Form PL-R và thuế hoạt động may rủi của câu lạc bộ, hội

Ai phải lưu hồ sơ và nộp thuế hoạt động may rủi?

Câu lạc bộ hoặc hội tổ chức hoạt động xổ số cho hội viên, như Tombola, rút thăm may mắn liên tục, xổ số một lần hoặc máy trò chơi có thưởng, phải thực hiện nghĩa vụ với IRAS. Người được phép tổ chức xổ số hoặc người được ủy quyền phụ trách máy phải nộp hồ sơ và thuế. Cách tính thuế, lưu hồ sơ, hạn nộp và khai tùy từng hoạt động.

↑ Mục lục bài viết

Form PL-R và báo cáo tài chính kiểm toán

PL-R nộp chậm nhất ngày 15 của tháng sau tháng hoạt động, trừ xổ số một lần theo lịch phải nộp trong 15 ngày từ sự kiện. Ví dụ, máy trò chơi tháng 8/2022 khai và trả chậm nhất 15/09/2022; xổ số ngày 05/08/2022 nộp chậm nhất 20/08/2022.

Báo cáo tài chính kiểm toán cả năm, gồm thuyết minh và đối chiếu với số khai thuế hoạt động may rủi trong năm, nộp trong sáu tháng kể từ cuối năm tài chính. Máy trò chơi còn có yêu cầu bổ sung dưới đây.

↑ Mục lục bài viết

Phạm vi PL-R và người ký thông thường

PL-R áp dụng với câu lạc bộ, hội hoặc nhóm người, có hoặc không có tư cách pháp nhân, vận hành mọi loại xổ số hoặc máy trò chơi. Nếu có nhiều loại, như máy trò chơi và Tombola, có thể khai chung một tờ nếu đáp ứng hạn của từng loại. Cán bộ chủ chốt theo hồ sơ Cơ quan đăng ký hội (RoS) ký, như chủ tịch, thư ký danh dự, thủ quỹ hoặc thành viên ban quản lý. Tải PL-R phiên bản 11, được ghi 69KB tại phần này, và gửi bản gốc; lựa chọn gửi bản quét có chữ ký được giải thích ở câu 1.

↑ Mục lục bài viết

PL-R1, danh sách kiểm tra kiểm toán và PL-R2

PL-R1 đối chiếu bộ đếm phần mềm và bộ đếm vật lý: nộp cùng PL-R hằng tháng, giữ bản điện tử và cung cấp khi IRAS yêu cầu. Nộp trễ PL-R hoặc PL-R1 có thể bị phạt. Nếu kiểm toán viên phát hiện ngoại lệ, nộp danh sách kiểm tra và chi tiết ngoại lệ trong hồ sơ tháng; không có ngoại lệ thì không phải nộp, nhưng phải giữ danh sách đã hoàn tất cho mọi tháng và cung cấp khi được hỏi.

PL-R2 đối chiếu bộ đếm với dòng tiền thực tế: hoàn tất hằng tháng và nộp khi IRAS yêu cầu.

↑ Mục lục bài viết

Bảng đầy đủ lịch khai và trả

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

↑ Mục lục bài viết

Chú thích, mẫu hồ sơ và cách nộp, thanh toán

Khi giấy phép xổ số và chấp thuận địa điểm vẫn còn hiệu lực, vẫn phải nộp PL-R dù kỳ đó không tổ chức xổ số. Nếu báo cáo kiểm toán không khớp số khai thuế trong năm, phải có bảng đối chiếu.

Các mẫu gồm PL-R phiên bản 11, 67KB ở danh sách tải xuống; PL-R1 phiên bản 9, 75KB; PL-R2 phiên bản 8, 30KB; danh sách kiểm tra kiểm toán phiên bản 3, 31KB; sổ theo dõi niêm phong vỏ bộ đếm vật lý, 12KB.

Gửi bản giấy tới Inland Revenue Authority of Singapore, 55 Newton Road, Revenue House, Singapore 307987; ghi bộ phận tiếp nhận “Small Business Division – Compliance and Small Volume Taxes Branch (Gaming Team)” (Bộ phận Doanh nghiệp nhỏ — Nhánh Tuân thủ và các sắc thuế quy mô nhỏ, Nhóm Thuế trò chơi). Thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng trực tuyến; tài khoản IRAS ở trang thanh toán chính thức được liên kết.

↑ Mục lục bài viết

Thông tin sai hoặc gây hiểu lầm và câu hỏi 1

Nếu bị tòa kết tội khai sai hoặc gây hiểu lầm trong tờ khai thuế hoạt động may rủi, có thể bị phạt không quá S$10.000 và thêm khoản phạt gấp hai số thuế thiếu.

Câu 1: có thể gửi bản điện tử PL-R đã ký đến gamingtax@iras.gov.sg. Câu lạc bộ có thể giữ bản giấy trong hồ sơ.

↑ Mục lục bài viết

Câu 2–3: người ký và ủy quyền nhân viên

Giám sát phòng máy thưởng lớn hoặc quản lý tài chính không được ký PL-R, trừ khi được ban quản lý ủy quyền. Thông thường chỉ cán bộ chủ chốt theo RoS, như chủ tịch, thư ký danh dự, thủ quỹ hoặc thành viên ban, được ký, tương tự Form P1.

Nhân viên được ký nếu có thư do thư ký hoặc thành viên ban ký chỉ định, ghi tên, chức danh, số nhận dạng nhân viên, cùng biên bản quyết định của ban giao quyền ký. Dù ủy quyền, ban vẫn chịu trách nhiệm về thuế. Quyền hết khi nhân viên rời câu lạc bộ hoặc rời vị trí.

↑ Mục lục bài viết

Câu 4: chữ ký PL-R1, PL-R2 và dấu kiểm toán

Nhân viên lập biểu, như giám sát phòng máy, có thể ký PL-R1 và PL-R2. PL-R1 phải có dấu nhận dạng kiểm toán, gồm dấu công ty kiểm toán và tên kiểm toán viên rà soát. PL-R vẫn phải do cán bộ chủ chốt hoặc nhân viên được ủy quyền theo câu 3 ký.

↑ Mục lục bài viết

Câu 5: chênh lệch S$5 và ví dụ S$20

Với PL-R1, bộ đếm phần mềm và vật lý chênh trên S$5 phải được kỹ thuật viên kiểm tra, ghi lý do tại trang tính “Reason if meter difference > $5” (Lý do nếu chênh bộ đếm trên S$5) và nộp cùng PL-R1. Không bắt buộc áp cùng ngưỡng S$5 cho PL-R2 khi lợi nhuận theo bộ đếm khác hồ sơ thủ công.

Câu lạc bộ tự chọn mức chênh có thể chấp nhận cho PL-R2. Khuyến nghị ban quản lý đặt trước, hỏi kiểm toán viên ngoài nếu cần, để nhân viên biết khi nào phải xử lý. Ví dụ, chọn S$20 mỗi máy thì có thể không điều tra chênh dưới S$20; vượt ngưỡng nên kiểm tra và ghi lý do. Nguyên nhân có thể gồm lỗi ghi chép; chưa đổi đơn vị tín dụng của bộ đếm sang tiền đô la; máy hoặc bộ đếm hỏng; trộm từ bộ phận chứa xu hoặc hộp tiền.

PL-R2 lập hằng tháng, giữ làm chứng từ cho PL-R và cung cấp khi IRAS yêu cầu.

↑ Mục lục bài viết

Câu 6: chỉ gộp xổ số và máy trò chơi nếu đáp ứng hạn

Xổ số theo lịch ngày 05/08/2022 và máy trò chơi tháng 8 không thể cùng nộp PL-R ngày 15/09, vì xổ số đã đến hạn ngày 20/08; cần hai tờ. Nếu có thêm xổ số ngày 05/09/2022, hạn 20/09, có thể gộp với máy trò chơi tháng 8 trên cùng PL-R nộp chậm nhất 15/09/2022.

↑ Mục lục bài viết

Câu 7: nếu lựa chọn không yêu cầu tính tiền thưởng liên kết

Nếu câu lạc bộ lựa chọn không yêu cầu tính tiền thưởng liên kết (“cascade payouts”) vào tổng tiền thắng đã trả để giảm GST tính trên dịch vụ trò chơi, thì không điền khoản đó tại dòng 1b(ii) của PL-R, “Jackpot prizes awarded” (Tiền thưởng lớn đã trao). Trong tờ khai GST, khi đó không giảm doanh số chịu thuế suất thông thường bằng khoản tiền thưởng liên kết này.

↑ Mục lục bài viết