IRAS: Tôi đang chuyển đến Singapore – các phúc lợi chuyển nơi ở và vé máy bay về thăm quê nhà

Tôi đang chuyển đến Singapore

Trang này cung cấp thông tin toàn diện để hiểu về cách xử lý thuế đối với các phúc lợi chuyển nơi ở. Nội dung bao gồm các khoản trợ cấp tiền mặt, hoàn trả chi phí, các chi phí chuyển nơi ở được khấu trừ và không được khấu trừ, cùng với vé máy bay về thăm quê nhà.

Các thành phần của phúc lợi chuyển nơi ở

1. Các khoản trợ cấp tiền mặt – được cung cấp để hỗ trợ chi phí chuyển đến quốc gia khác.

2. Các khoản hoàn trả – được cung cấp để chi trả cho các chi phí liên quan đến việc chuyển nơi ở.

Đánh thuế đối với các khoản trợ cấp tiền mặt

Bạn phải đóng thuế trên toàn bộ số tiền trợ cấp tiền mặt được cấp để chi trả cho các chi phí chuyển nơi ở, bất kể bạn có phát sinh các chi phí đó hay không.

Khai báo chi phí chuyển nơi ở

Bạn có thể khấu trừ các chi phí chuyển nơi ở phát sinh như một khoản chi phí việc làm vào thu nhập từ việc làm của mình.

Tìm hiểu thêm về cách khai báo chi phí chuyển nơi ở trong tờ khai thuế thu nhập và cách lưu giữ hồ sơ hợp lệ.

• Nếu chi phí chuyển nơi ở được khai báo ít hơn khoản trợ cấp tiền mặt đã nhận, phần chênh lệch dư ra của khoản trợ cấp tiền mặt sẽ bị đánh thuế.
• Nếu chi phí chuyển nơi ở được khai báo nhiều hơn khoản trợ cấp tiền mặt đã nhận, phần chi phí vượt quá khoản trợ cấp tiền mặt sẽ bị loại bỏ và không thể sử dụng để khấu trừ vào các khoản thu nhập khác.

Các loại chi phí chuyển nơi ở

a. Các chi phí chuyển nơi ở được khấu trừ

b. Các chi phí chuyển nơi ở không được khấu trừ

• Được khấu trừ: Chi phí vé máy bay cho bạn, gia đình và thú cưng để di chuyển đến quốc gia đó.
• Được khấu trừ: Phí vận chuyển và phí lưu kho để di chuyển đồ dùng cá nhân.
• Được khấu trừ: Chi phí lưu trú tạm thời trước khi bắt đầu công việc (ví dụ: khách sạn hoặc căn hộ dịch vụ).
• Được khấu trừ: Chi phí ổn định cuộc sống ban đầu (ví dụ: chăn ga gối đệm ban đầu, thiết bị nhà bếp, đăng ký băng thông rộng và ghi danh vào chương trình hòa nhập cho người nước ngoài).
• Không được khấu trừ: Các chi phí cá nhân như thanh toán cho bữa ăn, giặt là và phương tiện đi lại.
• Không được khấu trừ: Các chi phí phát sinh định kỳ sau thời gian ổn định cuộc sống ban đầu (ví dụ: phí lưu kho liên tục phát sinh cho việc lưu trữ đồ dùng cá nhân của bạn trong thời gian làm việc tại Singapore).

Đánh thuế đối với các khoản hoàn trả chi phí chuyển nơi ở

Khi chủ lao động hoàn trả cho bạn các chi phí chuyển nhà, khoản này thường không bị đánh thuế. Lý do là vì khoản này nhằm mục đích chi trả các chi phí và không mang lại lợi ích trực tiếp cho cá nhân bạn; mà chủ yếu phục vụ lợi ích của công ty.

Hoàn trả cho các chi phí cá nhân

Tuy nhiên, nếu chủ lao động hoàn trả cho bạn các chi phí cá nhân liên quan đến công việc, số tiền đó sẽ bị đánh thuế. Điều này khác với các khoản hoàn trả chi phí chuyển nơi ở.

Tương tự, nếu chủ lao động hoàn trả cho bạn các khoản lỗ do bán đồ dùng cá nhân trong quá trình chuyển nhà, số tiền đó sẽ bị đánh thuế. Lý do là vì khoản này liên quan đến công việc của bạn và bạn nhận được lợi ích cá nhân khi được bù đắp cho tổn thất đó.

Đánh thuế đối với vé máy bay về thăm quê nhà

Vé máy bay về thăm quê nhà (home leave passage) đề cập đến vé máy bay do chủ lao động cung cấp để nhân viên về thăm quốc gia của mình.

Kể từ năm tính thuế (YA) 2018, các khoản vé máy bay về thăm quê nhà được cấp cho nhân viên nước ngoài, vợ/chồng và con cái của họ đều phải chịu thuế đầy đủ.

Khoản thanh toán tiền mặt một lần để về quê nhà

Nếu công ty cung cấp một khoản tiền mặt trả một lần cho chuyến đi về quê của bạn, bạn phải đóng thuế trên toàn bộ số tiền đó (100%).

Vé máy bay trong lần bổ nhiệm đầu tiên và khi chấm dứt hợp đồng lao động

Các khoản vé máy bay được cung cấp cho người nước ngoài và gia đình của họ khi bắt đầu nhận nhiệm vụ đầu tiên tại Singapore, hoặc khi rời đi sau khi chấm dứt hợp đồng lao động, sẽ không bị đánh thuế.