Mục lục bài viết
Trốn thuế là tội phạm và năm hoạt động điều tra
Trốn thuế/gian lận là tội phạm. IRAS ngăn ngừa, phát hiện và xử lý để công bằng với người tuân thủ, duy trì niềm tin vào hệ thống thuế. Chương trình phát hiện và sửa hành vi nhanh, hiệu quả bằng:
- Thu thập/phân tích tin về rủi ro và đe dọa với hệ thống thuế.
- Điều tra vụ nghi ngờ để xem xét truy tố.
- Bổ sung điều tra hình sự bằng kiểm tra dân sự và chế tài thuế.
- Công khai kết quả để nâng nhận thức cộng đồng.
- Báo hành vi cố ý sai của người hành nghề thuế cho tổ chức nghề nghiệp tương ứng.
Gian lận không được hưởng giới hạn ấn định thuế
Khi có gian lận, giới hạn tại Điều 74(1) Income Tax Act và Điều 45(5) GST Act không áp dụng. Có thể ấn định bất kỳ lúc nào ngoài các thời hạn thông thường dưới đây.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Loại thuế/kỳ lịch sử | Giới hạn không áp dụng khi có gian lận |
|---|---|
| Income Tax: YA 2007 trở về trước | Sáu năm. |
| Income Tax: YA 2008 trở đi | Bốn năm. |
| GST: kỳ kế toán kết thúc trước 01/01/2007 | Bảy năm từ cuối kỳ. |
| GST: kỳ kết thúc vào/sau 01/01/2007 | Năm năm từ cuối kỳ. |
Phạm vi, mục tiêu và thời gian
Có thể điều tra thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập công ty, GST và các thuế IRAS quản lý khác để làm rõ đầy đủ sự việc, xác định vi phạm.
Thời gian tùy phạm vi, độ phức tạp và mức hợp tác. Trong điều kiện thông thường có thể mất khoảng 15–24 tháng.
Năm hình thức thu thập chứng cứ
Hoạt động có thể gồm:
- Đến bất ngờ cơ sở kinh doanh để yêu cầu sổ kế toán, chứng từ gốc, hồ sơ giấy và điện tử liên quan.
- Đồng thời đến bất ngờ nơi ở, cơ sở đại lý/đại diện thuế và bên thứ ba liên quan.
- Khám xét khi cần trong lần đến bất ngờ.
- Phỏng vấn bạn, gia đình, nhân viên, đại lý/đại diện thuế, nhà cung cấp và bên liên quan.
- Lấy hoặc xác minh thông tin với cơ quan nhà nước, ngân hàng/tổ chức tài chính, cơ quan thuế nước ngoài và các bên khác.
Nhận diện điều tra viên và xác nhận thẩm quyền
Người bị điều tra vi phạm tiềm ẩn thường được điều tra viên tiếp cận trực tiếp. Khi gặp, họ xuất trình authority card ghi họ tên và quyền theo luật, cung cấp thông tin liên hệ và thư nêu mục đích, yêu cầu.
Muốn xác nhận người mang thẻ, gọi IRAS 6351 2044 hoặc 6351 2046. IRAS không dung thứ hành vi giả danh cán bộ với ý phá hoại hoặc phạm tội.
Bảo mật và nguyên tắc công bằng
Người nộp thuế có cùng quyền bảo mật cao; IRAS không tiết lộ cho bên thứ ba trừ luật cho phép. Khi cần hỏi người/tổ chức khác về bạn hoặc doanh nghiệp, cơ quan thận trọng về lý do hỏi.
Riêng yêu cầu ngân hàng, Banking Act buộc IRAS thông báo yêu cầu liên quan điều tra tội phạm. IRAS giữ thái độ cởi mở với giải thích hợp pháp về bất thường và cam kết đối xử công bằng, chuyên nghiệp, lịch sự, đúng luật.
1. Hợp tác
Điều tra vẫn được thực hiện dù có hay không hợp tác tự nguyện. Tuy vậy hành vi và mức hợp tác được cân nhắc khi xác định hành động trong quá trình và kết quả.
2. Tiếp cận cơ sở, dữ liệu và khám xét
Điều 65B Income Tax Act và Điều 84 GST Act trao quyền tiếp cận đầy đủ, tự do cơ sở, sổ, dữ liệu và chứng từ. Người có mặt cũng có thể bị khám để tìm chứng cứ liên quan.
Cán bộ có thể kiểm tra, sao chép, thu giữ hồ sơ/dữ liệu và tải thông tin từ mọi thiết bị lưu điện tử khi cần. Với máy tính, họ có thể bảo quản, thu giữ, chụp ảnh và ghi lời khai chủ/người dùng; dữ liệu được thu và giữ làm chứng cứ được chấp nhận tại tòa.
Cản trở cán bộ thực thi luật thuế là vi phạm. Chế tài khi bị kết tội là tiền phạt không quá S$10.000 hoặc tù không quá 12 tháng, hoặc cả hai.
3. Bắt giữ cá nhân
Điều tra viên có quyền bắt người bị nghi gian lận thuế nghiêm trọng hoặc cản trở thu giữ chứng cứ. Khi bắt sẽ thông báo tội bị bắt.
Người bị bắt sẽ bị khám xét; phụ nữ do điều tra viên nữ khám. Có thể giữ tối đa 48 giờ, sau đó có thể truy tố tại tòa hoặc thả theo bảo lãnh trong khi tiếp tục điều tra.
4. Cung cấp thông tin đầy đủ và đúng
Phải cung cấp thông tin/chứng từ IRAS yêu cầu; nên bảo đảm đúng, chính xác và công bố đầy đủ mọi sự kiện liên quan. Thông tin sai có thể dẫn đến điều tra hình sự để truy tố.
Trả lời sai bằng miệng hoặc văn bản là vi phạm. Nếu bị kết tội cố ý đưa trả lời sai để trốn thuế hoặc giúp người khác trốn, sẽ chịu phạt bằng ba lần số thuế đã hoặc lẽ ra bị khai thiếu do vi phạm, cùng trách nhiệm với tiền phạt không quá S$10.000 và/hoặc tù không quá bảy năm.
5. Thời hạn lưu hồ sơ và chế tài
Người có nghĩa vụ Income Tax/GST phải lưu hồ sơ ít nhất bảy năm cho kỳ kết thúc trước 01/01/2007, và ít nhất năm năm cho kỳ kết thúc vào/sau 01/01/2007.
Không giữ theo luật là vi phạm, chịu trách nhiệm với phạt không quá S$5.000 và/hoặc tù không quá sáu tháng. Vi phạm tiếp theo có mức không quá S$10.000 và/hoặc tù không quá ba năm.
Hồ sơ doanh nghiệp và cá nhân cần giữ
Doanh nghiệp: IRAS thường cần toàn bộ kế toán/hồ sơ kinh doanh, chứng từ gốc như hợp đồng, hóa đơn, phiếu chi, biên nhận chứng minh mọi giao dịch, sao kê ngân hàng và bằng chứng thanh toán. Giữ hướng dẫn hồ sơ cho doanh nghiệp đăng ký và chưa đăng ký GST.
Cá nhân: giữ mọi chứng từ/hồ sơ thu nhập, tài sản đã nhận và chi phí phát sinh. Phải giữ mọi hồ sơ hiện có, kể cả dữ liệu máy tính, theo yêu cầu thời hạn luật định.
Giải thích phát hiện trước khi kết thúc
IRAS thường gặp để trao đổi phát hiện trong điều tra. Khi kết thúc, cơ quan gặp để thảo luận/hoàn tất phát hiện và ấn định thuế, đồng thời cho cơ hội giải thích bất thường được phát hiện.
Bốn kết quả có thể xảy ra
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Kết quả | Nội dung đầy đủ |
|---|---|
| Truy tố | Khi có căn cứ prima facie cho thấy đã phạm tội, IRAS có thể khởi kiện để truy tố người nộp thuế và/hoặc người hỗ trợ trốn thuế/vi phạm liên quan. |
| Composition | Có thể đề nghị trả composition sum thay truy tố/kết tội. Sau chấp nhận và trả đủ, không truy tố thêm vi phạm đó. Tùy mức nghiêm trọng, khoản này tới 400% thuế bổ sung phải trả. |
| Cảnh cáo nghiêm khắc hoặc có điều kiện | Có thể thay truy tố. Cảnh cáo có điều kiện hoãn truy tố một thời gian, trong đó phải cam kết không vi phạm khác; hết thời gian và đủ điều kiện thì không xử lý thêm vụ đó. |
| Không xử lý thêm | Nếu không có bằng chứng sai phạm, ví dụ bất thường do cách hiểu kỹ thuật, có thể đóng vụ sau điều chỉnh thuế thích hợp. |
Trốn thuế gian lận nghiêm trọng
Cố ý trốn hoặc giúp người khác trốn thuế là vi phạm. Người bị kết tội sẽ chịu phạt tới bốn lần số thuế đã hoặc lẽ ra khai thiếu do hành vi, tiền phạt không quá S$50.000 và/hoặc tù không quá bảy năm.
Sáu nhóm tội thuế được ghi vào hồ sơ hình sự từ 2020
Tội thuế là tội nghiêm trọng, làm thất thoát nguồn thu cho dịch vụ công. Theo Registration of Criminals Act (Cap. 268), người bị kết tội thuộc diện ghi nhận như lừa đảo/cướp có thông tin trong hồ sơ hình sự.
Từ 01/01/2020, sáu nhóm sau là registrable crimes: trốn Income Tax/GST/Stamp Duty; thúc đẩy thỏa thuận PIC lạm dụng; nhận hoàn GST không đúng từ Comptroller; không tuân thông báo cung cấp thông tin; đưa thông tin sai/gây hiểu nhầm; và cản trở cán bộ IRAS thực thi.
Hoạt động điều tra và nguồn liên quan
IRAS sẽ thực thi đối với doanh nghiệp không tuân thủ và công khai vụ việc trên báo chí; để bảo đảm công bằng/niềm tin, sẽ truy tố người cố ý gian lận trốn nghĩa vụ. Trang tax crime có các vụ truy tố gần đây.
Tài nguyên giữ các trang Report Tax Evasion, tự công bố lỗi để giảm phạt, Getting Companies to Comply và Voluntary Compliance Initiatives cùng những hướng dẫn được nêu trong bài.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.