IRAS: thu nhập nhận từ nước ngoài và khi nào phải khai thuế

Nguyên tắc chung

Nhìn chung, thu nhập từ nước ngoài nhận tại Singapore, kể cả chuyển vào tài khoản ngân hàng Singapore, không chịu thuế. Không cần khai thu nhập nước ngoài không chịu thuế.

Năm trường hợp thu nhập nước ngoài chịu thuế tại Singapore

• Nhận thu nhập thông qua hợp danh đặt tại Singapore.
• Công việc ở nước ngoài mang tính phụ trợ/gắn với việc làm tại Singapore, chẳng hạn phải đi nước ngoài trong công việc.
• Có hoạt động kinh doanh tại Singapore và hoạt động kinh doanh ở nước ngoài mang tính phụ trợ/gắn với hoạt động kinh doanh tại Singapore.
• Làm việc tại Singapore cho người sử dụng lao động nước ngoài.
• Được tuyển dụng làm việc ở nước ngoài thay mặt Chính phủ Singapore.

Ví dụ: quản lý bán hàng khu vực

Bạn là quản lý bán hàng khu vực do công ty Singapore tuyển dụng, thường xuyên đi nước ngoài để giám sát hoạt động tại nhiều quốc gia/vùng lãnh thổ. Toàn bộ thu nhập việc làm của bạn chịu thuế tại Singapore vì công việc ở nước ngoài gắn với việc làm tại Singapore.

Làm việc ở nước ngoài thay mặt Chính phủ Singapore

Nếu là công dân Singapore hoặc đối tượng cư trú thuế tại Singapore, mọi thu nhập từ công việc thực hiện ngoài Singapore thay mặt Chính phủ Singapore được coi là phát sinh từ Singapore. Bao gồm mọi khoản thu nhập việc làm, chẳng hạn phụ cấp ở nước ngoài, và chịu thuế tại Singapore.

Người sử dụng lao động gửi thông tin thu nhập việc làm cho IRAS. Có thể hỏi người sử dụng lao động về việc xin miễn/giảm thuế (tax remission) đối với Overseas Cost of Living Allowances — phụ cấp chi phí sinh hoạt ở nước ngoài. Nếu Bộ trưởng Tài chính phê duyệt đơn xin, thuế đối với phụ cấp ở nước ngoài sẽ được miễn.

Thuế tại quốc gia hoặc vùng tài phán nước ngoài

Nhìn chung, bạn không bị đánh thuế tại nước/vùng tài phán nước ngoài nếu có DTA giữa Singapore và nơi đó, hoặc có quy định miễn thuế có đi có lại giữa Chính phủ Singapore và chính phủ nước ngoài.

Cách khai thu nhập nước ngoài chịu thuế

Phải khai trong tờ khai thuế thu nhập theo mục phù hợp: “Employment Income” (Thu nhập việc làm), nếu người sử dụng lao động không thuộc Auto-Inclusion Scheme; “Trade Income” (Thu nhập kinh doanh); hoặc “Other Income” (Thu nhập khác).

Nếu thu nhập nước ngoài chịu thuế cũng bị đánh thuế tại nước/vùng tài phán ngoài Singapore, có thể xin giảm thuế để tránh đánh thuế hai lần trên cùng thu nhập.

Người sử dụng lao động cần xem hướng dẫn “Reporting Employee Earnings (IR8A, Appendix 8A, Appendix 8B)” về yêu cầu lập Form IR8A. Người sử dụng lao động tham gia Auto-Inclusion Scheme phải truyền thông tin thu nhập nước ngoài cho IRAS bằng phương thức điện tử.

Tài nguyên của nguồn

Toàn bộ liên kết về hợp danh, chủ sử dụng lao động nước ngoài, cư trú thuế, DTA, AIS, IR8A và các chủ đề điều hướng được giữ trong phần tài nguyên. Nguồn còn liên kết các cá nhân phải khai thuế, trách nhiệm khai của người tự kinh doanh/thành viên hợp danh, thuế suất cá nhân và cách xác định cư trú thuế.