Mười hai câu hỏi về thuế di sản trong các trường hợp lịch sử

Phạm vi lịch sử

Thuế di sản đã được bãi bỏ đối với trường hợp qua đời từ ngày 15/02/2008. Mười hai câu hỏi dưới đây giải thích cơ chế lịch sử còn được IRAS công bố; không áp các mức thuế này cho người qua đời từ ngày đó.

1–2. Tài sản hoặc tài khoản đứng tên chung

1. Giá trị tài sản đứng tên chung chịu thuế di sản nhìn chung phụ thuộc vào phần người đã mất đóng góp để mua tài sản. Nếu người đó cung cấp toàn bộ tiền, toàn bộ phần giá trị được ấn định thuế. Nếu người đồng sở hữu chứng minh mình cũng đóng góp ngang nhau, chỉ một nửa giá trị tài sản được ấn định.

2. Với A và B cùng ký tài khoản tiết kiệm, tiền gửi có kỳ hạn hoặc tài khoản đầu tư, số chịu thuế cũng thường phụ thuộc khoản đóng góp của người đã mất. Nếu người đó cung cấp toàn bộ tiền, toàn bộ số dư chịu thuế. Nếu người đồng sở hữu chứng minh đã đóng góp ngang nhau, chỉ một nửa giá trị được ấn định.

3a–b. Số dư CPF lớn hơn S$600.000

Số dư CPF được miễn thuế di sản bất kể số tiền, theo các cách tính dưới đây. Khi CPF lớn hơn S$600.000, thuế đánh vào tài sản khác ngoài CPF. Hai ví dụ: (a) chỉ có S$1,5 triệu CPF; (b) có S$1,5 triệu CPF và S$500.000 tiền mặt, cổ phần cùng tài sản phi nhà ở khác.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

3c–d. Số dư CPF không quá S$600.000

Khi CPF không quá S$600.000, thuế đánh vào phần giá trị tài sản khác vượt ngưỡng S$600.000 sau khi cộng với CPF. Hai ví dụ: (c) CPF S$300.000 và S$500.000 tiền mặt, cổ phần, tài sản phi nhà ở khác; (d) CPF S$600.000 và S$600.000 các tài sản khác đó.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

4–5. ERS, NSS và CPF đã phân phối

4. Cổ phần Tái cơ cấu kinh tế (ERS) và Cổ phần Singapore mới (NSS), định giá S$1 mỗi cổ phần, chịu thuế di sản.

5. CPF đã phân phối theo quy tắc CPF mà chưa hoàn tất thủ tục thuế di sản vẫn thuộc phạm vi thuế, dù đã phân phối hay chưa. Vì vậy, phải khai số CPF đã phân phối khi khai thuế di sản.

6. Bất động sản của người đã mất

Nên kê khai giá thị trường bất động sản tại thời điểm qua đời. Bất động sản nhà ở được miễn S$9 triệu, bất kể cho thuê hay chủ tự ở. Giá trị bất động sản không phải nhà ở được cộng với tài sản khác để áp dụng khoản miễn tối đa S$600.000. Xem hướng dẫn khoản miễn được liên kết.

7–8. Bảo hiểm nhân thọ và người thụ hưởng

7. Nếu người đã mất mua hợp đồng bảo hiểm cho chính mạng sống của mình, tiền bảo hiểm chi trả khi họ qua đời chịu thuế di sản. Nếu họ mua bảo hiểm cho mạng sống người khác, chẳng hạn con, giá trị tiền mặt hoặc giá trị hoàn lại của hợp đồng tại ngày qua đời chịu thuế.

8. Khi vợ/chồng và con là người thụ hưởng được chỉ định của hợp đồng bảo hiểm cho mạng sống người đã mất, khoản chi trả vẫn chịu thuế di sản. Tuy nhiên, nếu người đã mất chưa từng có bất kỳ lợi ích nào trong hợp đồng, khoản đó được ấn định như một di sản riêng và hưởng khoản miễn S$600.000.

9–10. Bảo hiểm khoản vay nhà ở

9. Với Chương trình Bảo vệ Nhà ở của HDB (HPS), hợp đồng được tự động chuyển quyền hưởng cho HDB. Tiền bảo hiểm được trả trực tiếp cho HDB để thanh toán dư nợ vay, nên không chịu thuế di sản.

10. Với bảo hiểm khoản vay nhà tư nhân, nếu quyền hưởng đã chuyển cho ngân hàng là bên cho vay nhận thế chấp, công ty bảo hiểm sẽ làm việc trực tiếp với ngân hàng để trả nợ khi người vay qua đời. Phần tiền bảo hiểm còn lại sau khi trừ nợ chịu thuế di sản. Nếu chưa chuyển quyền hưởng cho ngân hàng, tiền bảo hiểm chịu thuế di sản.

11. Định giá cổ phần

Cổ phần niêm yết được định giá theo giá giao dịch khớp cuối cùng tại ngày qua đời. Cổ phần công ty tư nhân trách nhiệm hữu hạn được định giá bằng phương pháp tài sản ròng. Nên cung cấp báo cáo tài chính đã kiểm toán của ba năm kế toán gần nhất với ngày qua đời.

12. Số dư SRS

Số tiền trong tài khoản Chương trình Hưu trí Bổ sung (SRS) của người đã mất chịu thuế di sản, bất kể tài khoản gồm tiền mặt hay khoản đầu tư khác, trong phạm vi lịch sử nêu trên.