IRAS: di sản đang được quản lý và di sản được nắm giữ theo tín thác

Quyền hưởng thu nhập của người thụ hưởng

Người thụ hưởng của di sản đang được quản lý không có quyền hưởng thu nhập di sản, trừ khi di chúc quy định rõ. Người thụ hưởng của di sản được nắm giữ theo tín thác có thể có quyền hưởng thu nhập từ tín thác không tùy nghi hoặc tín thác cố định.

Khi di sản đang trong thời gian quản lý

Các khoản đầu tư và tài sản của người đã mất, hợp thành di sản, được người đại diện cá nhân quản lý. Thu nhập tạo ra từ tài sản của người đã mất được coi là thu nhập di sản.

Người thụ hưởng không có quyền hưởng thu nhập đó, trừ khi người đã mất quy định rõ trong di chúc rằng một số tài sản phải được trao cho những người thụ hưởng nhất định ngay khi mình qua đời.

Nếu người đại diện cá nhân phân phối thu nhập trong thời gian này, khoản đó vẫn là thu nhập di sản khi ở trong tay người thụ hưởng.

Xác định thời gian quản lý di sản

Thời gian quản lý bắt đầu vào ngày sau ngày người đó qua đời và kết thúc khi người đại diện cá nhân hợp pháp đã thực hiện mọi bước để xác định phần di sản còn lại và hoàn tất việc quản lý di sản.

Thời điểm kết thúc phụ thuộc tình tiết từng trường hợp. Trừ khi người đại diện cá nhân hợp pháp thông báo khác cho IRAS, thời gian quản lý được coi là kết thúc ngày 31/12 của năm tòa án cấp Grant of Probate hoặc Letter of Administration, tức văn bản chứng nhận di chúc hoặc giấy trao quyền quản lý di sản.

Ví dụ thời gian quản lý

Nếu ngày qua đời là 15/8/2024 và tòa án cấp Grant of Probate/Letter of Administration ngày 30/11/2025, thời gian quản lý được coi là từ 16/8/2024 đến 31/12/2025, trừ khi người đại diện cá nhân hợp pháp thông báo khác cho IRAS.

Khi di sản được nắm giữ theo tín thác

• Di sản không còn trong thời gian quản lý, nhưng vẫn còn một số khoản đầu tư và tài sản; những tài sản này được nắm giữ theo tín thác vì lợi ích của người thụ hưởng.
• Tín thác được quản lý bởi người nhận ủy thác (trustee).
• Thu nhập từ tài sản thuộc tín thác là thu nhập tín thác.
• Người thụ hưởng có thể có quyền hưởng thu nhập của mọi tín thác không tùy nghi hoặc tín thác cố định.
• Nếu thu nhập của tín thác tùy nghi được phân phối, khoản đó là thu nhập tín thác khi ở trong tay người thụ hưởng.

Các mục điều hướng và tài nguyên liên quan

Trang dẫn đến nội dung thông báo người thụ hưởng khai phần thu nhập, cách tính thuế thu nhập di sản và cách tính thuế thu nhập tín thác.

Mục lục của nguồn còn liệt kê “For deaths before 15 Feb 2008” (trường hợp qua đời trước 15/2/2008) và “For deaths on or after 15 Feb 2008” (qua đời từ ngày 15/2/2008 trở đi). Bản HTML gốc được cung cấp không có đoạn nội dung riêng cho hai mục lục này; không suy ra thêm quy định từ các tiêu đề điều hướng đó.