uống miễn phí hoặc trợ giá; xe đưa đón miễn phí giữa điểm đón và nơi làm việc; vé doanh nghiệp đến điểm tham quan tại Singapore.
Ưu đãi đối với tiện ích cũng áp dụng cho nhà cung cấp bên thứ ba mà người sử dụng lao động có tư cách hội viên doanh nghiệp, nhưng chỉ gồm phòng tập, địa điểm thể thao, nhà nghỉ dưỡng và khu nướng BBQ. Không áp dụng cho hội viên doanh nghiệp của câu lạc bộ đồng quê, dù dành cho mọi nhân viên và câu lạc bộ có phòng tập, thể thao hay khu BBQ.
2–4. Y tế, sáng tạo và nâng kỹ năng
2. Khám ngoại trú, điều trị nội trú và nha khoa miễn phí hoặc trợ giá: chỉ gồm hóa đơn y tế của nhân viên, vợ/chồng và con; phúc lợi phải dành cho toàn bộ nhân viên.
3. Thưởng sáng kiến nhân viên, nhóm hành động chất lượng hoặc nhóm cải tiến công việc nhằm khuyến khích sáng tạo, cải tiến liên tục và phù hợp nỗ lực của Chính phủ.
4. Trợ cấp học phí, đào tạo phát triển nhân viên, học bổng và lệ phí thi không chịu thuế vì là đào tạo do người sử dụng lao động cung cấp và dành cho toàn bộ nhân viên.
5. Quà tiền, hiện vật và tang chế
Quà sinh nhật, cưới, sinh con, tang chế hoặc các lễ như Tết âm lịch, Hari Raya, Deepavali và Giáng sinh phải dành cho toàn bộ nhân viên và có giá trị không đáng kể. Hướng dẫn coi mức không quá S$200 là không đáng kể; nếu vượt ngưỡng, toàn bộ giá trị chịu thuế. Riêng quà tang chế không có ngưỡng và toàn bộ không chịu thuế.
6–9. Chăm sóc trẻ, tử vong, thương tật, câu lạc bộ và bảo hiểm
6. Trợ cấp chăm sóc trẻ do người sử dụng lao động cấp cho nhân viên gửi con tại cơ sở chăm sóc trẻ được cấp phép.
7. Trợ cấp tử tuất, khoản chi trả vì khuyết tật và bồi thường tai nạn lao động.
8(a). Phí gia nhập câu lạc bộ nghề nghiệp, giao lưu hoặc giải trí khi người sử dụng lao động là hội viên doanh nghiệp và cho một số nhân viên dùng câu lạc bộ tư nhân. 8(b). Phí hội viên công ty trả cho mục đích công vụ hoặc kinh doanh, như tiếp khách.
9. Phí bảo hiểm y tế nhóm: phúc lợi nên dành cho toàn bộ nhân viên.
10–11. Lợi ích từ khoản vay và thiết bị làm việc
10. Lợi ích từ khoản vay do người sử dụng lao động cấp, miễn lãi hoặc trợ lãi, như vay nhà, xe, máy tính, sửa nhà hay vay cá nhân, nên dành cho toàn bộ nhân viên. Người nhận không nắm tỷ lệ cổ phần đáng kể, không có quyền kiểm soát hay ảnh hưởng với công ty. Không gồm việc người sử dụng lao động trợ lãi cho khoản vay thương mại từ tổ chức tài chính.
11. Máy tính xách tay, máy tính bảng, máy tính cầm tay và điện thoại di động do người sử dụng lao động cấp cho mục đích công vụ hoặc kinh doanh.
12. Bốn loại giải thưởng và ngưỡng
Thưởng nghỉ hưu và thâm niên phải là hiện vật, có tính tượng trưng và giá trị thương mại thấp hoặc không có. Hướng dẫn coi mức không quá S$200 là không đáng kể; vượt ngưỡng thì toàn bộ giá trị chịu thuế.
Thưởng tiền hoặc hiện vật ghi nhận phục vụ xuất sắc, hoặc thưởng tiền hay hiện vật do đỗ kỳ thi: mỗi phúc lợi không quá S$200 thì không chịu thuế; vượt S$200 thì toàn bộ chịu thuế.
13–14. Đồng phục và bữa ăn làm thêm
13. Đồng phục phải là yêu cầu công việc và giúp nhận diện doanh nghiệp.
14. Phụ cấp hoặc hoàn tiền bữa ăn do làm ngoài giờ chính thức, phát sinh đột xuất, không chịu thuế nếu chính sách dành cho toàn bộ nhân viên. Khoản trả cố định hằng tháng vẫn chịu thuế.
15. Đầy đủ bốn loại thanh toán chi phí đi lại
Khoản đi lại cố định hằng tháng vẫn chịu thuế. (a) Hoàn chi phí đi họp hoặc đến khách hàng vì nhiệm vụ công vụ hay kinh doanh không chịu thuế, ví dụ từ văn phòng đến khách hoặc từ khách này đến khách khác. (b) Phụ cấp hoặc hoàn tiền đi lại làm thêm không chịu thuế khi do nhu cầu công việc ngoài giờ đột xuất và chính sách nhìn chung dành cho toàn bộ nhân viên.
(c) Đi giữa nhà và sân bay để công tác nước ngoài; (d) đi giữa nhà và nơi họp kinh doanh vì mục đích công việc: khoản hoàn tiền không chịu thuế; phụ cấp theo chuyến cho chuyến đi thực sự thực hiện cũng không chịu thuế.
16–17. Xe thương mại và giảm giá cho nhân viên
16. Lợi ích sử dụng riêng, gồm hoàn tiền đỗ xe hoặc xăng, của người lái phương tiện thương mại như xe máy, xe van, xe tải, xe buýt nhỏ hoặc xe chở hàng, khi lái về nhà sau giờ làm và từ nhà đến nơi làm việc được chỉ định.
17. Giảm giá do người sử dụng lao động hoặc đơn vị liên quan cấp cho nhân viên, kể cả khi mở cho gia đình, họ hàng hoặc bạn bè, không chịu thuế nếu giá trị món hàng hoặc dịch vụ không quá S$500 và giảm giá dành cho toàn bộ nhân viên. Nếu giá trị món vượt S$500, toàn bộ khoản giảm giá, tức giá thị trường trừ số nhân viên trả, chịu thuế. Không gồm khoản vay miễn lãi, trợ lãi, quyền chọn cổ phiếu hoặc thưởng cổ phiếu được giảm giá.