Mục lục bài viết
Phân biệt hai loại tiền đặt cọc
Khi thu tiền đặt cọc hoặc trả trước từ khách hàng, thời điểm tính GST phụ thuộc bản chất khoản tiền. Hai loại sau có cách xử lý khác nhau.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Tiêu chí | Đặt cọc là một phần thanh toán | Đặt cọc bảo đảm được hoàn lại |
|---|---|---|
| Mục đích | Là một phần giá thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ. | Được thu để bảo đảm, ví dụ trả lại hàng an toàn hoặc bồi thường thiệt hại tài sản. |
| Khi phải tính GST | Khi nhận tiền đặt cọc. | Khi dùng tiền đặt cọc để bù vào khoản thanh toán đến hạn. |
| Nếu hoàn tiền đặt cọc | Điều chỉnh GST đã kê khai trong tờ khai, kèm chứng từ hợp lệ. | Không cần điều chỉnh GST, trừ khi trước đó đã sử dụng khoản đặt cọc. |
Ví dụ 1: đặt cọc trả trước khi mua hàng
Bạn bán hàng dệt và thu 20% giá mua ngay khi khách đặt hàng. Khoản này là một phần thanh toán hàng dệt và có thể hoàn lại, chẳng hạn khi khách hủy đơn.
Ngay khi nhận tiền, phải tính và kê khai GST vì đây là thanh toán một phần cho hàng hóa. Nếu hoàn tiền, có thể điều chỉnh GST đã kê khai trong tờ khai GST với điều kiện giữ chứng từ đầy đủ, ví dụ giấy báo có phát hành cho khách.
Ví dụ 2: tiền bảo đảm khi thuê bất động sản
Bạn cho thuê bất động sản không dùng để ở và thu tiền bảo đảm thuê nhà. Hợp đồng cho phép dùng khoản này bù tiền thuê chưa thanh toán nếu bên thuê vi phạm nghĩa vụ.
Khi thu tiền, không phải kê khai GST nếu khoản tiền được hoàn lại khi kết thúc thời hạn thuê. Khi thực tế dùng tiền đó để bù tiền thuê còn nợ, phải kê khai GST tại thời điểm sử dụng.
Ví dụ 3: giữ cọc do chấm dứt hợp đồng sớm
Bạn cho thuê bất động sản không dùng để ở và thu tiền bảo đảm. Hợp đồng cho phép giữ tiền nếu bên thuê yêu cầu chấm dứt hợp đồng thuê sớm.
Khi thu tiền, không phải kê khai GST nếu theo điều kiện ban đầu khoản đó được hoàn lại khi kết thúc thời hạn thuê. Nếu tiền bị giữ lại do chấm dứt sớm theo các điều khoản của hợp đồng thuê, không phải kê khai GST trên khoản tiền đặt cọc bị giữ đó.
Nguồn hướng dẫn liên quan
IRAS dẫn Hướng dẫn GST cho nhà bán lẻ, trang ngành bán lẻ và hướng dẫn thời điểm báo cáo giao dịch cung cấp trong tờ khai GST. Các liên kết được giữ trong mục nguồn bên dưới.