Kết nối doanh nghiệp · Mở ra cơ hội · Hướng tới tương lai
WhatsApp
Zalo⌄
Mã QR Zalo của Hằng Tín

Quét mã để liên hệ qua Zalo. Nhấn để phóng to.

Di động: +65 8585 9090Email: info@acggroupsg.com
Trang chủ/Bài viết và hướng dẫn/IRAS

HƯỚNG DẪN TẠI SINGAPORE

Lưu hồ sơ đơn giản cho doanh nghiệp nhỏ: đầy đủ điều kiện và tám phụ lục

Hướng dẫn SRK hiện hành, ngưỡng S$200.000, toàn bộ bảy ví dụ, mười bảy chú thích và các biểu mẫu ghi chép, lãi lỗ, cân đối.

Đối chiếu nguồn: 17/10/2026Hằng TínXem nguồn chính thức ↓
Mục lục bài viết
Phiên bản và phạm vi SRKĐược giản lược chứng từ nào và vẫn phải giữ gì?Chế tài và toàn bộ bốn điều kiện SRKDuy trì điều kiện, doanh nghiệp mới và không cần báo lựa chọnNăm loại hồ sơ và ngoại lệ chứng từ cho khoản hỗ trợ tiền mặtLập báo cáo theo cơ sở dồn tích, cấp biên lai và mẫu từng ngànhNăm lời khuyên ghi chép và nơi hỏiLịch sử sửa đổi đầy đủPhụ lục 1: đầy đủ bảy ví dụ xét điều kiệnPhụ lục 2: mẫu doanh thu hằng ngàyPhụ lục 3: mẫu mua hàng hằng ngàyPhụ lục 4: mọi chi phí kinh doanh theo thángPhụ lục 5: chi tiết đi lại hằng ngàyPhụ lục 6: thù lao nhân viên theo thángPhụ lục 7: toàn bộ báo cáo kết quả và bốn ô tổngPhụ lục 8: toàn bộ bảng cân đối và tám ô

Phiên bản và phạm vi SRK

Bản hướng dẫn mang nhãn ấn bản bốn, công bố ngày 30/01/2026. Các lần xuất bản trước: 31/12/2013, 20/11/2020, 21/04/2022 và 23/04/2024. Mục sửa đổi cuối ghi ngày 30/01/2026 là thay đổi biên tập.

IRAS công nhận doanh nghiệp nhỏ thường có hoạt động và thuế đơn giản, nên cho người đủ điều kiện áp dụng lưu hồ sơ đơn giản (SRK) từ 01/01/2014, tương ứng YA 2015. Phạm vi gồm doanh nghiệp một chủ, hợp danh và người tự doanh đáp ứng đầy đủ điều kiện, không mặc nhiên gồm mọi công ty nhỏ.

Tài liệu IRAS giúp hiểu chung nghĩa vụ, không bao quát mọi vấn đề thuế; cơ quan có thể thay đổi quan điểm khi luật hoặc thực hành đổi. IRAS không chịu trách nhiệm về thiệt hại, tổn thất, chi phí hoặc quyết định dựa trên nội dung thiếu chính xác, thiếu sót hay lỗi truyền tải. Bản gốc thuộc quyền IRAS; việc sao chép, truyền tải hoặc lưu hệ thống tra cứu bản gốc cần xin phép nhà xuất bản.

↑ Mục lục bài viết

Được giản lược chứng từ nào và vẫn phải giữ gì?

Doanh nghiệp đủ SRK chỉ cần giữ hồ sơ kinh doanh như sổ đăng ký, bảng kê thay cho chứng từ trực tiếp tạo nên các hồ sơ đó, như biên lai và hóa đơn. IRAS có thể yêu cầu hồ sơ kinh doanh gốc để kiểm tra thay chứng từ nguồn. Tuy nhiên, vẫn phải giữ mọi chứng từ khác như hợp đồng và thư từ không thể chuyển thành bảng kê hoặc sổ đăng ký, vì không thể xác minh chỉ bằng hồ sơ kinh doanh.

Lưu hồ sơ tốt giúp quyết định kinh doanh, biết lãi lỗ và phát hiện gian lận hay trộm cắp nội bộ, giảm công sức và chi phí khai thuế chính xác cũng như trả lời IRAS. Doanh nghiệp phải đáp ứng các yêu cầu áp dụng trong hướng dẫn lưu hồ sơ cho đơn vị đã hoặc chưa đăng ký GST.

Phải giữ hồ sơ tối thiểu năm năm sau ngày công ty, doanh nghiệp một chủ hoặc hợp danh bị xóa đăng ký, giải thể hoặc thanh lý.

↑ Mục lục bài viết

Chế tài và toàn bộ bốn điều kiện SRK

Không tuân thủ có thể là vi phạm với mức phạt tối đa S$5.000 và/hoặc tù đến sáu tháng. Chú thích 1 dẫn Điều 67 Luật Thuế thu nhập 1947 và Điều 46 Luật GST 1993. Doanh nghiệp một chủ, hợp danh hoặc người tự doanh đủ SRK khi đáp ứng tất cả:

  • Doanh thu hằng năm không quá S$200.000 trong từng năm của hai năm tài chính vừa qua. Chú thích 2: doanh thu trước khi tính các khoản giảm giá kinh doanh.
  • Tài sản cuối năm tài chính gần nhất thấp hơn S$100.000. Chú thích 3: tổng giá trị sổ sách gộp của tài sản cố định và tài sản lưu động.
  • Không kinh doanh nắm giữ đầu tư hoặc phát triển bất động sản. Chú thích 4: nắm giữ đầu tư là hoạt động chính sở hữu tài sản như bất động sản, cổ phần để đầu tư dài hạn và nhận cổ tức, lãi, tiền thuê.
  • Chưa đăng ký GST.

↑ Mục lục bài viết

Duy trì điều kiện, doanh nghiệp mới và không cần báo lựa chọn

Đủ điều kiện thì có thể áp SRK, nhưng nên bảo đảm tiếp tục đủ trong tương lai có thể dự kiến. Chuyển từ SRK sang chế độ đầy đủ có thể gây chi phí lớn. Nếu không dự kiến duy trì được, nên tiếp tục chế độ đầy đủ theo hướng dẫn đã hoặc chưa đăng ký GST.

Chú thích 5 nêu dấu hiệu có thể mất điều kiện: đang đàm phán hợp đồng giá trị lớn, mua máy móc hoặc thiết bị giá trị lớn, hay thảo luận đa dạng hoạt động sang phát triển bất động sản.

Doanh nghiệp mới chưa nộp tờ khai thuế thu nhập đầu tiên có thể chọn SRK ngay khi bắt đầu nếu dự kiến đáp ứng điều kiện trong tương lai có thể dự kiến. Không cần báo IRAS việc chọn SRK.

↑ Mục lục bài viết

Năm loại hồ sơ và ngoại lệ chứng từ cho khoản hỗ trợ tiền mặt

Doanh nghiệp đủ điều kiện nên chuyển biên lai, hóa đơn thành hồ sơ và giữ, khi áp dụng: ghi doanh thu hằng ngày, Phụ lục 2; mua hàng hằng ngày, Phụ lục 3; mọi chi phí theo tháng, Phụ lục 4; chi tiết đi lại hằng ngày, Phụ lục 5; và thù lao nhân viên theo tháng, Phụ lục 6.

Chú thích 6: ngoài hồ sơ kinh doanh, người dùng SRK muốn hưởng chương trình chi trả tiền mặt vẫn phải giữ chứng từ nguồn liên quan. Theo Điều 37R(24) và (26), người yêu cầu chi trả tiền mặt theo Chương trình Đổi mới Doanh nghiệp (EIS) phải giữ hồ sơ bảy năm.

Chú thích 7: chi phí kinh doanh phát sinh khi vận hành, ví dụ thù lao nhân viên, thuê, điện nước và điện thoại.

↑ Mục lục bài viết

Lập báo cáo theo cơ sở dồn tích, cấp biên lai và mẫu từng ngành

Hồ sơ năm tài chính dùng lập báo cáo kết quả, Phụ lục 7, và bảng cân đối, Phụ lục 8, phục vụ tờ khai hằng năm. Chú thích 8: báo cáo kết quả thể hiện kết quả tài chính năm, nên theo cơ sở dồn tích, ghi thu nhập ngày kiếm được và chi phí ngày phát sinh. Chú thích 9: bảng cân đối thể hiện tài sản, nợ và vốn đầu tư cuối năm, cũng nên theo cơ sở dồn tích.

Doanh nghiệp đủ SRK vẫn phải cấp biên lai khi khách yêu cầu, để khách không đủ SRK thực hiện nghĩa vụ lưu hồ sơ; bản thân đơn vị SRK không cần giữ chứng từ nguồn thuộc diện được giản lược. Nếu thuộc ngành đã có hướng dẫn, mẫu riêng của IRAS, có thể dùng các tài liệu đó thay thế.

Chú thích 10 nêu ví dụ cơ sở làm đẹp, chăm sóc sức khỏe; người biểu diễn và tổ chức giải trí; hàng rong; người tham gia kinh tế chia sẻ. Tìm trên IRAS theo Thuế → Thuế thu nhập cá nhân → Tự doanh và hợp danh → Nghĩa vụ theo ngành, thương mại hoặc nghề nghiệp.

↑ Mục lục bài viết

Năm lời khuyên ghi chép và nơi hỏi

Nên lưu từ ngày bắt đầu hoạt động; chậm ghi có thể tốn công hơn về sau. Muốn biết thêm, vào IRAS theo Thuế → Thuế thu nhập cá nhân → Tự doanh và hợp danh → Nghĩa vụ người tự doanh → Lưu sổ sách, hồ sơ đúng. Cần làm rõ, đăng nhập myTax Portal bằng Singpass hoặc tài khoản Singpass cho người dùng nước ngoài (SFA), rồi gửi myTax Mail bảo mật.

  • Xây hệ thống ai quen hoạt động cũng hiểu được, không chỉ nhân viên kế toán; có nhắc theo dõi nợ phải thu và khoản phải trả đến hạn.
  • Dùng hệ thống số như phần mềm kế toán để ghi giao dịch chính xác, thuận tiện.
  • Ghi giao dịch hằng ngày để cập nhật.
  • Kiểm tra tính chính xác của mọi giao dịch.
  • Mở tài khoản ngân hàng cho doanh nghiệp để quản lý tiền rõ ràng hơn.

↑ Mục lục bài viết

Lịch sử sửa đổi đầy đủ

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

NgàyThay đổi
20/11/2020Tăng ngưỡng doanh thu từ S$100.000 lên S$200.000 từ 01/01/2020, tương ứng YA 2021; sửa ví dụ Phụ lục 1 theo điều kiện mới.
21/04/2022Làm rõ doanh thu từng năm của hai năm tài chính trước không quá S$200.000 từ 01/01/2020, YA 2021. Cập nhật tên luật theo bản luật sửa đổi năm 2020 có hiệu lực 31/12/2021; đường dẫn trang 3, 4 và Phụ lục 4; ví dụ ngành, nghề có mẫu ghi chép tại chú thích trang 3.
23/04/2024Biên tập cho ngắn gọn; cập nhật thời hạn lưu của người yêu cầu tiền mặt EIS; làm rõ trường hợp vẫn giữ chứng từ; cập nhật lời khuyên; bổ sung ví dụ người tự doanh trong Phụ lục 1.
30/01/2026Thay đổi biên tập trong hướng dẫn.

↑ Mục lục bài viết

Phụ lục 1: đầy đủ bảy ví dụ xét điều kiện

Bảy ví dụ xem nghĩa vụ hồ sơ năm 2023, tương ứng YA 2024; các mức tiền dưới đây là S$.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

Ví dụDữ kiện đầy đủKết luận
1. Một chủ bán quần áoThành lập 01/01/2022, cuối năm tài chính tháng 12; tài sản 31/12/2023 là 88.000; doanh thu 2022: 180.000, 2023: 155.000.Đủ điều kiện, có thể chọn ngay nếu dự kiến tiếp tục đủ trong tương lai có thể dự kiến.
2. Một chủ thực phẩm, đồ uốngThành lập 01/01/2022, cuối năm tháng 12; tài sản 31/12/2023 là 150.000; doanh thu 2022: 218.000, 2023: 95.000.Không đủ: tài sản vượt 100.000 và một năm doanh thu vượt 200.000.
3. Hợp danh bán đồ kim khíThành lập 01/01/2023, cuối năm tháng 12; tài sản 31/12/2023 là 80.000; doanh thu 2023: 195.000; đã nộp tờ khai năm đầu.Không đủ vì mới có một năm tài chính.
4. Hợp danh nắm giữ đầu tưThành lập 01/01/2022, cuối năm tháng 12; tài sản 31/12/2023 là 500.000; doanh thu 2022: 150.000, 2023: 170.000.Không đủ vì hoạt động nắm giữ đầu tư và tài sản vượt 100.000.
5. Một chủ sửa máy tính mớiMới thành lập, chưa khai thuế thu nhập năm đầu; cuối năm tài chính tháng 12.Có thể chọn SRK nếu dự kiến đáp ứng điều kiện trong tương lai có thể dự kiến.
6. Đại lý hoa hồng tự doanhBắt đầu kiếm hoa hồng 01/01/2022; tài sản liên quan hoa hồng 20.000; thu nhập 2022: 185.000, 2023: 190.000.Đủ điều kiện, có thể chọn ngay nếu dự kiến tiếp tục đủ.
7. Người bán hàng rong tự doanhBắt đầu thu nhập kinh doanh 01/01/2023; tài sản liên quan 50.000; thu nhập 2023: 150.000; đã khai năm đầu.Không đủ vì mới có một năm thu nhập.

↑ Mục lục bài viết

Phụ lục 2: mẫu doanh thu hằng ngày

Điền tên doanh nghiệp hoặc người nộp thuế và năm tài chính. Mẫu có 31 dòng ngày, đủ mười hai tháng và dòng tổng.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

NgàyTháng 1Tháng 2Tháng 3Tháng 4Tháng 5Tháng 6Tháng 7Tháng 8Tháng 9Tháng 10Tháng 11Tháng 12
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
Tổng

↑ Mục lục bài viết

Phụ lục 3: mẫu mua hàng hằng ngày

Điền tên doanh nghiệp hoặc người nộp thuế, năm tài chính và tháng. Có 40 dòng cùng dòng tổng.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

STTNgày muaTên nhà cung cấpMô tả hàng hóa hoặc dịch vụ nhậnSố phải trảCách trả: tiền mặt hoặc séc
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
Tổng

↑ Mục lục bài viết

Phụ lục 4: mọi chi phí kinh doanh theo tháng

Điền tên doanh nghiệp hoặc người nộp thuế, năm tài chính và tháng; ghi 40 dòng cùng tổng. Chú thích 11: chỉ chi phí được phép mới được yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập; xem mục chi phí và khấu trừ của người tự doanh trên IRAS. Chú thích 12: đi lại và thù lao nhân viên phải có chi tiết theo Phụ lục 5, 6.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

STTNgày phát sinhMô tả: ví dụ thuê, đi lại, thù lao nhân viênSố phải trảCách trả: tiền mặt hoặc sécNgười được trả
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
Tổng

↑ Mục lục bài viết

Phụ lục 5: chi tiết đi lại hằng ngày

Điền tên doanh nghiệp hoặc người nộp thuế, năm tài chính và tháng; ghi 40 dòng cùng tổng. Chú thích 13: chi phí xe con cá nhân không được khấu trừ thuế thu nhập.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

STTNgàyMục đích chuyếnĐiểm đếnPhương tiệnNgười phát sinh chi: tên, chức danhSố tiền
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
Tổng

↑ Mục lục bài viết

Phụ lục 6: thù lao nhân viên theo tháng

Điền tên doanh nghiệp hoặc người nộp thuế, năm tài chính và tháng; ghi 40 dòng cùng tổng. Chú thích 14: lương chủ doanh nghiệp không được khấu trừ thuế thu nhập. Chú thích 15: SDL là lệ phí phát triển kỹ năng; chú thích 16: FWL là lệ phí lao động nước ngoài.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

STTTên nhân viênChức danhSố nhận dạngThù laoCPF do chủ sử dụng đóngSDLFWL
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
Tổng

↑ Mục lục bài viết

Phụ lục 7: toàn bộ báo cáo kết quả và bốn ô tổng

Điền tên doanh nghiệp hoặc người nộp thuế, số nhận dạng, tính chất kinh doanh và năm tài chính. Mỗi khoản có ô số tiền S$. Người lập và người xác nhận đúng đều điền tên, chức danh, ngày và chữ ký. Chú thích 17: chi riêng hoặc có tính chất vốn, ví dụ xe con cá nhân, lương chủ doanh nghiệp và y tế riêng, không được khấu trừ thuế thu nhập.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

Dòng hoặc ôNội dung và công thức
Ô 1: doanh thuTổng bán hàng hoặc thu nhập; dùng ghi doanh thu Phụ lục 2.
Giá vốn hàng bánHàng thương mại đầu kỳ + hàng mua trong kỳ theo Phụ lục 3 − hàng cuối kỳ.
Ô 2: lãi hoặc lỗ gộpDoanh thu − giá vốn hàng bán.
Các chi phí kinh doanhTheo Phụ lục 4: điện thoại; tiếp đãi; điện nước; tiền thuê; văn phòng phẩm; quảng cáo; đi lại theo Phụ lục 5; thù lao nhân viên theo Phụ lục 6.
Chi phí khác i, ii, iii, ivBốn dòng để ghi mô tả từng khoản cùng số tương ứng.
Ô 3Tổng chi phí kinh doanh.
Ô 4: lãi hoặc lỗ thuầnÔ 2 − ô 3.

↑ Mục lục bài viết

Phụ lục 8: toàn bộ bảng cân đối và tám ô

Mẫu dành cho doanh nghiệp một chủ, lập tại ngày/tháng/năm 20XX và dùng đơn vị S$. Các ký hiệu X, XX, XXX trong bản gốc là vị trí số liệu chưa điền, không phải số tiền quy định. Người lập và người xác nhận đúng đều điền tên, chức danh, ngày và chữ ký. Chú thích cuối: bảng tính đúng phải có tổng tài sản bằng tổng nợ và vốn chủ, tức ô 3 bằng ô 8.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

Phần hoặc ôCác khoản và công thức
Tài sản dài hạnXe cơ giới trừ khấu hao lũy kế; máy móc trừ khấu hao lũy kế.
Ô 1Tổng tài sản dài hạn.
Tài sản ngắn hạnHàng thương mại; phải thu thương mại; trả trước và đặt cọc; tiền mặt và số dư ngân hàng.
Ô 2Tổng tài sản ngắn hạn.
Ô 3: tổng tài sảnÔ 1 + ô 2.
Nợ dài hạn, ô 4Khoản vay dài hạn và tổng nợ dài hạn.
Nợ ngắn hạn, ô 5Phải trả thương mại; vay ngắn hạn; tổng nợ ngắn hạn.
Ô 6: tổng nợÔ 4 + ô 5.
Vốn chủVốn; lợi nhuận giữ lại cộng lợi nhuận năm hiện tại, trừ khoản chủ rút.
Ô 7Tổng vốn chủ.
Ô 8: tổng nợ và vốn chủÔ 6 + ô 7.

↑ Mục lục bài viết

Biểu mẫu và tài nguyên chính thức

Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.

Các bài viết liên quan

IRAS

Thuế doanh nghiệp Singapore: thuế suất, rebate YA 2026 và đầy đủ chương trình miễn thuế

Đầy đủ điều kiện CIT rebate, cash grant, ví dụ tính thuế, mức lịch sử, miễn thuế doanh nghiệp mới và miễn một phần, cùng các ngoại lệ trong FAQ IRAS.

Đọc bài viết IRAS

Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp YA 2026: biểu mẫu, thời hạn và thanh toán

Hướng dẫn đầy đủ mùa thuế YA 2026: hạn 30/11/2026, bốn biểu mẫu, công ty mới hoặc dormant, tính thuế, sửa tờ khai, NOA, nộp tiền và hoàn thuế.

Đọc bài viết IRAS

Có phải đăng ký GST tại Singapore? Ngưỡng, hạn, ngoại lệ và cách cộng doanh thu

Đầy đủ hướng dẫn IRAS: xét hồi tố và dự kiến, ngày hiệu lực trước/sau 1/7/2025, ngoại lệ kèm chứng từ, doanh thu từng cấu trúc, ví dụ và mười câu hỏi.

Đọc bài viết
Liên hệ tư vấn
Liên hệ tư vấn