Mục lục bài viết
Bắt đầu: thu nhập đã chịu thuế ở nước ngoài chưa?
Sơ đồ một trang của IRAS bắt đầu bằng việc kiểm tra thu nhập đã chịu thuế ở nước ngoài hay chưa. Nếu chưa, không được FTC. Nếu đã chịu thuế, tiếp tục kiểm tra đồng thời hai điều kiện: công ty là đối tượng cư trú thuế Singapore và thu nhập thuộc diện chịu thuế tại Singapore. Không đáp ứng đầy đủ hai điều kiện này thì không được FTC.
Toàn bộ các nhánh của sơ đồ
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Bước kiểm tra | Nếu Có | Nếu Không |
|---|---|---|
| Thu nhập đã chịu thuế ở nước ngoài? | Kiểm tra hai điều kiện ở bước tiếp theo. | Không được FTC. |
| Công ty là đối tượng cư trú thuế Singapore VÀ thu nhập thuộc diện chịu thuế Singapore? | Kiểm tra DTA. | Không được FTC. |
| Khu vực tài phán thu thuế nước ngoài có hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) với Singapore? | Kiểm tra thu nhập có thuộc điều khoản DTA liên quan hay không. | Cân nhắc yêu cầu khấu trừ thuế đơn phương (Unilateral Tax Credit). |
| Thu nhập thuộc phạm vi các điều khoản liên quan của DTA? | FTC được cấp, tùy thời hạn yêu cầu FTC. | Kiểm tra kết quả xin hoàn thuế từ cơ quan thuế nước ngoài. |
| Công ty đã xin hoàn thuế thành công từ cơ quan thuế nước ngoài? | Thuế nước ngoài được cơ quan đó hoàn lại; không nên yêu cầu FTC. | Cân nhắc giải quyết bằng biện pháp trong nước và/hoặc thủ tục thỏa thuận song phương (Mutual Agreement Process) theo DTA liên quan. |
Phạm vi của sơ đồ
Nhánh không có DTA chỉ yêu cầu cân nhắc khấu trừ đơn phương, không khẳng định tự động được hưởng. Nhánh thu nhập thuộc DTA vẫn phụ thuộc thời hạn yêu cầu FTC. Bản sơ đồ không nêu số năm cụ thể cho thời hạn này hoặc công thức tính số được khấu trừ.