Mục lục bài viết
Phạm vi: 49 câu hỏi Form C và nộp tài liệu
IRAS cập nhật bộ hỏi đáp 14 trang ngày 15/05/2026. Bài này giữ đủ 49 câu hỏi, sáu tình huống xác định người rà soát, danh mục tài liệu, giới hạn tệp, trạng thái gửi và cách sửa hồ sơ. Các nhãn dịch vụ tiếng Anh được kèm nghĩa tiếng Việt để tìm đúng trên myTax Portal. YA là năm ấn định thuế.
1. Công ty nào phải nộp Form C?
Mọi công ty kinh doanh tại Singapore phải khai thu nhập hằng năm qua Form C-S, C-S (Lite) hoặc C. C-S đơn giản hơn, ít ô hơn C và dành cho công ty nhỏ đồng thời đáp ứng bốn tiêu chí sau. Công ty không đủ điều kiện phải dùng Form C.
C-S dành cho công ty đồng thời đáp ứng cả bốn điều kiện trên. Từ YA 2020, công ty đáp ứng các điều kiện đó và doanh thu không quá S$200,000 có thể chọn C-S (Lite), phiên bản đơn giản hơn C-S.
- Được thành lập tại Singapore.
- Doanh thu năm không quá S$5 triệu.
- Chỉ có thu nhập chịu mức thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 17%.
- Không yêu cầu bất kỳ khoản sau: chuyển ngược khấu trừ vốn/lỗ năm hiện tại về năm trước; giảm trừ trong nhóm; ưu đãi đầu tư; khấu trừ thuế nước ngoài và thuế bị khấu trừ tại nguồn.
2. Cần chuẩn bị tài liệu gì trước khi khai?
Xem mục Documents to Prepare for Filing Form C (Tài liệu cần chuẩn bị để khai Form C) trong trang hướng dẫn khai Form C-S/C-S (Lite)/C của IRAS được dẫn. Danh sách tài liệu phải nộp cùng C được trình bày tại câu 32.
3. Có phải được ủy quyền trước khi khai?
Có. Nhân viên công ty hoặc bên thứ ba phải được ủy quyền trên Corppass. Muốn hoàn thành, phê duyệt và gửi C cho IRAS, người đó phải được cấp vai trò Approver (Người phê duyệt) đối với Corporate Tax (Filing and Applications) (Thuế doanh nghiệp – Khai và các đơn). Người có vai trò Preparer (Người chuẩn bị) của cùng dịch vụ chỉ có thể hoàn thành C và chuyển cho Approver.
4. Mất bao lâu để hoàn tất khai?
Nguồn ước tính khoảng 30 phút.
5. Hạn khai hằng năm là ngày nào?
Hạn nộp Form C-S, C-S (Lite) và C hằng năm là 30/11.
6. Biểu tượng bên cạnh từng chỉ tiêu dùng làm gì?
Biểu tượng chữ i là iHelp (Trợ giúp): nhấn vào để đọc hướng dẫn thuế dành cho chỉ tiêu Form C tương ứng.
7. Chuyển giữa các phần Form C thế nào?
Nhấn thẻ phần ở đầu màn hình, hoặc dùng nút cuối trang để sang trang kế/qua trang trước. Dữ liệu được tự lưu khi chuyển từ phần này sang phần khác nhằm giảm nhập lại thông tin.
8. Có cần điền mọi ô không?
Mọi ô đã được điền sẵn 0; chỉ cần nhập số liệu vào những ô không nên để 0. Hệ thống sẽ nhắc hoàn thành các trường còn thiếu.
9. Vì sao một số ô không sửa được?
Đó không phải lỗi. Trang hiển thị động các ô công ty phải hoàn thành. Ô chỉ có thể sửa nếu công ty phải điền: hãy điền khi áp dụng. Nếu ô bị vô hiệu hóa, chuyển tới ô có thể sửa kế tiếp.
10. Vì sao từ YA 2021 hỏi về người rà soát được SCTP công nhận?
IRAS hỏi liệu Form C được chuyên gia tư vấn hoặc hành nghề thuế thu nhập được Singapore Chartered Tax Professionals Limited (SCTP) công nhận rà soát và yêu cầu thông tin người đó. IRAS dùng thông tin để phân loại hồ sơ, hiểu người nộp thuế tốt hơn.
11. Vì sao tên và số thành viên SCTP bắt buộc?
Các ô bắt buộc nhằm có đầy đủ thông tin người rà soát tờ khai CIT/GST. Biểu mẫu có kiểm tra tính hợp lệ và định dạng: số thành viên gồm ba chữ cái rồi bốn chữ số, ví dụ ATA1234 hoặc ATP6789. IRAS còn có thể thực hiện bước xác minh thêm số thành viên là xác thực.
12. Ghi ai là người rà soát?
Người rà soát có thể là đại lý thuế hoặc chuyên gia thuế nội bộ. Bảng giữ đủ sáu tình huống của IRAS. Nếu có nhiều chuyên gia SCTP cùng rà soát, cung cấp họ tên và số SCTP của bất kỳ một người trong số đó.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Tình huống | Người ghi là người rà soát |
|---|---|
| a. Công ty tự chuẩn bị: giám đốc chuẩn bị, hoàn thành và rà soát tờ khai để nộp IRAS. | Giám đốc công ty. |
| b. Nhân viên kế toán chuẩn bị/hoàn thành; giám đốc rà soát cách xử lý thuế doanh nghiệp để nộp IRAS. | Giám đốc công ty. |
| c. Nhân viên kế toán chuẩn bị/hoàn thành; quản lý tài chính rà soát cách xử lý thuế; sau đó giám đốc xác nhận để nộp. | Quản lý tài chính hoặc giám đốc công ty. |
| d. Nhân viên hãng đại lý thuế chuẩn bị theo thông tin/cam kết của công ty; quản lý thuế của hãng rà soát cách xử lý thuế; giám đốc công ty xác nhận rồi gửi IRAS. | Quản lý thuế của hãng đại lý thuế. |
| e. Nhân viên hãng đại lý chuẩn bị theo thông tin/cam kết công ty; quản lý thuế của hãng rà soát; thành viên hợp danh của hãng xác nhận để gửi IRAS. | Quản lý thuế của hãng đại lý thuế. |
| f. Nhân viên hãng đại lý chuẩn bị theo thông tin/cam kết công ty, quản lý thuế hãng rà soát; công ty tự xử lý việc nộp. | Nếu công ty hoàn thành và nộp đúng kết quả rà soát của hãng thì ghi quản lý thuế hãng. Nếu không, ghi nhân sự công ty đã rà soát cách xử lý và quan điểm thuế doanh nghiệp trong tờ khai nộp. |
13. Xác định tư cách SCTP của người rà soát thế nào?
Nếu là chuyên gia tư vấn/hành nghề thuế thu nhập được SCTP công nhận, người rà soát nên cung cấp họ tên đầy đủ và số thành viên SCTP để điền. Nếu chưa sẵn thông tin họ tên và/hoặc số thành viên, chọn No (Không) tại Particulars of Person who Reviewed the Return (Chi tiết người rà soát tờ khai).
14. Chuyên gia SCTP rà soát có thay trách nhiệm công ty?
Không. Công ty vẫn chịu trách nhiệm cuối cùng về tính chính xác và đầy đủ của mọi thông tin trong tờ khai. Việc thành viên SCTP rà soát không chuyển trách nhiệm đó cho thành viên SCTP.
15. Nếu không có thành viên SCTP rà soát?
Chọn No; không phải điền tên hoặc số thành viên SCTP.
16. Từ YA 2018, những ô nào được điền sẵn?
- Khấu trừ vốn chưa sử dụng chuyển từ năm trước.
- Lỗ chưa sử dụng chuyển từ năm trước.
- Khoản đóng góp từ thiện chưa sử dụng chuyển từ năm trước.
- Đóng góp từ thiện được chấp thuận của năm hiện tại.
- Ưu đãi đầu tư chưa sử dụng chuyển từ năm trước.
17. IRAS lấy dữ liệu điền sẵn từ đâu?
Số chưa sử dụng chuyển sang YA hiện tại lấy theo số chuyển tiếp trong ấn định thuế cuối cùng IRAS đã ban hành cho YA liền trước. Cách này vẫn áp dụng nếu ấn định YA trước đang bị phản đối hoặc đang được hỏi làm rõ. Nếu ấn định YA trước chưa hoàn tất, tức tờ khai đang được xem xét, số điền sẵn lấy theo số chuyển tiếp công ty đã khai trong C-S/C-S (Lite)/C của YA liền trước.
18. Số chuyển từ năm trước khác số điền sẵn có sửa được?
Có. Số điền sẵn chỉ để công ty/đại lý tham khảo; có thể cập nhật số công ty ở Company’s Declaration (Số công ty tự khai). Nếu kỳ tài chính dùng đồng tiền chức năng khác SGD, bảo đảm ô Functional Currency (Đồng tiền chức năng) trong Update Corporate Profile/Contact Details (Cập nhật hồ sơ/liên hệ doanh nghiệp) đã được cập nhật đúng ngoại tệ đó.
19. Ấn định YA trước đang bị phản đối thì dùng số nào?
Có thể cập nhật khoản chưa sử dụng chuyển từ năm trước theo hồ sơ công ty trong Company’s Declaration, khi khác hồ sơ IRAS.
20. Vì sao không nhập được khoản từ thiện cao hơn số IRAS?
Khoản khấu trừ từ thiện dựa trên kỳ tài chính công ty và dữ liệu tổ chức được công nhận có tính chất công ích IPC cung cấp. Xem số từ thiện được chấp thuận năm hiện tại tại View Donations (Xem khoản từ thiện). Nếu đã đóng góp nhưng không xuất hiện, có thể do IPC ghi ngày nhận vào kỳ tài chính sau, khi đó khấu trừ thuộc YA tương ứng; hoặc công ty chưa cung cấp UEN cho IPC. Hãy cập nhật hồ sơ với IPC; IRAS sẽ sửa ấn định khi nhận dữ liệu cập nhật.
Nếu kỳ tài chính dùng đồng tiền chức năng khác SGD và khoản từ thiện đã hiển thị trong View Donations, cập nhật Functional Currency tại Update Corporate Profile/Contact Details cho đúng. Khi đó có thể nhập giá trị tương đương SGD cao hơn cho khoản năm hiện tại ở Company’s Declaration.
21. Có dùng nút quay lại của trình duyệt không?
Không dùng nút quay lại của trình duyệt trong lúc khai. Khi cần, dùng Back (Quay lại) ở cuối mỗi màn hình của dịch vụ.
22. Bao lâu không thao tác thì phiên hết hạn?
Sau hơn 15 phút không hoạt động trên máy, hệ thống nhắc phản hồi trong hai phút. Nếu vẫn không hoạt động trong hai phút đó, myTax Portal tự đăng xuất.
23. Công ty mới có kỳ báo cáo đầu dài hơn 12 tháng khai được không?
Có. Tại General Info (Thông tin chung), điền kỳ tài chính theo báo cáo tài chính. Các trang sau phải phân bổ lợi nhuận/lỗ sau điều chỉnh tới hai YA liên quan và hoàn thành các ô của cả hai YA, vì kỳ cơ sở của mỗi YA thông thường không nên vượt 12 tháng. Ví dụ kỳ 01/04/2024–31/12/2025: phân bổ tới YA 2025 và YA 2026. Nếu không xác định trực tiếp được lợi nhuận/lỗ sau điều chỉnh trước các khoản khấu trừ khác cho kỳ cơ sở tương ứng, có thể phân bổ theo thời gian.
24. Có phải nộp GR-A hoặc GR-B khi giảm trừ trong nhóm?
Bên chuyển khoản giảm trừ trong nhóm điền số tại ô 5, bên nhận tại ô 9 của Assessment Part 1 (Ấn định – Phần 1). Khi nhập số, mục Group Relief (Giảm trừ trong nhóm) được mở để điền dữ liệu. Không cần nộp riêng bản giấy GR-A hoặc GR-B.
25. Có thể nộp Form C trước khi đính tài liệu?
IRAS khuyến khích đính báo cáo tài chính, bảng tính thuế và phụ biểu cùng lúc khai C. Nếu chưa thể, nộp qua Corporate Tax (Thuế doanh nghiệp) > Submit Document (Nộp tài liệu) trên myTax Portal chậm nhất hạn khai 30/11.
26. Có thể lưu bản nháp?
Có thể lưu bất kỳ lúc nào trước khi gửi, bằng Save Draft (Lưu nháp) ở cuối C, rồi tiếp tục làm bản đã lưu. Hệ thống cũng tự lưu khi chuyển giữa các phần.
27. Bản nháp hoặc chờ duyệt chưa gửi được giữ bao lâu?
Bản nháp được giữ 21 ngày hoặc tới hạn 30/11, lấy mốc muộn hơn. Vẫn phải bảo đảm C cùng báo cáo tài chính, bảng tính thuế và phụ biểu được gửi IRAS chậm nhất 30/11; việc giữ nháp tới mốc muộn hơn không kéo dài hạn khai.
28. Approver có được báo khi Preparer chuyển hồ sơ không?
Không có cảnh báo gửi tự động. Preparer phải thông báo cho Approver.
29. Preparer muốn sửa sau khi chuyển Approver thì làm gì?
Đề nghị Approver lấy C đang Pending Approval (Chờ phê duyệt) và lưu lại thành nháp; khi đó Preparer có quyền sửa. Hoặc Approver tự sửa trực tiếp.
30. Gặp lỗi khi gửi Form C phải làm gì?
Kiểm tra trạng thái qua IRAS Bot hoặc Corporate Tax > View Corporate Tax Filing Status (Xem trạng thái khai thuế doanh nghiệp). Nếu tờ khai là Ready to File (Sẵn sàng khai), xóa bộ nhớ đệm/tệp Internet tạm, đóng các ứng dụng đang hoạt động rồi thử lại; xem hỏi đáp kỹ thuật để biết cách xóa. Nếu vẫn lỗi, gửi qua myTax Mail các thông tin sau.
- Ngày và giờ gặp lỗi.
- UEN/mã tổ chức và người đăng nhập.
- Mô tả lỗi, ví dụ sau khi nhấn Submit ở trang xác nhận.
- Hệ điều hành; nguồn dùng ví dụ lịch sử Windows XP, Vista, không phải khuyến nghị dùng hệ điều hành đó.
- Loại và phiên bản trình duyệt; nguồn cho ví dụ lịch sử Firefox 2.0.
- Thông báo lỗi hoặc ảnh chụp màn hình lỗi.
31. Trang kiểm tra khác trang xác nhận tiếp nhận thế nào?
Confirmation (Trang kiểm tra xác nhận trước khi gửi) tập hợp mọi dữ liệu Form C, kể cả ô 0 và NA, để rà soát. Phải kiểm tra chính xác trước khi gửi; không thể sửa trực tiếp sau khi gửi. Acknowledgement (Xác nhận tiếp nhận) xác nhận C đã tới IRAS và chỉ hiển thị các ô có giá trị. Việc sửa sau gửi có dịch vụ riêng ở câu 48.
32. Phải gửi những tài liệu nào cùng Form C?
Từ YA 2020, mẫu RPT là một phần Form C: công ty nên ghi 1 (Có) ở ô 31 và hoàn thành mẫu RPT.
- Bảng tính thuế và phụ biểu, gồm báo cáo lãi lỗ chi tiết.
- Báo cáo tài chính đã hoặc chưa kiểm toán.
- Tuyên bố yêu cầu khấu trừ phân bổ giá trị quyền sở hữu trí tuệ WDA/IPR theo Điều 19B, nếu áp dụng.
- Mẫu yêu cầu ưu đãi nghiên cứu và phát triển, nếu áp dụng.
- Bảng tính thuế sửa đổi, chỉ khi yêu cầu chuyển lỗ về năm trước và/hoặc khai thu nhập chưa khai trong năm trước.
- Mẫu báo cáo giao dịch bên liên quan RPT, nếu áp dụng.
33. Không có lựa chọn tải báo cáo tài chính lên thì làm gì?
Kiểm tra Submit Document có trạng thái Received (ACRA) (Đã nhận từ ACRA) không. Nếu có, công ty đã nộp đầy đủ bộ báo cáo tài chính XBRL với ACRA, không phải nộp lại bộ đó cho IRAS. Tuy nhiên vẫn phải nộp báo cáo lãi lỗ chi tiết, gộp cùng bảng tính thuế và gửi trong Original Tax Computation (TC) and Supporting Schedules (Bảng tính thuế gốc và phụ biểu). Nguồn nhắc xem hướng dẫn gộp PDF; liên kết hướng dẫn được giữ trong tài liệu tham khảo.
34. Nộp báo cáo lãi lỗ chi tiết ở đâu?
Đính cùng báo cáo tài chính đã/chưa kiểm toán hoặc bảng tính thuế, rồi gửi dưới danh mục tương ứng.
35. Có tải nhiều PDF riêng trong danh mục bảng tính thuế gốc?
Không. Phải gộp bảng tính thuế và phụ biểu thành một PDF. Nguồn có liên kết hướng dẫn gộp PDF từng bước, ghi 408 KB.
36. Nộp tài liệu trực tuyến cùng C bằng cách nào?
Sau khi hoàn thành C, chọn Submit Document ở cuối trang kiểm tra xác nhận rồi tải tài liệu theo từng danh mục phù hợp.
37. Ai có thể tải và gửi tài liệu?
Cả Preparer và Approver đều có thể tải lên. Chỉ Approver được gửi tài liệu cho IRAS.
38. Giới hạn dung lượng từng loại tệp?
Nguồn nhắc lại từ YA 2020 RPT nằm trong C: ghi 1 (Có) tại ô 31 và hoàn thành mẫu RPT. Không suy ra việc bảng dung lượng còn nêu RPT là phải nộp tệp RPT riêng cho mọi YA.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Danh mục | Dung lượng tối đa mỗi tệp |
|---|---|
| Bảng tính thuế gốc và phụ biểu | 4 MB |
| Bảng tính thuế sửa đổi và phụ biểu | 4 MB |
| Báo cáo tài chính đã/chưa kiểm toán | 4 MB |
| Mẫu báo cáo RPT theo danh mục nguồn | 4 MB |
| Tuyên bố WDA cho IPR Điều 19B | 2 MB |
| Mẫu yêu cầu ưu đãi nghiên cứu và phát triển | 2 MB |
39. Giảm dung lượng tệp thế nào?
Vẫn phải bảo đảm đọc rõ; nguồn khuyến nghị 100 dpi đen trắng. Nguồn dẫn việc chuyển PDF bằng số câu nội bộ, còn cách chuyển được trình bày rõ ở câu 40 dưới đây.
- Quét tài liệu giấy đen trắng.
- Giảm độ phân giải tài liệu điện tử.
- Chuyển bản điện tử thành PDF độ phân giải thấp.
40. Định dạng tệp nào được nhận?
Chỉ nhận PDF không có ô điền tương tác. Để đổi Excel, Word hoặc PDF có ô điền thành định dạng được nhận, chọn File > Print > Microsoft Print to PDF (Tệp > In > Microsoft Print to PDF), bảo đảm nội dung chủ động như chữ ký điện tử được loại bỏ. Không chuyển Word/Excel bằng cách lưu trực tiếp sang định dạng PDF.
41. Tải tài liệu xong nhưng nút chuyển/gửi báo lỗi?
Có thể đang mở nhiều cửa sổ myTax Portal. Đóng tất cả cửa sổ, đăng xuất, đăng nhập lại và tải tài liệu lần nữa. Đây là lỗi khi chọn Submit to Approver/IRAS (Chuyển người phê duyệt/Gửi IRAS) trong dịch vụ nộp tài liệu.
42. Xác định tài liệu đã gửi thành công thế nào?
Xem trạng thái trên Submit Document. Ngoài ra, sau ba ngày làm việc từ khi nộp, có thể kiểm tra báo cáo tài chính và bảng tính thuế tại Corporate Tax > View Corporate Tax Filing Status; hai màn hình dùng các nhóm trạng thái dưới đây.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Màn hình | Trạng thái | Ý nghĩa |
|---|---|---|
| Submit Document | Pending (Chờ) | Chưa tải tài liệu để nộp. |
| Submit Document | Pending Approval (Chờ phê duyệt) | Đợi Approver rà soát. |
| Submit Document | Processing (Đang xử lý) | Tài liệu đang truyền tới IRAS. |
| Submit Document | Received (Đã nhận) | Tài liệu đã nộp IRAS. |
| View Corporate Tax Filing Status | Ready to file (Sẵn sàng khai) | Chưa tải tài liệu để nộp. |
| View Corporate Tax Filing Status | Received (Đã nhận) | Tài liệu đã nộp IRAS. |
| View Corporate Tax Filing Status | Not required (Không phải nộp) | Tài liệu không phải nộp. |
43. Approver không tải được tài liệu để rà soát thì làm gì?
Tài liệu Preparer tải lên sẽ sẵn cho Approver tải xuống trong một ngày. Nếu ngày tiếp theo vẫn không tải được, có thể tài liệu không qua được kiểm tra vi-rút IRAS. Khi đó Approver nên xóa tài liệu và báo Preparer quét vi-rút, bảo đảm không nhiễm rồi tải lại.
44. Đã gửi nhầm tài liệu phải sửa thế nào?
Gửi qua myTax Mail: ngày nộp, UEN công ty, số tham chiếu thuế của Approver, danh mục tài liệu gửi nhầm và bản PDF đúng. PDF đúng phải trong giới hạn 2 MB hoặc 4 MB của loại tương ứng.
45. Biết Form C đã được truyền tới IRAS thế nào?
Khai thành công sẽ có trang Acknowledgement; lưu/in để giữ hồ sơ. Nếu không thấy trang này, kiểm tra qua IRAS Bot hoặc Corporate Tax > View Corporate Tax Filing Status.
46. Lưu trang kiểm tra/xác nhận tiếp nhận thế nào?
Nhấn Save as PDF/Print (Lưu PDF/In) ở đầu trang để lưu bản Confirmation hoặc Acknowledgement.
47. Quên lưu xác nhận có lấy lại được không?
Có. Vào View Corporate Tax Notices/Letters (Xem thông báo/thư thuế doanh nghiệp), theo Notices/Letters > Corporate Tax trên myTax Portal. Xác nhận Form C sẽ có để lấy lại trong ba ngày làm việc từ ngày khai.
48. Sửa lỗi sau khi khai thành công bằng cách nào?
Vào Corporate Tax > Revise/Object to Assessment (Sửa đổi/Phản đối ấn định) trên myTax Portal. Khi gửi sửa Form C, đính bảng tính thuế sửa đổi và phụ biểu. Trang IRAS được dẫn có thêm hướng dẫn phản đối NOA (Thông báo ấn định thuế).
49. Trình duyệt nào tương thích?
Xem Technical FAQ (Hỏi đáp kỹ thuật) của IRAS theo liên kết gốc để biết yêu cầu tương thích myTax Portal. Bộ hỏi đáp này không liệt kê một danh sách trình duyệt được hỗ trợ riêng.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.
- IRAS: chuyển ngược lỗ và khấu trừ vốn ↗
- IRAS: chuyển ngược lỗ và khấu trừ vốn ↗
- IRAS: giảm trừ trong tập đoàn ↗
- IRAS: giảm trừ trong tập đoàn ↗
- IRAS: khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài ↗
- IRAS: hướng dẫn khai Form C-S, Lite và Form C ↗
- IRAS: dịch vụ điện tử cho công ty và đại lý thuế ↗
- myTax Portal: đăng nhập và dịch vụ thuế ↗
- myTax Portal: đăng nhập và dịch vụ thuế ↗
- IRAS: tra cứu trạng thái thuế doanh nghiệp ↗
- IRAS: hỏi đáp kỹ thuật myTax Portal ↗
- myTax Mail: thư trao đổi thuế ↗
- IRAS: ghép hai PDF thành một tệp ↗
- IRAS: sửa tờ khai đã nộp, đường dẫn gốc ↗
- IRAS: sau khi nộp tờ khai và sửa đổi dữ liệu ↗