IRAS: nộp chậm khoản tiền đã giữ của nhân viên để quyết toán thuế

Nộp chậm hoặc không nộp khoản đã giữ lại để quyết toán thuế cho nhân viên

Người sử dụng lao động có mười ngày kể từ ngày Directive To Pay Tax (chỉ thị nộp thuế) để chuyển nộp khoản đã giữ lại từ lương nhân viên nhằm hoàn tất tax clearance. Phải chú ý hạn trên chỉ thị và hậu quả khi không thanh toán đúng hạn.

↑ Mục lục bài viết

Các biện pháp IRAS có thể áp dụng

Nếu không trả đúng hạn, IRAS có thể áp dụng phạt nộp chậm; chỉ định ngân hàng, người thuê hoặc luật sư đang xử lý việc bán bất động sản của bạn làm bên thu hồi số nợ; với chủ doanh nghiệp cá thể hoặc thành viên hợp danh, ban hành Travel Restriction Order (TRO) để ngăn rời Singapore; và khởi kiện. Danh sách này không đầy đủ.

↑ Mục lục bài viết

Phạt 5% và nghĩa vụ trả trong khi phản đối

Nếu chưa nhận được thanh toán vào ngày đến hạn, phạt nộp chậm 5% sẽ được áp dụng. Dù đã nộp phản đối và đang chờ kết quả, vẫn phải thanh toán số thuế ấn định ghi trên Directive đúng hạn. Nếu chỉ thị được sửa, khoản trả dư sẽ hoàn cho bạn hoặc nhân viên.

↑ Mục lục bài viết

Ví dụ 1: 5% của khoản thuế 5.000 đô la

Directive To Pay Tax đề ngày 4/6/2025 yêu cầu nộp 5.000 đô la. Nếu thuế chưa được trả chậm nhất ngày 14/6/2025, cộng phạt 250 đô la, bằng 5% × 5.000.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

↑ Mục lục bài viết

Phạt thêm 1%: quy tắc viết trong đoạn chính

Đoạn chính của nguồn nói có thể áp dụng thêm 1% mỗi tháng nếu thuế vẫn chưa trả một tháng sau ngày Directive. Khoản thêm 1% tính cho mỗi tháng trọn vẹn mà thuế còn chưa nộp, tối đa 12% số thuế chưa trả.

Ví dụ 2 ngay sau đó lại mô tả mốc tính từ thông báo phạt nộp chậm và khoảng 60 ngày, khác với câu khái quát dùng ngày Directive. Bài giữ riêng cả hai cách diễn đạt của nguồn, không tự biến chúng thành một thời điểm bắt đầu chung.

↑ Mục lục bài viết

Ví dụ 2: diễn biến và hai tháng phạt thêm

Người sử dụng lao động xin tax clearance, nhận Directive phải trả 5.000 đô la nhưng không trả đúng hạn, rồi nhận thông báo phạt nộp chậm đề ngày 1/7/2025. Trên thông báo, hạn trả cả thuế và phạt 5.250 đô la là 1/8/2025, tức một tháng từ ngày thông báo.

Theo đúng lời giải ví dụ, thuế chưa trả đủ một tháng trọn vẹn sau 60 ngày từ ngày thông báo phạt nên áp thêm 1% vào 1/10/2025; mỗi tháng tiếp theo còn nợ tiếp tục thêm 1%. Cuối cùng thanh toán ngày 15/11/2025. Tổng phạt 350 đô la = 5% × 5.000 + 1% × 5.000 × hai tháng. Không thay mốc 1/10/2025 bằng phép suy luận từ câu khái quát ở phần trước.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

↑ Mục lục bài viết

Xin miễn phạt nộp chậm

Có thể gửi yêu cầu xin miễn qua mytax.iras.gov.sg > myTax mail. IRAS chỉ xem xét khi đồng thời: đã trả đầy đủ khoản quá hạn chậm nhất ngày đến hạn ghi trên thông báo phạt nộp chậm; và chưa được miễn phạt trong hai năm dương lịch vừa qua tính đến hiện tại. Đây là điều kiện để được xem xét, không phải bảo đảm được miễn.

↑ Mục lục bài viết

Chỉ định bên thứ ba thu hồi thuế

Nếu thuế còn chưa trả, IRAS có thể chỉ định ngân hàng, người thuê, luật sư hoặc bên thứ ba khác đang có tiền phải trả cho bạn để thu hồi thuế. Ngân hàng bị chỉ định có thể khiến việc dùng tài khoản bất tiện, thí dụ không truy cập được tài khoản, cho đến khi thanh toán đầy đủ thuế.

Yêu cầu giải phóng ngân hàng khỏi việc chỉ định gửi sau 12 giờ trưa vào ngày thường chỉ được xử lý trong ngày làm việc tiếp theo; không xử lý vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ. Chỉ chấm dứt việc chỉ định sau khi đã trả đầy đủ thuế và tiền phạt.

↑ Mục lục bài viết

Hạn chế xuất cảnh và giấy phép lưu trú

Nếu bị ban hành TRO, không thể rời Singapore cho đến khi trả đầy đủ thuế. Hai ngày làm việc sau khi IRAS nhận thanh toán, xem và lấy Notification for Release of TRO trên mytax.iras.gov.sg để thuận tiện khi qua cửa khẩu xuất cảnh.

Người không có NRIC phải tự bảo đảm có giấy phép hợp lệ để ở Singapore. Nếu cần thêm thời gian giải quyết thuế với IRAS, liên hệ Immigration & Checkpoints Authority (ICA) để gia hạn lưu trú. Ở quá hạn tại Singapore là hành vi vi phạm.

↑ Mục lục bài viết

Cách thanh toán khoản trên Directive

Khi thanh toán theo phương thức được chọn, ghi số payment slip gồm 14 chữ số gửi kèm Directive. GIRO không áp dụng cho việc trả khoản tiền trên Directive.

↑ Mục lục bài viết

FAQ 1: hạn trả, thời gian ân hạn và xin gia hạn

Phải trả chậm nhất ngày đến hạn ghi trong Directive. Nếu IRAS chưa nhận thanh toán vào hạn đó sẽ áp dụng phạt 5%. Nếu muốn xin thêm thời gian trả, dùng liên kết Chat with us của IRAS. Nguồn không tự động cấp thời gian ân hạn chỉ vì người nộp đang xin gia hạn.

↑ Mục lục bài viết

FAQ 2: đã không giữ tiền của nhân viên, vì sao vẫn phải trả?

Người sử dụng lao động của nhân viên không phải công dân Singapore phải giữ lại toàn bộ khoản tiền phải trả cho nhân viên để làm tax clearance khi nhân viên thôi việc hoặc dự định rời Singapore hơn ba tháng. Xem trang Tax Clearance for Foreign & SPR Employees (IR21) để biết thêm.

Nếu không giữ tiền và không có lý do hợp lệ cho việc đó, người sử dụng lao động có thể phải chịu trách nhiệm đối với số thuế nhân viên còn nợ.

↑ Mục lục bài viết

FAQ 3: IR21 gốc và IR21 sửa đổi hoặc bổ sung

Nếu đã nộp cả Form IR21 gốc và sửa đổi/bổ sung, đồng thời đã nhận Directive To Pay Tax cho bản gốc, nên trả theo Directive đầu tiên để tránh phạt nộp chậm; không chờ chỉ thị thứ hai mới trả.

↑ Mục lục bài viết