Mục lục bài viết
1. Vì sao tỷ lệ là 25%?
IRAS đã tham vấn các bên liên quan, gồm tổ chức trả hoa hồng và đại lý, để xác định các loại chi phí phát sinh nhằm kiếm hoa hồng và tỷ lệ chi phí kinh doanh bình quân trên tổng hoa hồng. Dữ liệu và ý kiến thu thập dẫn tới tỷ lệ 25%. Mức này bao phủ phần lớn chi phí kinh doanh thông thường được khấu trừ của đại lý tự doanh có tổng hoa hồng không quá S$50.000, đồng thời cân bằng việc đơn giản hóa với tình hình thực tế.
2. Ai có thể áp dụng?
Chỉ cá nhân làm đại lý hoa hồng đáp ứng điều kiện, có tổng hoa hồng hằng năm không quá S$50.000, mới được áp dụng tỷ lệ khấu trừ chi phí cố định (FEDR) 25%.
3. Điền sẵn, khai điện tử và tờ khai giấy
Nếu tổng hoa hồng được điền sẵn và không quá S$50.000, khoản khấu trừ 25% được tự động áp dụng dựa trên dữ liệu do tổ chức trả hoa hồng gửi. Nếu không được điền sẵn và khai điện tử, hãy chọn đúng một trong sáu ngành dưới đây tại mục “Nature of Business” (Tính chất hoạt động kinh doanh) để được áp dụng 25%. Nếu khai giấy, tự tính khoản khấu trừ 25% và hoàn tất bản kê hai dòng.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Lựa chọn chính thức trên biểu mẫu | Nghĩa tiếng Việt |
|---|---|
| Other Commission Agent/Agency | Đại lý/tổ chức hoa hồng khác |
| Insurance Agents/Agency | Đại lý/tổ chức bảo hiểm |
| Real Estate Agent/Agency | Đại lý/tổ chức bất động sản |
| Broker (Stocks, Shares, Bonds) | Môi giới cổ phiếu, cổ phần, trái phiếu |
| Broker (Foreign Exchange) | Môi giới ngoại hối |
| Broker (Commodity And Futures) | Môi giới hàng hóa và hợp đồng tương lai |
4. Có thể chọn chi phí thực tế cao hơn không?
Có thể chọn khấu trừ chi phí thực tế theo hồ sơ nếu chi phí được khấu trừ thực sự cao hơn 25% tổng hoa hồng. Khi đó, sửa thông tin đã điền sẵn trong tờ khai thuế.
5. Hồ sơ khi khấu trừ chi phí thực tế và các mốc SRK
Tài liệu nêu điều kiện doanh thu hoa hồng dưới S$100.000 trong hai năm tài chính trước để áp dụng chế độ lưu hồ sơ đơn giản (SRK); ngưỡng này tăng lên S$200.000 từ năm tính thuế (YA) 2021. Người đủ điều kiện SRK giữ hồ sơ đơn giản như các bảng kê, không cần giữ biên lai hoặc hóa đơn. Xem hướng dẫn yêu cầu lưu hồ sơ đơn giản cho doanh nghiệp nhỏ được nguồn liên kết để biết đầy đủ điều kiện và cách lưu.
Người không đủ điều kiện SRK phải giữ hồ sơ hằng ngày chính xác và tất cả chứng từ chứng minh, chẳng hạn biên lai hoặc bảng kê của đơn vị vận hành nền tảng, trong năm năm tính từ YA mà yêu cầu khấu trừ liên quan. Xem hướng dẫn lưu hồ sơ cho doanh nghiệp chưa đăng ký GST. Ngưỡng S$100.000 là thông tin lịch sử trước YA 2021, không phải ngưỡng hiện hành.
6. Hồ sơ khi chọn mức 25%
Vẫn phải giữ hồ sơ đơn giản như các bảng kê, nhưng không cần biên lai hoặc hóa đơn chứng minh chi phí. Hồ sơ tốt giúp đưa ra quyết định kinh doanh và theo dõi tình hình tài chính hiệu quả. Xem hướng dẫn SRK.
7–8. Đổi quyết định và lựa chọn trong năm sau
7. Nếu đã chọn 25% nhưng muốn chuyển sang chi phí thực tế, có thể khiếu nại trong 30 ngày kể từ ngày thông báo ấn định thuế (NOA).
8. Nếu năm nay chọn 25% nhưng năm sau muốn dùng chi phí thực tế, được chọn cơ sở khấu trừ mong muốn cho từng năm.
9. Hợp danh tư vấn tài chính
FEDR 25% nhằm đơn giản hóa việc khai thuế cho cá nhân hoạt động thương mại, kinh doanh, nghề nghiệp hoặc nghề chuyên môn dưới tư cách đại lý hoa hồng. Cá nhân lập hợp danh để cung cấp dịch vụ tư vấn tài chính không được khấu trừ 25% trên hoa hồng của hợp danh. Hợp danh phải tiếp tục lưu hồ sơ thu nhập và chi phí kinh doanh chính xác phục vụ thuế.
10. Đại lý bảo hiểm có S$350 hoa hồng nhưng không phát sinh chi phí?
Đại lý bảo hiểm không được khấu trừ 25% chỉ vì nhận S$350 tổng hoa hồng. Tỷ lệ này chỉ áp dụng khi thực sự phát sinh chi phí được khấu trừ gắn với hoa hồng từ các hoạt động thương mại, kinh doanh, nghề nghiệp hoặc nghề chuyên môn được quy định.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.