Mục lục bài viết
Phạm vi: bảo hiểm, tiền bồi trả và chi phí xe hơi
Hướng dẫn IRAS 27 trang, ấn bản thứ tám phát hành 30/01/2026, dành cho công ty bảo hiểm phi nhân thọ đăng ký GST. Tên tệp đường dẫn còn ghi bản thứ tư nhưng nội dung hiện tải là bản thứ tám. Bài phân biệt thuế đầu vào được coi đã phát sinh trên tiền chi trả theo bảo hiểm (Cash Payment) với thuế thực trả khi công ty mua hàng/dịch vụ sửa, khôi phục, thay xe được bảo hiểm.
Cash Payment thường phát sinh khi người được bảo hiểm chịu mất mát xin bồi thường bằng tiền, hoặc sự kiện được bảo hiểm xảy ra làm họ được nhận số tiền thỏa thuận. Việc cho đầu vào nhằm tính thuế chỉ phần giá trị tăng thêm của dịch vụ bảo hiểm: phí gộp trừ tiền bồi trả. Chú thích 1 ghi cơ chế từ 01/01/2007 giúp phản ánh giá trị thực và giảm chi phí doanh nghiệp bảo hiểm.
Các bản trước: 31/12/2013, 03/04/2017, 15/04/2021, 27/08/2021, 01/01/2023, 01/01/2024, 05/09/2025. IRAS nêu đây là hướng dẫn chung không bao quát mọi tình huống, bảo lưu thay đổi theo luật/thực hành, quyền tác giả và giới hạn trách nhiệm đối với sai sót, truyền tải, thiệt hại/quyết định dựa trên nội dung, trừ nội dung có hiệu lực pháp luật cụ thể.
Điều kiện (a): tiền trả theo hợp đồng bảo hiểm
Phải đồng thời đủ các điều kiện (a)–(e) để được đầu vào coi đã phát sinh. (a) là khoản chi theo hợp đồng khi sự kiện được bảo hiểm xảy ra. Không gồm trả cho hàng/dịch vụ do công ty ký mua riêng từ bên thứ ba như phí giám định viên, người điều chỉnh bồi thường, điều tra viên, chuyên gia khác.
Có thể trả cho chủ hợp đồng, người được bảo hiểm, bên thứ ba, người yêu cầu hoặc người thụ hưởng, bằng séc, tiền mặt, chuyển khoản hoặc phiếu tiền mặt.
Điều kiện (b), nhóm 1: chưa đăng ký GST vào ngày hiệu lực
Ngày hiệu lực là ngày bắt đầu bảo hiểm; gia hạn thì là ngày bắt đầu kỳ gia hạn. Chưa đăng ký GST vào ngày đó thì đạt, kể cả sau đó đăng ký. Công ty bảo hiểm phải xác minh tình trạng, có thể tra Register of GST Registered Businesses (Sổ doanh nghiệp đăng ký GST) trên IRAS; nguồn chỉ dẫn GST > Consumers > Checking if a business is GST-registered. Chỉ dùng một mốc tham chiếu cho từng kỳ.
Chú thích 2: dù hợp đồng có nhiều bên, điều kiện (b) xét chủ hợp đồng, người ký mua dịch vụ và chịu trả phí. Chú thích 3 dẫn người đã đăng ký theo điều 9 Luật GST.
Điều kiện (b), nhóm 2: chủ đăng ký GST nhưng bị chặn đầu vào
Chủ hợp đồng đăng ký GST nhưng không được khấu trừ phí bảo hiểm y tế/tai nạn hoặc xe hơi theo quy định 26/27 GST (General) Regulations có thể đáp ứng (b). Chú thích 4: các loại phí và xe hơi được định nghĩa ở quy định 25.
Phải là đúng hợp đồng có phí bị chặn. Cùng người đó nhận theo hợp đồng khác không thuộc 26/27, như bảo hiểm cháy cơ sở kinh doanh, thì không đủ và công ty bảo hiểm không được đầu vào coi phát sinh.
Từ 01/10/2021, phải lấy Declaration Form (Mẫu xác nhận) theo Phụ lục 1 từ chủ hợp đồng đăng ký GST cho từng hợp đồng bị ảnh hưởng tại ngày hiệu lực, tức lúc bắt đầu/gia hạn từ ngày đó. Nếu họ chọn Yes (Có), xác nhận bị chặn đầu vào theo 26/27, công ty có thể coi (b) đủ. Xác nhận áp dụng hết kỳ bảo hiểm đến kết thúc/gia hạn dù quyền khấu trừ thay đổi trong kỳ. Hướng dẫn biểu mẫu ở cuối yêu cầu toàn bộ đầu vào phí đó bị chặn mới chọn Có.
Điều kiện (b), nhóm 3 và hai ví dụ: chủ một chủ mua riêng tư
Nếu công ty xác minh hợp đồng cho nhu cầu cá nhân của chủ doanh nghiệp một chủ đăng ký GST, không liên quan bất kỳ kinh doanh nào của họ, thì đạt (b).
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Ví dụ | Kết luận |
|---|---|
| 1. Alvin | Doanh nghiệp một chủ đã đăng ký GST; mua bảo hiểm cháy văn phòng 1 Tuas Avenue, chính địa chỉ đăng ký kinh doanh: vì phục vụ kinh doanh nên không đạt (b). |
| 2. Raymond | Chủ một chủ đã đăng ký GST mua bảo hiểm tai nạn riêng cho mình, không phục vụ kinh doanh: đạt (b). |
Điều kiện (c)–(e): thuế suất, ngày bắt đầu và chứng từ
(c) Phí bảo hiểm phải chịu thuế suất GST thông thường. Phí miễn hoặc 0% không tạo đầu vào coi phát sinh trên khoản tiền bồi trả. (d) Bảo hiểm phải bắt đầu từ 01/01/2007, kể cả gia hạn từ ngày đó. (e) Mọi yêu cầu phải có chứng từ.
Nên giữ tài liệu xác thực tiền được trả đúng hợp đồng và cung cấp khi cán bộ IRAS yêu cầu: phiếu xác nhận giải quyết trách nhiệm, thư báo chủ hợp đồng tiền đã trả, chi tiết thanh toán. Đồng thời có hồ sơ đủ (a)–(d): hóa đơn thuế phí bảo hiểm, bản hợp đồng cho thấy ngày bảo hiểm từ 01/01/2007, mẫu chủ GST xác nhận bị cấm khấu trừ theo 26/27.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Ví dụ không đầy đủ mọi loại hợp đồng | Đạt điều kiện (c)? |
|---|---|
| Xe cơ giới; tai nạn cá nhân; sức khỏe/y tế; bồi thường lao động; cháy/tài sản; trách nhiệm công cộng | Đạt nếu chịu thuế suất thông thường. |
| Nhân thọ như trọn đời/tích lũy | Không, vì miễn GST. |
| Thân tàu biển | Không, nếu thuế suất 0%. |
| Tái bảo hiểm | Không, vì miễn GST. |
Công thức, thuế suất đúng kỳ bảo hiểm và Box 7
Thuế đầu vào coi phát sinh = [thuế suất GST/(100% + thuế suất GST)] × Cash Payment thực trả. Dùng cùng thuế suất đã tính trên phí cho kỳ bảo hiểm làm phát sinh khoản chi, kể cả trả tiền vào kỳ có đổi thuế suất. Chú thích 5 ghi 7%→8% từ 01/01/2023, 8%→9% từ 01/01/2024.
Áp dụng quy tắc đầu vào thông thường hoặc công thức thu hồi đặc biệt đã được cơ quan quản lý chấp thuận trước. Theo quy tắc thường, khoản này trực tiếp quy cung cấp chịu thuế và được trừ đầy đủ. Khai số hợp lệ ở Box 7, Input tax and refund claims (Thuế đầu vào và khoản xin hoàn) của GST F5 trong kỳ thực trả. Không ghi giá trị tương ứng Box 5, Total value of taxable purchases (Tổng mua chịu thuế), vì đây không phải khoản mua chịu thuế của công ty bảo hiểm.
Ví dụ 3: đầy đủ dòng thời gian và ký hiệu Y
01/01/202X bắt đầu bảo hiểm → 01/02/202X sự kiện xảy ra → 28/02/202X người được bảo hiểm yêu cầu → 15/04/202X chi S$21,000. Giả định đủ mọi điều kiện và phí kỳ đó tính Y% GST, số được yêu cầu = Y/(100 + Y) × 21,000; nguồn ký hiệu phân số là Y/10Y. Chú thích ví dụ: Y là thuế suất năm 202X, 8% năm 2023 và 9% từ 2024.
Khai Box 7 kỳ trả tiền. Với chu kỳ kết thúc tháng 3/6/9/12, yêu cầu trong kỳ đến 30/06/202X.
Séc chưa lĩnh và trách nhiệm bên thứ ba
Nhìn chung chi trả được coi thực hiện lúc phát séc. Nếu người nhận không trình séc và công ty theo thông lệ kế toán chuẩn hủy bút toán/coi không còn phải trả, nên giảm đầu vào coi phát sinh trong kỳ coi tiền không còn được trả.
Bảo hiểm trách nhiệm bên thứ ba có thể trả để giải phóng nghĩa vụ của chủ hợp đồng. Quyền đầu vào vẫn xét tình trạng GST của chủ hợp đồng theo (b), không xét người nhận. Ví dụ 4: X bảo hiểm A có lỗi, trả cho nạn nhân B hoặc hãng Y của B. X được yêu cầu nếu tiền đúng hợp đồng, A chưa đăng ký GST, phí chịu suất thường, bảo hiểm bắt đầu từ 01/01/2007 và có chứng từ; GST của B/Y không ảnh hưởng.
Phần tự chịu: ví dụ 5 chỉ dựa số công ty thực trả
Có excess (phần tự chịu), chủ hợp đồng chịu phần đó khi mất mát. Cash Payment bằng yêu cầu bồi thường trừ excess; chỉ được đầu vào trên đúng tiền công ty trả.
Ví dụ: hợp đồng tự chịu S$500; nhà cung cấp cấp hóa đơn thuế cho chủ S$1,500 đã gồm GST, chủ trả nhà cung cấp S$1,500. Công ty bảo hiểm trả chủ S$1,000. Đầu vào coi phát sinh chỉ tính trên S$1,000, không trên S$1,500.
Thu hồi bồi trả: ba trường hợp và công thức giảm
Nếu thu hồi một phần/toàn bộ khoản đã trả, nên giảm đầu vào coi phát sinh vì công ty không chịu toàn bộ tiền đó. Điều chỉnh nên làm kỳ nhận thu hồi: thuế suất/(100% + thuế suất) × tiền thu hồi; vẫn dùng thuế suất phí của kỳ bảo hiểm liên quan.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Cơ chế | Diễn biến |
|---|---|
| Thế quyền | Sau khi trả nghĩa vụ theo hợp đồng, công ty thay vị trí người được bảo hiểm, nhân danh họ thực hiện quyền truy đòi, gồm kiện bên thứ ba gây mất mát, để thu hồi một phần/toàn bộ. |
| Đóng góp | Bảo hiểm trùng: có thể thu phần đóng góp của hãng khác bảo hiểm cùng rủi ro cho cùng chủ. |
| Gian lận | Có quyền chấm dứt hợp đồng hồi tố và thu tiền đáng lẽ không phải trả. |
Ví dụ 6 và ngoại lệ tái bảo hiểm
Hợp đồng bắt đầu 01/02/202X; ngày 15/04/202X công ty trả nạn nhân/chủ S$1,000; ngày 15/07/202X thu S$500 từ A có lỗi. Chu kỳ kết thúc tháng 3/6/9/12: yêu cầu Y/(100+Y) × 1,000 tại kỳ 30/06/202X; sau đó phải giảm Y/(100+Y) × 500 tại kỳ 30/09/202X. Y% là thuế suất đã áp phí của kỳ bảo hiểm: nguồn ghi 8% năm 2023, 9% từ 2024.
Riêng khi hãng bảo hiểm nhận tiền từ hợp đồng tái bảo hiểm riêng để bù mất mát, lúc đó hãng là người được bảo hiểm của hợp đồng khác. Không coi là thu hồi Cash Payment trên hợp đồng gốc; không phải giảm đầu vào vì nhận khoản tái bảo hiểm đó.
Chi phí xe hơi: khác với đầu vào coi phát sinh
Công ty bảo hiểm không là người tiêu dùng cuối dịch vụ sửa xe, nên được xét đầu vào mua xe/chi xe để phản ánh giá trị tăng thêm dịch vụ. Phải là chi có nghĩa vụ gánh theo hợp đồng bảo hiểm với chủ; không nhầm với Cash Payment phần 3.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Ví dụ 7 | Xử lý |
|---|---|
| Chi sửa xe chủ hợp đồng; mua xe thay xe bên thứ ba bị chủ hợp đồng gây hỏng | Thuộc cách xử lý này nếu đủ điều kiện. |
| Sửa xe nhân viên như phúc lợi, xe không được bảo hiểm theo hợp đồng nhân viên trả phí cho hãng | Không thuộc. |
| Mua xe mới đăng ký tên công ty bảo hiểm | Không thuộc. |
Đủ điều kiện đầu vào xe và kỳ kê khai
Bảo hiểm xe bắt đầu từ 01/01/2007; chú thích 6 nói bất kỳ hợp đồng bảo hiểm xe hơi. Đồng thời đủ điều kiện đầu vào chung:
- Có GST phát sinh: bên cung cấp đăng ký GST và tính GST.
- Hàng/dịch vụ thực sự cung cấp cho công ty bảo hiểm theo quan hệ hợp đồng, xem ba yếu tố dưới.
- Chi phục vụ/định phục vụ hoạt động bảo hiểm và nghĩa vụ hợp đồng. Chi xe riêng của chính hãng vẫn bị cấm theo quy định 27 như doanh nghiệp khác.
- Đầu vào quy cho hợp đồng bảo hiểm chịu thuế, gồm suất thường hoặc 0%. Đa số bảo hiểm xe suất thường vì xe ở Singapore.
- Nên khai kỳ GST trở nên phải tính, có hóa đơn thuế làm căn cứ, như đầu vào chi kinh doanh thông thường.
Cung cấp theo hợp đồng: chứng cứ và đủ ba yếu tố
Quan hệ có hay không là câu hỏi thực tế theo thỏa thuận. Chú thích 7 dẫn quy định 10(1), nhà cung cấp chỉ cấp hóa đơn thuế cho người nhận cung cấp chịu thuế. Hóa đơn hợp lệ đứng tên hãng là chứng cứ ban đầu về cung cấp theo hợp đồng, trừ khi chứng minh ngược; quyền yêu cầu vẫn phải đủ điều kiện 4.9.
Không có quan hệ cung cấp cho hãng, trả trực tiếp nhà cung cấp chỉ là cách thanh toán thay chủ hợp đồng. Có thể coi có cung cấp cho hãng nếu hiện diện đủ ba yếu tố:
- Hãng chọn nhà cung cấp: chủ chọn xưởng được hãng cho phép; hoặc xưởng ngoài danh sách nhưng chủ được hãng đồng ý phạm vi/giá sửa trước khi làm.
- Hãng chỉ dẫn: cho phép/phê duyệt sửa, hoặc có thỏa thuận trước loại sửa chấp nhận, ví dụ khi dùng phụ tùng cũ hay chính hãng.
- Hãng có quan hệ hợp đồng với nhà cung cấp để được thực hiện cung cấp cho chủ hợp đồng và chịu trách nhiệm thanh toán. Hợp đồng có thể văn bản, lời nói hoặc ngầm từ hành vi; không cần văn bản nhưng quan hệ ngầm phải tồn tại. Hãng, thay vì chủ hợp đồng, là bên chịu trả dịch vụ xưởng.
Mức miễn thường khi hãng mua toàn bộ dịch vụ: ví dụ 8
Giả định nhà cung cấp ký/cấp hóa đơn toàn bộ cho hãng: hãng được đầu vào toàn bộ họ tính. Thu lại excess từ chủ là cung cấp dịch vụ chịu thuế tiếp theo, hãng phải tính/hạch toán đầu ra. Toàn bộ đối giá được coi đã gồm GST, nên excess thu được coi gồm GST. Chú thích 8: được thu GST thêm trên excess hay chỉ thu excess đã gồm GST tùy hợp đồng; ví dụ 8 giả định chỉ thu S$500 gồm GST.
Ví dụ 8: nhà cung cấp cấp hóa đơn S$1,090 gồm 9% ngày 01/03/2024, hãng trả S$1,090 và được đầu vào S$90. Ngày 01/06/2024 hãng cấp hóa đơn excess S$500 gồm 9% cho chủ, chủ trả S$500; hãng phải tính đầu ra 9/109 × 500 = S$41.28.
Hai hợp đồng tách biệt: ví dụ 9
Nếu nhà cung cấp có một hợp đồng với hãng cho phần hãng chịu và một với chủ cho excess, hãng chỉ được GST trên hóa đơn dành mình, không gồm excess. Nhà cung cấp nên tính GST cho hãng chỉ trên phần hãng chịu.
Ví dụ 9: hợp đồng bảo hiểm excess S$500. Ngày 01/04/2024 hãng trả nhà cung cấp S$580, hóa đơn S$580 đã gồm 9%. Nhà cung cấp đồng thời cấp hóa đơn excess S$500 gồm 9% trực tiếp chủ, chủ trả S$500. Hãng chỉ được 9/109 × 580 = S$47.89, không phải tính GST excess cho chủ vì nhà cung cấp đã tính riêng.
FAQ 1–4: đối tượng, thời điểm và ai là chủ hợp đồng
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Câu | Trả lời đầy đủ |
|---|---|
| 1. Áp dụng mọi hãng bảo hiểm? | Áp dụng các hãng bảo hiểm đăng ký GST ở Singapore. |
| 2. Từ lúc nào được đầu vào coi phát sinh? | Khi chi theo bảo hiểm bắt đầu từ 01/01/2007, gồm gia hạn từ ngày đó, và đủ mọi điều kiện 3.2. |
| 3. Sau ngày hiệu lực chủ mới đăng ký GST? | Vẫn được nếu chưa đăng ký tại ngày hiệu lực đúng kỳ bảo hiểm liên quan. Nhưng khi gia hạn sau đăng ký, khoản chi thuộc kỳ gia hạn không đạt nhánh chưa đăng ký; xem 3.2(b). |
| 4. Chủ là người sử dụng lao động mua cho nhân viên? | Xét GST của người sử dụng lao động là chủ hợp đồng, không xét nhân viên là người được bảo hiểm. |
FAQ 5–8: loại mất mát, chứng từ và miễn một phần
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Câu | Trả lời đầy đủ |
|---|---|
| 5. Lợi nhuận, thu nhập hoặc mất khả năng con người có bị loại? | Không có loại trừ riêng: tiền theo hợp đồng liên quan mất lợi nhuận/thu nhập/mất khả năng con người có thể là Cash Payment, nhưng vẫn phải đủ mọi điều kiện 3.2. |
| 6. Phải giữ hóa đơn thuế bản gốc người yêu cầu nộp? | Không nếu quy trình giải quyết thường không cần; vẫn giữ tài liệu kiểm soát nội bộ thông thường hỗ trợ/xác thực khoản chi theo hợp đồng, theo 3.2(e). |
| 7. Phải tìm xem chi phí người yêu cầu có GST? | Không. Phải thỏa điều kiện chủ hợp đồng 3.2(b); việc dùng khoản chi trả cho chi phí có GST hay không không liên quan. |
| 8. Phải xét chủ là thương nhân miễn một phần? | Không. Đã đăng ký GST thì không được đầu vào coi phát sinh, trừ các chủ thuộc nhánh bị chặn đầu vào hoặc một chủ mua riêng tư tại 3.2(b)(ii)/(iii). |
FAQ 9–11: thu hồi bồi trả, GST và bệnh viện
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Câu | Trả lời đầy đủ |
|---|---|
| 9. Vì sao thu hồi Cash Payment giảm đầu vào, còn excess tính đầu ra? | Cash Payment không là đối giá cung cấp chịu thuế của chủ; không có GST trên khoản đó, chỉ hãng được coi có đầu vào. Thu hồi giảm phần hãng chịu nên phải giảm đầu vào theo 3.12. Ngược lại, hãng mua hàng/dịch vụ từ bên thứ ba, phát sinh GST suất thường từ nhà cung cấp đăng ký và được đầu vào theo quy tắc chung; thu excess là cung cấp tiếp cho chủ, phải tính đầu ra theo 4.10. |
| 10. Hợp đồng ghi không bồi GST người yêu cầu đã trả? | Vẫn có thể được đầu vào coi phát sinh khi đủ 3.2; cơ chế nhằm phản ánh giá trị tăng thêm bảo hiểm, khoản tiền có thành phần GST hay không không quyết định. |
| 11. Bệnh viện gửi yêu cầu thẳng tới hãng là cung cấp cho hãng? | Phân biệt bảo hiểm xe với y tế/sức khỏe. Với xe, hãng có thể phải ký với xưởng được duyệt để khôi phục xe theo hợp đồng. Với y tế, hãng không có nghĩa vụ ký mua/cung cấp dịch vụ chữa bệnh cho người được bảo hiểm. Trả bệnh viện chỉ là cách thanh toán, không là đối giá dịch vụ cho hãng; không nên yêu cầu đầu vào theo hóa đơn bệnh viện. Thay vào đó nên xét đầu vào coi phát sinh trên Cash Payment nếu đủ 3.2; xem cả FAQ15. |
FAQ 12–15: gian lận, séc treo và sửa xe
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Câu | Trả lời đầy đủ |
|---|---|
| 12. Thu hồi sau phát hiện yêu cầu gian lận? | Phải giảm đầu vào theo phần thuế của toàn bộ/phần tiền thu hồi trong kỳ thu hồi, vì hãng không chịu toàn bộ khoản đó; xem 3.12. |
| 13. Séc chưa lĩnh sáu tháng, treo rồi sáu năm đảo bút toán? | Tình huống công ty vẫn tìm người nhận sau sáu tháng và chỉ đảo sau sáu năm: phải giảm đầu vào trong kỳ coi khoản tiền không còn được trả, theo 3.7, không tự coi mốc sáu tháng là thời điểm giảm. |
| 14. Khi nào được GST chi xe? | Bảo hiểm bắt đầu từ 01/01/2007, gồm gia hạn từ ngày đó. |
| 15. Trả xưởng thẳng thì là đầu vào coi phát sinh? | Phải phân biệt tiền trả chủ với hãng mua sửa khôi phục xe theo hợp đồng. Nếu hãng ký trực tiếp bằng văn bản hoặc ngầm với xưởng, dịch vụ cho hãng; được đầu vào thực tế theo quy tắc chung nếu xưởng đăng ký tính GST. Xưởng không đăng ký không được tính GST, hãng không phát sinh nên không có đầu vào để yêu cầu. Xem đủ ba yếu tố 4.9. |
FAQ 16–17: Terry, Sam và hai công ty bảo hiểm
16. Terry gây tai nạn cho Sam, Sam kiện thành công đòi bồi thường; bảo hiểm A của Terry trả cho Sam theo trách nhiệm bên thứ ba. A được đầu vào coi phát sinh nếu Terry chưa đăng ký GST, vì hợp đồng là A–Terry. GST của Sam không liên quan.
17. Nếu Sam yêu cầu hãng B của mình trước, B sau đó kiện Terry và thu từ A, sơ đồ là Terry trả phí có GST cho A; Sam trả phí có GST cho B; B trả Cash Payment cho Sam; A trả Cash Payment cho B để thực hiện nghĩa vụ Terry. A được đầu vào khoản trả B theo lý do câu 16. B được đầu vào khoản trả Sam, nhưng phải giảm theo phần thuế của tiền thu từ A vì B không gánh toàn bộ, một phần chuyển về A.
FAQ 18–20: pháp phí, khai sai và chi thiện chí
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Câu | Trả lời đầy đủ |
|---|---|
| 18. Chủ thắng kiện, tòa buộc hãng chịu pháp phí? | Không được đầu vào coi phát sinh trên pháp phí hoàn trả, vì không phải Cash Payment theo hợp đồng bảo hiểm. |
| 19. Chủ khai sai tình trạng đăng ký? | Có, phải giảm đầu vào đã yêu cầu. Hãng được kỳ vọng thẩm tra cẩn trọng bảo đảm đủ điều kiện trước khi yêu cầu; xác minh ở sổ doanh nghiệp GST trên IRAS. |
| 20. Tranh chấp kết thúc bằng khoản trả thiện chí ngoài hợp đồng? | Khoản ex-gratia (chi tự nguyện ngoài nghĩa vụ hợp đồng) ngoài điều khoản bảo hiểm không là Cash Payment đủ điều kiện; không được đầu vào coi phát sinh. |
Liên hệ và đủ lịch sử sửa đổi
Hỏi về tài liệu thì liên hệ Bộ phận GST trên IRAS, chọn Contact Us (Liên hệ). Bảng sau trình bày lịch sử sửa đổi được in trong nguồn.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Ngày | Sửa đổi |
|---|---|
| 03/04/2017 | Sửa đường dẫn tra sổ GST; sửa trả lời FAQ11 để làm rõ thuế đầu vào y tế của hãng bảo hiểm. |
| 15/04/2021 | Sửa 3.2 thêm yêu cầu giữ mẫu xác nhận; thêm Phụ lục 1 biểu mẫu. |
| 27/08/2021 | Thêm ghi chú giải thích Phụ lục 1. |
| 01/01/2023 | Biên tập theo thuế suất mới. |
| 01/01/2024 | Biên tập theo thuế suất mới. |
| 05/09/2025 | Sửa mục 6 cập nhật liên hệ. |
Phụ lục 1: toàn bộ trường của mẫu xác nhận
Tên mẫu: Declaration of Entitlement to Claim Input Tax on Insurance Policy by GST-Registered Policyholders (Xác nhận quyền khấu trừ đầu vào phí bảo hiểm của chủ hợp đồng đăng ký GST). Mở đầu xác nhận là người đăng ký GST tại ngày hiệu lực hợp đồng. Mẫu gửi tên hãng bảo hiểm, ghi ngày.
Câu duy nhất có ô Yes/No (Có/Không): Tôi có bị quy định 26 và 27 GST (General) Regulations chặn khấu trừ GST phí bảo hiểm không? Chú thích sao liệt kê không đầy đủ: phí bảo hiểm y tế/tai nạn cho nhân viên, trừ bảo hiểm/trả bồi thường bắt buộc theo Luật Bồi thường thương tật lao động (WICA) hoặc thỏa ước tập thể theo Luật Quan hệ lao động; và phí bảo hiểm xe hơi. Các liên kết luật gốc cho phép xem thêm.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Trường cần điền | Nội dung |
|---|---|
| To | Tên công ty bảo hiểm. |
| Date | Ngày. |
| Yes / No | Đánh một ô cho câu bị chặn đầu vào. |
| Name of GST-registered person | Tên chủ thể đăng ký GST. |
| Name & Signature of Authorised Person | Tên và chữ ký người được ủy quyền. |
| Designation of Authorised Person | Chức danh người được ủy quyền. |
| Email address and contact number | Email và điện thoại người được ủy quyền. |
Giải thích mẫu: khi nào Có, ai được ghi tên?
Hãng đăng ký GST phải lấy bản hoàn chỉnh cho từng bảo hiểm y tế/tai nạn và xe hơi bị ảnh hưởng, tại bắt đầu/gia hạn từ 01/10/2021, để lưu GST, theo 3.2(b). Khi nhận mẫu chỉ cần đánh giá bị chặn theo quy định 26/27 hay không. Chỉ chọn Có nếu toàn bộ đầu vào của phí liên quan bị cấm theo hai quy định; trường hợp khác phải chọn Không.
Đánh giá 26/27 là một phần kiểm tra đầu vào chung của mọi người đăng ký GST muốn yêu cầu trong tờ khai. Không trực tiếp chuẩn bị GST thì có thể hỏi người phụ trách. Vẫn thắc mắc về điều kiện thì có thể gọi 1800 356 8633 trong giờ làm việc hoặc gửi GST General Enquiries/Feedback (Hỏi đáp GST/Phản hồi) trực tuyến. MOM có thông tin WICA, bảo hiểm bồi thường thương tật và Luật Quan hệ lao động.
Tên chủ thể đăng ký là người được cung cấp bảo hiểm, tức chủ hợp đồng. Đăng ký nhóm ghi tên nhóm GST; đăng ký theo bộ phận có thể ghi tên chính chủ thể hoặc tên bộ phận cụ thể.
Giải thích mẫu: người nào được ký?
Người được ủy quyền phải đồng thời hiểu quy tắc GST hoặc được người hiểu tư vấn; được ủy quyền đúng để ký đại diện chủ hợp đồng; và thuộc một trong bốn nhóm:
- Người được chủ hợp đồng thuê làm nhân viên.
- Giám đốc nếu chủ hợp đồng là công ty.
- Thành viên hợp danh nếu chủ là hợp danh.
- Chủ doanh nghiệp một chủ nếu hoạt động theo hình thức một chủ.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.
- IRAS: trang chủ ↗
- IRAS: kiểm tra doanh nghiệp đã đăng ký GST ↗
- IRAS: trang chủ ↗
- Luật Singapore: Quy định chung về GST, bản ngày 18/01/2021 được mẫu dẫn ↗
- MOM: Luật Bồi thường tai nạn lao động ↗
- MOM: quan hệ lao động và thỏa ước tập thể ↗
- IRAS: điều kiện khấu trừ thuế đầu vào ↗
- IRAS: liên hệ bộ phận GST theo đường dẫn gốc ↗
- IRAS: biểu mẫu trao đổi GST theo đường dẫn gốc ↗
- MOM: trang chủ ↗
- IRAS: đăng ký GST theo nhóm ↗
- IRAS: đăng ký GST theo bộ phận ↗