Xin phán quyết trước về mức độ hiện diện kinh tế thực chất

Chế độ thuế từ ngày 1 tháng 1 năm 2024

Chế độ thuế đối với lợi nhuận từ chuyển nhượng tài sản ở nước ngoài theo điều 10L của Income Tax Act 1947 có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024. Theo đó, một số khoản lợi nhuận từ bán hoặc chuyển nhượng tài sản nước ngoài được xem là thu nhập chịu thuế khi nhận tại Singapore.

Lợi nhuận nguồn nước ngoài từ bán hoặc chuyển nhượng tài sản nước ngoài, không phải quyền sở hữu trí tuệ, sẽ không được xem là thu nhập chịu thuế tại Singapore nếu pháp nhân có đủ hiện diện kinh tế thực chất tại Singapore.

Khi nào có thể xin phán quyết trước

Có thể xin phán quyết trước để xác định chắc chắn mức độ hiện diện kinh tế thực chất nếu việc bán hoặc chuyển nhượng tài sản nước ngoài dự kiến diễn ra trong vòng 1 năm từ ngày nộp đơn.

Đơn riêng và đơn nhóm

Có thể nộp cho từng pháp nhân hoặc nộp đơn nhóm. Đơn nhóm phải do tất cả pháp nhân trong nhóm sẽ được phán quyết bao phủ cùng nộp. Chỉ được nộp đơn nhóm trong một trong hai tình huống:

• Hoạt động kinh tế của các pháp nhân cần phán quyết được thuê ngoài cho một đơn vị theo một hợp đồng dịch vụ duy nhất.
• Phép kiểm tra hiện diện kinh tế thực chất được áp dụng ở cấp công ty mẹ thay cho các pháp nhân chuyên biệt (special purpose vehicles) của công ty mẹ.

Thời hạn hiệu lực tối đa

Nếu được ban hành, phán quyết có thể có hiệu lực tối đa 5 năm tính thuế (YA), bao gồm YA tương ứng với kỳ cơ sở mà việc bán hoặc chuyển nhượng dự kiến xảy ra. Vì vậy, phán quyết có thể áp dụng cho lợi nhuận từ các lần bán hoặc chuyển nhượng tài sản nước ngoài tiếp theo trong thời gian hiệu lực.

Điều này chỉ áp dụng nếu các sự kiện và trình bày liên quan trong đơn không thay đổi, đồng thời từ ngày phán quyết không có thay đổi luật thuế hoặc cách giải thích luật thuế.

Hồ sơ bổ sung phải nộp

• Form for income tax advance ruling on the adequacy of economic substance (ESR Form), DOCX 141 KB.
• Phụ lục ESR Form, XLSX 28 KB, nếu áp dụng.
• Bản sao hợp đồng dịch vụ thuê ngoài, nếu áp dụng.
• Bất kỳ thông tin bổ sung nào có thể giúp đẩy nhanh xem xét đơn; IRAS liên kết hướng dẫn PDF 118 KB.