Chi phí việc làm được khấu trừ thuế thu nhập

Chi phí việc làm và ba điều kiện đồng thời

Chi phí việc làm là khoản chi hoàn toàn và chỉ nhằm tạo thu nhập từ việc làm tại Singapore. Khoản được phép có thể khấu trừ khỏi thu nhập việc làm để giảm thuế.

Phải đồng thời chi để thực hiện nhiệm vụ chính thức, không được chủ sử dụng lao động hoàn trả và không mang tính vốn hay cá nhân.

Ví dụ chi phí được phép và yêu cầu sai

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

Chi làm việc tại nhà: điện, viễn thông và WiFi

Nếu chủ sử dụng lao động yêu cầu làm tại nhà và không hoàn trả điện, viễn thông phát sinh cho công việc, có thể yêu cầu khấu trừ khỏi thu nhập việc làm của năm. Do khó tính chính xác, IRAS chấp nhận phương pháp thay thế dưới đây.

Điện và viễn thông: so hóa đơn trước/sau làm tại nhà. Ví dụ từ S$50 lên S$60 thì phần S$10 được coi là chi cho công việc.

WiFi: chỉ khấu trừ phí thuê bao hằng tháng khi thiết lập WiFi để làm tại nhà. Không được khấu trừ nếu WiFi đã có từ trước. Phí một lần như lắp đặt/kết nối cũng không được vì có tính chất vốn.

Nếu nhiều người cùng hộ làm tại nhà, IRAS chấp nhận chia đều khoản chi chung cho từng người. Tài liệu hỏi đáp chi làm tại nhà được giữ trong tài nguyên.

Ví dụ 1: tính phần điện tăng thêm

Bà A phải làm tại nhà từ 01/04 đến 30/06/2025 và là người duy nhất trong hộ làm tại nhà. Hóa đơn điện theo sử dụng thực tế: tháng 3 S$170 là tháng cơ sở; tháng 4 S$210; tháng 5 S$220; tháng 6 S$250. Khấu trừ cho YA 2026 là S$170.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

Ví dụ 2: hai người trong cùng hộ

Nếu chồng bà A là ông B cũng làm tại nhà từ 01/04 đến 30/06/2025, với cùng các hóa đơn như Ví dụ 1, mỗi người có thể khấu trừ S$85 = S$170 ÷ 2 cho YA 2026.

Ví dụ 3: khi hóa đơn được trợ cấp U-Save

Bà A là người duy nhất làm tại nhà từ 01/04 đến 30/06/2025. Chính phủ cấp U-Save cho hóa đơn tháng 5. Điện tháng 3 S$170 là cơ sở; tháng 4 S$210; tháng 5 S$110 sau phần U-Save được phân bổ; tháng 6 S$250.

Chú thích nguồn: phải phân bổ U-Save giữa tiền điện, nước và gas. Tổng điện được khấu trừ YA 2026 là S$120; tháng 5 không có khoản khấu trừ.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

Cách khai và giữ hồ sơ năm năm

Trong tờ khai, vào Mục 1, Employment Income and Expenses, rồi Add New > Employment Expenses để nhập yêu cầu.

Giữ hồ sơ đầy đủ, đúng quy cách trong năm năm. Ví dụ khoản chi năm 2025 cho YA 2026 phải giữ đến 31/12/2030. Phải có hóa đơn, biên nhận, phiếu và tài liệu liên quan; chỉ nộp chứng từ khi IRAS yêu cầu. Ước lượng hoặc hồ sơ không đúng quy cách không được chấp nhận để khai thuế.

Có thể tải Employment Expenses Schedule để theo dõi chi tiết; vẫn giữ đầy đủ hóa đơn, biên nhận, phiếu và chứng từ.

Hỏi đáp: trả lại thu nhập vì vi phạm hợp đồng

Thu nhập từ dịch vụ đã cung cấp cho công ty và khoản trả lại vì vi phạm hợp đồng là hai khoản khác nhau. Thu nhập việc làm vẫn chịu thuế. Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng là chi cá nhân và không được khấu trừ thuế.

Hỏi đáp: phí hỗ trợ E2C

Có thể yêu cầu phí hỗ trợ Employability & Employment Centre (E2C) như chi phí việc làm nếu bạn tham gia chương trình trước khi có việc và được chính chủ sử dụng lao động này tuyển thông qua chương trình.

Trang nguồn còn liên kết hướng dẫn ai phải khai thuế; đường dẫn được giữ cùng bảng kê và hỏi đáp làm tại nhà trong tài nguyên.