Mục lục bài viết
Xác định tình trạng cư trú thuế trước khi tính
Thuế suất phụ thuộc tình trạng cư trú thuế của cá nhân cho từng năm tính thuế (YA). Công dân hoặc thường trú nhân Singapore được xem là cư trú thuế nếu cư trú tại Singapore, trừ các khoảng vắng mặt tạm thời.
Người nước ngoài được xem là cư trú thuế nếu đáp ứng một trong các cách đánh giá dưới đây. Nếu không đáp ứng các điều kiện, được xem là không cư trú tại Singapore cho mục đích thuế.
- Ở hoặc làm việc tại Singapore ít nhất 183 ngày trong năm dương lịch trước YA.
- Ở hoặc làm việc liên tục ba năm liên tiếp, dù thời gian ở trong năm đầu hoặc năm thứ ba có thể dưới 183 ngày.
- Làm việc liên tục qua hai năm dương lịch với tổng thời gian có mặt ít nhất 183 ngày, bao gồm hiện diện ngay trước và sau thời gian làm việc. Cách đánh giá này áp dụng cho người lao động vào Singapore, nhưng không áp dụng cho giám đốc công ty, nghệ sĩ biểu diễn công cộng hoặc người hành nghề chuyên môn.
Thuế suất cư trú từ YA 2024 trở đi
Thuế cư trú tính lũy tiến: mỗi phần thu nhập chịu thuế được áp dụng thuế suất của bậc đó; thuế suất cao nhất hiện tại là 24%. Không nhân toàn bộ thu nhập với thuế suất của bậc cao nhất mà cá nhân chạm tới.
Bảng dưới giữ cả thuế của phần bậc và tổng thuế tại mốc trên để kiểm tra phép tính. Các số tiền là S$. Với bậc đang áp dụng, thuế bằng tổng thuế tại mốc dưới cộng phần thu nhập vượt mốc dưới nhân thuế suất.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Thu nhập chịu thuế trong bậc | Thuế suất | Thuế tối đa của riêng phần bậc | Tổng thuế tại mốc trên |
|---|---|---|---|
| S$0–20,000 | 0% | S$0 | S$0 |
| Trên S$20,000–30,000 | 2% | S$200 | S$200 |
| Trên S$30,000–40,000 | 3.5% | S$350 | S$550 |
| Trên S$40,000–80,000 | 7% | S$2,800 | S$3,350 |
| Trên S$80,000–120,000 | 11.5% | S$4,600 | S$7,950 |
| Trên S$120,000–160,000 | 15% | S$6,000 | S$13,950 |
| Trên S$160,000–200,000 | 18% | S$7,200 | S$21,150 |
| Trên S$200,000–240,000 | 19% | S$7,600 | S$28,750 |
| Trên S$240,000–280,000 | 19.5% | S$7,800 | S$36,550 |
| Trên S$280,000–320,000 | 20% | S$8,000 | S$44,550 |
| Trên S$320,000–500,000 | 22% | S$39,600 | S$84,150 |
| Trên S$500,000–1,000,000 | 23% | S$115,000 | S$199,150 |
| Trên S$1,000,000 | 24% | 24% của phần vượt S$1,000,000 | S$199,150 cộng 24% phần vượt S$1,000,000 |
Khoản giảm thuế cá nhân của YA 2024 và YA 2025
Đối với YA 2025, cá nhân cư trú thuế được khoản giảm 60% số thuế phải nộp, tối đa S$200. Với YA 2024, mức giảm là 50%, tối đa S$200.
Đây là khoản giảm gắn với những YA được nêu, không phải miễn trừ thu nhập và không được tự động chuyển thành khoản giảm của YA 2026 hoặc các năm sau.
Bảng thuế cư trú lịch sử: YA 2017 đến YA 2023
Dùng bảng này cho đúng các YA 2017–2023. Trong giai đoạn này, phần thu nhập trên S$320,000 chịu 22%; chưa có bậc 23% và 24% như từ YA 2024.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Thu nhập chịu thuế trong bậc | Thuế suất | Thuế tối đa của riêng phần bậc | Tổng thuế tại mốc trên |
|---|---|---|---|
| S$0–20,000 | 0% | S$0 | S$0 |
| Trên S$20,000–30,000 | 2% | S$200 | S$200 |
| Trên S$30,000–40,000 | 3.5% | S$350 | S$550 |
| Trên S$40,000–80,000 | 7% | S$2,800 | S$3,350 |
| Trên S$80,000–120,000 | 11.5% | S$4,600 | S$7,950 |
| Trên S$120,000–160,000 | 15% | S$6,000 | S$13,950 |
| Trên S$160,000–200,000 | 18% | S$7,200 | S$21,150 |
| Trên S$200,000–240,000 | 19% | S$7,600 | S$28,750 |
| Trên S$240,000–280,000 | 19.5% | S$7,800 | S$36,550 |
| Trên S$280,000–320,000 | 20% | S$8,000 | S$44,550 |
| Trên S$320,000 | 22% | 22% phần vượt S$320,000 | S$44,550 cộng 22% phần vượt S$320,000 |
Thu nhập từ việc làm của người không cư trú
Tiền lương và thu nhập từ việc làm của người không cư trú được tính theo mức cố định 15% hoặc theo biểu lũy tiến của cá nhân cư trú, lấy số thuế cao hơn. Không được chọn phương pháp tạo ra số thuế thấp hơn.
Phí giám đốc, tư vấn và các khoản thu nhập khác
Mức thuế hiện tại của người không cư trú là 24% đối với các khoản thu nhập thuộc phạm vi này, gồm tiền thuê bất động sản, lương hưu và phí giám đốc. Ngoại lệ là thu nhập từ việc làm và một số khoản đủ điều kiện áp dụng mức khấu trừ giảm nêu ở bảng sau.
Trước YA 2024, mức thuế chung tương ứng là 22%, cũng có ngoại lệ cho thu nhập từ việc làm và các khoản đủ điều kiện khấu trừ giảm.
Bảng khấu trừ đối với thu nhập của cá nhân không cư trú
Một số thu nhập của người không cư trú phải khấu trừ thuế khi khoản tiền đến hạn và có thể nhận. Mức khấu trừ phụ thuộc loại thu nhập và YA, không chỉ phụ thuộc quốc tịch.
Các mức trong bảng cũng áp dụng đối với thu nhập của Hindu Joint Family đăng ký ngoài Singapore. Các điều kiện SRS và điều kiện mức khấu trừ giảm được trình bày ngay sau bảng.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Loại thu nhập | YA 2017–2023 | Từ YA 2024 |
|---|---|---|
| Thù lao gồm phí giám đốc của giám đốc không cư trú | 22% | 24% |
| Dịch vụ tại Singapore của người hành nghề chuyên môn không cư trú, như tư vấn, đào tạo, huấn luyện | 15% thu nhập gộp hoặc 22% thu nhập ròng | 15% thu nhập gộp hoặc 24% thu nhập ròng |
| Dịch vụ tại Singapore của nghệ sĩ biểu diễn công cộng không cư trú | Mức ưu đãi 10% đến 31/3/2022; 15% từ 1/4/2022 | Mức ưu đãi 15% |
| Rút SRS của chủ tài khoản không phải công dân Singapore | 22%, trừ trường hợp đủ điều kiện ưu đãi SRS dưới đây | 24%, trừ trường hợp đủ điều kiện ưu đãi SRS dưới đây |
| Lãi, hoa hồng, phí hoặc khoản thanh toán khác liên quan khoản vay hay nghĩa vụ nợ | Mức khấu trừ cuối cùng 15% nếu đủ điều kiện; nếu không, 22% | Mức khấu trừ cuối cùng 15% nếu đủ điều kiện; nếu không, 24% |
| Tiền bản quyền hoặc khoản trả một lần để sử dụng động sản | Mức khấu trừ cuối cùng 10% nếu đủ điều kiện; nếu không, 22% | Mức khấu trừ cuối cùng 10% nếu đủ điều kiện; nếu không, 24% |
Ưu đãi khấu trừ SRS: phải đáp ứng cả hai điều kiện
Từ 1/7/2014, mức khấu trừ ưu đãi 15% áp dụng nếu tổng số rút SRS trong năm dương lịch không quá S$200,000 và chủ tài khoản không có bất kỳ thu nhập nào khác ngoài các khoản rút SRS trong năm đó.
Để hưởng ưu đãi, chủ tài khoản phải khai đáp ứng cả hai điều kiện bằng Form IR37B(1), lấy từ đơn vị vận hành SRS. Không chỉ kiểm tra số tiền của từng lần rút riêng lẻ.
Khi nào không được dùng mức khấu trừ giảm đối với lãi và bản quyền?
Mức khấu trừ giảm chỉ áp dụng nếu thu nhập không phát sinh từ hoạt động thương mại, kinh doanh, nghề nghiệp hoặc nghề do cá nhân không cư trú thực hiện tại Singapore.
Nếu khoản thu nhập phát sinh từ những hoạt động đó tại Singapore, mức khấu trừ là 22% cho YA 2017–2023 hoặc 24% từ YA 2024. Cần kiểm tra bản chất khoản thu nhập trước khi áp dụng mức 15% hoặc 10%.
Công cụ và nội dung tra cứu thêm
- IRAS cung cấp hướng dẫn How to Calculate Your Tax và bảng tính YA 2026 cho cá nhân cư trú để ước tính thuế.
- Có bảng tính riêng cho cá nhân không cư trú.
- Các nội dung liên quan gồm khoản nào chịu thuế, khoản nào không chịu thuế, cùng giảm trừ, khoản giảm thuế và chi phí được khấu trừ.
- Từng loại khấu trừ có hướng dẫn riêng cho giám đốc không cư trú, người hành nghề chuyên môn, nghệ sĩ biểu diễn công cộng và SRS.