Mục lục bài viết
InvoiceNow là gì và IRAS nhận dữ liệu bằng cách nào?
InvoiceNow là mạng hóa đơn điện tử toàn quốc của Singapore dựa trên chuẩn Peppol, được IMDA giới thiệu năm 2019. Mạng giúp doanh nghiệp gửi và nhận hóa đơn ở dạng số.
Doanh nghiệp đăng ký GST phải gửi dữ liệu hóa đơn cho IRAS bằng giải pháp InvoiceNow-Ready theo lộ trình bắt buộc từng giai đoạn. Khi bật chức năng gửi dữ liệu thuế, IRAS nhận một bản dữ liệu qua nhà cung cấp Access Point được IMDA công nhận.
Thông báo thời điểm bắt buộc cho doanh nghiệp đã đăng ký
Từ giữa năm 2026, IRAS thông báo ngày bắt buộc cho doanh nghiệp đăng ký GST trước năm 2026. Có thể kiểm tra bằng GST InvoiceNow Implementation Date Calculator.
Doanh nghiệp chưa nhận thông báo, ví dụ không có tờ khai GST cho các kỳ kế toán kết thúc trong năm dương lịch 2025, sẽ được thông báo sau. IRAS cho biết sẽ dành đủ thời gian chuẩn bị và kết nối; không tự suy ra ngày bắt buộc chỉ vì chưa nhận thư.
Lịch áp dụng đầy đủ
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Ngày áp dụng | Đối tượng |
|---|---|
| 1/11/2025 | Công ty đăng ký GST tự nguyện trong sáu tháng từ ngày thành lập. |
| 1/4/2026 | Doanh nghiệp nộp đơn đăng ký GST tự nguyện từ ngày này, không phân biệt ngày thành lập hoặc cấu trúc kinh doanh. |
| 1/4/2028 | Doanh nghiệp nộp đăng ký GST bắt buộc từ ngày này; và doanh nghiệp đã đăng ký GST có tổng giá trị cung ứng hằng năm không quá S$200,000. |
| 1/4/2029 | Doanh nghiệp đã đăng ký GST có tổng giá trị cung ứng hằng năm không quá S$1,000,000. |
| 1/4/2030 | Doanh nghiệp đã đăng ký GST có tổng giá trị cung ứng hằng năm không quá S$4,000,000. |
| 1/4/2031 | Doanh nghiệp đã đăng ký GST có tổng giá trị cung ứng hằng năm trên S$4,000,000. |
Cách xác định tổng giá trị cung ứng cho lộ trình
Tổng giá trị cung ứng hằng năm ở đây là tổng cung ứng chịu thuế suất thông thường, thuế suất 0% và được miễn GST, tức Box 4 của tờ khai GST, cho toàn bộ các kỳ kế toán được quy định kết thúc trong năm dương lịch 2025.
Không dùng nhầm con số này với doanh thu chịu thuế để xác định ngưỡng đăng ký GST. IRAS khuyến khích kết nối sớm và hướng dẫn chi tiết các giai đoạn trong e-Tax Guide về InvoiceNow.
Những doanh nghiệp được loại trừ
- Pháp nhân ở nước ngoài, gồm nhà cung cấp nước ngoài phải đăng ký theo OVR Pay-only và OVR full regime.
- Doanh nghiệp chỉ phải đăng ký GST hoàn toàn do cơ chế Reverse Charge.
Kết nối khi dùng phần mềm kế toán hoặc tài chính đóng gói sẵn
- Kiểm tra phần mềm trong danh sách InvoiceNow-Ready được IMDA công nhận. Có thể xem các gói miễn phí dành cho doanh nghiệp đăng ký GST.
- Yêu cầu nhà cung cấp giải pháp InvoiceNow-Ready (IRSP) và/hoặc Access Point (AP) đăng ký doanh nghiệp vào SG Peppol Directory bằng UEN để có Peppol ID.
- Bật chức năng GST InvoiceNow submission để bắt đầu gửi dữ liệu cho IRAS; liên hệ IRSP nếu cần hỗ trợ.
Kết nối khi dùng hệ thống nội bộ riêng
- Liên hệ Access Point được IMDA công nhận.
- Yêu cầu AP đăng ký doanh nghiệp trong SG Peppol Directory bằng UEN để lấy Peppol ID.
- Phối hợp AP kết nối hệ thống nội bộ với IRAS.
- Bật chức năng gửi dữ liệu GST InvoiceNow; liên hệ AP để được hỗ trợ.
Thời gian chuẩn bị và tính năng hỗ trợ tuân thủ
Quá trình kết nối có thể nhanh khoảng ba tháng; phần lớn doanh nghiệp hoàn tất trong một năm, tùy mức sẵn sàng và cấu hình hệ thống. Có thể liên hệ IMDA tại einvoice@imda.gov.sg về IRSP hoặc AP được công nhận.
Giải pháp InvoiceNow-Ready có thể có kiểm tra bổ sung, ví dụ phát hiện nhà cung cấp chưa đăng ký GST nhưng thu GST sai. IRAS có hướng dẫn Recommended Features về kiểm tra khoản GST thu sai; trao đổi với IRSP, AP hoặc đơn vị phát triển hệ thống nội bộ.
Các khoản hỗ trợ tài chính được giới thiệu
IRAS giới thiệu các khoản dưới đây. Cần xem IMDA để biết đầy đủ điều kiện và cách nộp; câu hỏi về điều kiện, tình trạng hoặc khiếu nại gửi qua biểu mẫu liên hệ IMDA. Mức hỗ trợ trong bảng không có nghĩa mọi doanh nghiệp được tự động nhận.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Nhóm doanh nghiệp | Khoản hỗ trợ |
|---|---|
| SME có tổng giá trị cung ứng hằng năm không quá S$4 triệu | GST InvoiceNow Transition Grant: S$1,000. |
| Doanh nghiệp lớn có tổng giá trị cung ứng hằng năm trên S$4 triệu | GST InvoiceNow Transition Grant: S$5,000. |
| Doanh nghiệp lớn có doanh thu hằng năm trên S$4 triệu | InvoiceNow Queen Bee Grant: S$25,000. |
Các gói giải pháp miễn phí
Các gói Free-of-Charge cung cấp chức năng hóa đơn điện tử cơ bản để đáp ứng GST InvoiceNow và được triển khai đến 31/3/2031.
Danh sách hiện hành dành cho doanh nghiệp đăng ký GST áp dụng đến 31/3/2027. Danh sách cho giai đoạn 1/4/2027–31/3/2031 sẽ được công bố sau. Không coi danh sách hiện tại là cam kết giữ nguyên cho toàn bộ giai đoạn đến 2031.
Dữ liệu hóa đơn phải gửi
Thông thường phải gửi dữ liệu hóa đơn của các giao dịch được kê khai trong tờ khai GST: cung ứng và mua vào chịu thuế suất thông thường; cung ứng và mua vào thuế suất 0%; cùng cung ứng được miễn.
Phạm vi gồm hóa đơn hoặc tài liệu tương đương dùng làm yêu cầu thanh toán hay điều chỉnh yêu cầu thanh toán: hóa đơn bán hàng, tax invoice, simplified tax invoice, biên nhận có số thứ tự, debit note và credit note.
Được tổng hợp dữ liệu cung ứng từ hệ thống bán hàng POS, các cung ứng có simplified tax invoice và các khoản mua nhỏ bằng quỹ petty cash trước khi gửi.
Những nghĩa vụ GST vẫn tiếp tục
InvoiceNow không thay thế tờ khai GST. Doanh nghiệp vẫn phải kê khai chính xác, giữ hồ sơ đúng luật ít nhất năm năm và đáp ứng quy định hóa đơn khi phát hành điện tử.
Nếu có sai sót, có thể tự nguyện công bố và nộp bù phần thuế khai thiếu hoặc đầu vào yêu cầu quá mức. Tự công bố trong thời gian ân hạn có thể được miễn hoặc giảm phạt, tùy điều kiện của Voluntary Disclosure Programme.
Dữ liệu không phải gửi theo yêu cầu InvoiceNow này
- Giao dịch không có cung ứng hoặc mua thực tế nhưng vẫn phải báo cáo như cung ứng/mua cho GST, ví dụ deemed supplies hoặc hàng xuất khẩu không có giao dịch bán.
- Giao dịch Reverse Charge.
- Dịch vụ tài chính được miễn và việc đổi hoặc cho vay digital payment tokens.
- Giấy phép nhập khẩu hàng hóa.
Hạn gửi dữ liệu: lấy ngày đến trước
Gửi dữ liệu cho IRAS chậm nhất vào ngày đến trước giữa ngày thực tế nộp tờ khai GST liên quan và hạn pháp định nộp tờ khai đó. Tờ khai liên quan là tờ khai cho kỳ kế toán có giao dịch.
Nếu nộp tờ khai sớm, không chờ đến hạn cuối mới gửi dữ liệu hóa đơn. Ngày giao dịch được xác định theo bảng sau.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Loại giao dịch | Ngày giao dịch |
|---|---|
| Cung ứng có hóa đơn đã phát hành hoặc sẽ phát hành | Ngày phát hành tài liệu. |
| Cung ứng khác | Ngày ghi nhận giao dịch vào hệ thống kế toán. Trường hợp thường gặp là các bên liên quan bù trừ công nợ thay vì phát hành hóa đơn. |
| Mua vào có hóa đơn nhà cung cấp hoặc tài liệu tương đương đã phát hành/sẽ phát hành | Ngày phát hành tài liệu hoặc ngày ghi nhận vào hệ thống kế toán. Lựa chọn ngày ghi nhận áp dụng cho doanh nghiệp yêu cầu thuế đầu vào theo ngày hạch toán/xử lý hóa đơn nhà cung cấp. |
| Mua vào khác | Ngày ghi nhận giao dịch vào hệ thống kế toán. |
Tài liệu, hội thảo và nơi nhận hỗ trợ
- Video IRAS trình bày lộ trình, cách bắt đầu, hỗ trợ, truyền dữ liệu trong các tình huống GST thường gặp và cách chuẩn bị hóa đơn số.
- Onboarding Guide hướng dẫn các bước kết nối; e-Tax Guide giải thích yêu cầu và ví dụ hạn gửi; Technical Playbook của IMDA giải thích kỹ thuật.
- Có hội thảo IRAS–IMDA, sự kiện của IRSP và biểu mẫu yêu cầu IRSP gói miễn phí gọi lại.
- Hỗ trợ kỹ thuật hoặc kết nối: liên hệ nhà cung cấp hiện tại hoặc dự kiến, dựa vào danh sách IRSP, AP và gói miễn phí được công nhận.
- Câu hỏi về yêu cầu GST InvoiceNow chưa được giải đáp trong tài liệu: dùng kênh GST InvoiceNow Requirement Queries của IRAS.
- Các tài liệu riêng gồm FAQ, brochure InvoiceNow của IMDA và hướng dẫn kiểm tra GST thu sai.