Mục lục bài viết
Ai phải khai và hạn 31/05
Reporting Singaporean Financial Institution (Reporting SGFI) phải nộp CRS return hằng năm cho IRAS, ghi thông tin bắt buộc của mọi Reportable Account mình duy trì. Không duy trì tài khoản phải báo cáo trong năm vẫn phải khai nil return. Mọi tờ khai, kể cả nil khi áp dụng, phải nộp chậm nhất 31/05 năm sau năm dương lịch được báo cáo.
Ví dụ đăng ký và khai kỳ đầu
Company A thành lập tháng 03/2019; tháng 02/2020 nhận Capital Markets Services licence từ MAS theo Securities and Futures Act 2001 và thành Reporting SGFI vì đủ định nghĩa investment entity tại Regulation 7(1)(a) CRS Regulations. A phải đăng ký CRS trước 31/03/2021 và nộp tờ khai đầu, Reporting Year 2020, chậm nhất 31/05/2021.
Phạt chậm khai và các ngoại lệ gia hạn
Chậm hoặc không khai có thể bị thực thi, kể cả phạt tới S$5.000. SGFI phải bố trí nguồn lực khai đúng hạn. IRAS coi năm tháng sau kỳ báo cáo là thời hạn hợp lý nên nhìn chung không gia hạn, ngoại trừ SGFI mới đăng ký và lý do được chấp nhận dưới đây.
Không chấp nhận: thiếu nhân lực xử lý CRS; nhân sự chính ở nước ngoài hoặc nghỉ việc không bàn giao đúng; nhân viên mới chưa biết xử lý CRS.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Lý do được chấp nhận | Gia hạn tối đa |
|---|---|
| Reporting SGFI mới đăng ký, tờ khai đầu | Một tháng |
| Hỏng hệ thống IT hoặc đổi phần mềm/hệ thống IT | Hai tuần |
| Nhân sự chính khai CRS bất ngờ nghỉ y tế dài hạn | Hai tuần |
PIC đủ điều kiện dùng thủ tục giản lược
Personal Investment Company (PIC) có nghĩa vụ đăng ký/báo cáo CRS nhìn chung nộp năm qua myTax Portal. PIC không có tax reference number, ví dụ UEN, ASGD hoặc ITR Number, có thể dùng đăng ký/báo cáo giản lược nếu đồng thời đáp ứng bốn tiêu chí sau; qualifying PIC có thể khai hằng năm bằng simplified AEOI registration and reporting form.
- Thành lập ở nước ngoài và cư trú thuế tại Singapore.
- Đủ miễn trừ S13F và S13N theo Income Tax Act 1947.
- 100% thuộc sở hữu một SGFI.
- Không duy trì reportable accounts theo CRS Regulations.
Bước 1: phân quyền Approver trong Corppass
Từ 11/04/2021, dùng Singpass thay Corppass để đăng nhập G2B. Trước khi khai, Reporting SGFI phải phân quyền người dùng là Approver cho Automatic Exchange of Information (CRS and FATCA) Digital Services trong Corppass. Corppass Admin nên để trống Effective Reporting Year From và To để Approver có thể nộp cho tất cả Reporting Years.
Non-UEN entity như trust/quỹ Singapore hay nước ngoài trước hết chỉ định Corppass Admin theo liên kết chính thức. Ngoài quyền AEOI trên, Admin còn phải cho người dùng quyền Approver của For non-UEN entities only Digital Services để vào AEOI tại myTax Portal. Giữ hướng dẫn thiết lập, Company Login 989 KB và Tax Agent Login 1 MB.
Bước 2: gửi qua myTax Portal
Sau phân quyền, đăng nhập bằng Singpass → Select More → AEOI → Submit CRS or FATCA Return. Chuẩn bị Singpass; Singapore Tax Reference Number của Reporting SGFI như UEN, ASGN hoặc ITR; tờ khai CRS nếu áp dụng, tệp tối đa 5 MB. Hướng dẫn Submit CRS or FATCA Return 454 KB được giữ.
Định dạng XML: hiện hành và thay đổi từ 01/01/2027
Hiện trang hướng dẫn chuẩn bị dữ liệu XML theo CRS XML Schema V2.0 (ZIP, 22 KB) và IRAS XML Schema User Guide for CRS Return Third Edition (PDF, 4.440 KB).
Từ 01/01/2027, Reporting SGFI nộp XML phải chuẩn bị/gửi theo CRS XML Schema V3.0 (ZIP, 17,9 KB) và Fourth Edition User Guide (PDF, 3.050 KB). Đây là mốc tương lai tại ngày rà soát, được tách khỏi định dạng đang áp dụng.
PDF điền được và nil return
Nếu không muốn mua công cụ tạo XML, có thể dùng fillable PDF version 2.0 (3.454 KB). Mỗi PDF tối đa 40 account reports hoặc 5 MB; lưu tệp nhiều lần có thể làm tăng kích thước, giảm số record chứa được. Nếu vượt 5 MB có thể tách nhiều PDF và phải nộp từng PDF riêng qua dịch vụ. IRAS nêu đang nâng hệ thống để nhận tệp lớn hơn.
Chuẩn bị XML hoặc PDF và nộp myTax Portal. Nếu năm không có reportable accounts, chọn Return with Nil Data trong Submit CRS or FATCA Return để khai nil return.
Theo dõi trạng thái và ba cách xử lý
Nên theo dõi tại View CRS/FATCA Return Status trong myTax Portal. Khi xử lý tờ khai, IRAS gửi thông báo trong năm ngày làm việc xác nhận chấp nhận/từ chối; SGFI được yêu cầu sửa mọi lỗi trước hạn khai. Lấy lỗi tại Notice/Letters → AEOI hoặc View CRS/FATCA Return Status; hướng dẫn 630 KB và trang AEOI Digital Services được giữ.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Kết quả | Thông báo và hành động |
|---|---|
| Accepted | Nhận Notification of Acceptance of AEOI Return tại Notice/Letters → AEOI; không cần làm thêm. |
| Accepted with record-level error(s) | Nhận Notice of AEOI Return Error, cũng xem được lỗi tại dịch vụ trạng thái; rà soát và sửa hoặc void record lỗi bằng Correction CRS Return. |
| Rejected | Nhận Notice of AEOI Return Error; sửa lỗi, gửi lại với MessageRefID khác và chọn Return with New Data. |
Lỗi 50005/50006 và 50007
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Mã | Mô tả và toàn bộ việc cần làm |
|---|---|
| 50005/50006 | Hệ thống phát hiện virus/mối đe dọa trong tờ khai. Quét sạch trước khi gửi lại; không chứa ký tự phi chữ/số bị cấm, gồm nhưng không chỉ _, @, +, &, ! và *. Trước gửi lại phải cập nhật timestamp hoặc ngày chuẩn bị tờ khai trong tệp. |
| 50007 | Không qua xác thực CRS XML Schema. Xác thực lại theo schema hiện hành (liên kết ZIP 22 KB tại nguồn), giải quyết mọi validation error rồi gửi IRAS. |
Lỗi 60011, 60012 và ngoại lệ Undocumented Account
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Mã | Mô tả và toàn bộ việc cần làm |
|---|---|
| 60011 | ResCountryCode cá nhân không khớp Reportable Jurisdiction. Bảo đảm mã tương ứng vùng tài phán phải báo cáo, ngoại trừ Undocumented Account; xem danh sách đúng Reporting Year (PDF 222 KB trong phần lỗi). Không báo cá nhân chỉ cư trú thuế ở vùng không reportable như Singapore, trừ khi tài khoản cá nhân là Undocumented Account. |
| 60012 | ResCountryCode của Entity không khớp Reportable Jurisdiction. Mã của Entity Account Holder hoặc Controlling Person phải thuộc vùng reportable; xem danh sách đúng năm. Không báo Entity Account Holder/Controlling Person chỉ cư trú thuế vùng không reportable như Singapore, trừ khi báo Passive NFE có Controlling Person cư trú thuế tại vùng reportable. |
Lỗi 80001, nhiều tệp và tài liệu xác thực
Mã 80001: cấu trúc DocRefID sai. Phải là ID duy nhất đúng định dạng IRAS CRS XML Schema User Guide (PDF, 4.440 KB). Khi gửi nhiều tệp cho cùng Reporting Year, ReportingFI DocTypeIndic của tờ đầu phải là OECD1. Chỉ sau khi IRAS chấp nhận thành công tờ đầu mới nộp các tờ còn lại với ReportingFI DocTypeIndic = OECD0 và ReportingFI DocRefID giống tờ đầu.
Notice of AEOI Return Error chỉ record cụ thể và mã lỗi. Giữ IRAS CRS File and Record Level Validations/List of IRAS CRS File and Record Level Errors (PDF, 236 KB) để xem toàn bộ lỗi và cách giải quyết.
Vì sao cần danh sách Reportable Jurisdictions?
Reporting SGFI cung cấp thông tin CRS của Reportable Accounts duy trì trong năm. Nếu chỉ duy trì Financial Accounts không phải Reportable Accounts vẫn phải nil return. Tài khoản reportable là Financial Account có Account Holder, và khi holder là Passive NFE thì Controlling Person của Passive NFE, cư trú thuế tại Reportable Jurisdiction.
Giữ List of Reportable Jurisdictions (PDF, 330 KB) cho báo cáo thông tin CRS 2025 và dùng danh sách phù hợp năm cần nộp.
Participating Jurisdictions và công cụ liên quan
Nếu SGFI duy trì tài khoản cho professionally managed Investment Entity thuộc Section VIII A(6)(b) CRS mà không phải Participating Jurisdiction FI, phải coi entity đó là Passive NFE và look through để xác định Controlling Persons.
Danh sách Participating Jurisdictions (PDF, 210 KB) cập nhật ít nhất mỗi năm để phản ánh thay đổi cam kết/thực hiện CRS, công bố tại trang CRS IRAS. Giữ CRS Entity Classification Self-Review Tool trên FormSG, CRS e-Tax Guide 1.353 KB và CRS FAQs 457 KB.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.
- simplified AEOI registration and reporting form ↗
- Corppass ↗
- link ↗
- guide ↗
- step-by-step guides ↗
- Company Login ↗
- Tax Agent Login ↗
- myTax Portal ↗
- Submit CRS or FATCA Return e-Service User Guide ↗
- CRS XML Schema V3.0 ↗
- IRAS XML Schema User Guide for CRS Return (Fourth Edition) ↗
- CRS XML Schema V2.0 ↗
- IRAS XML Schema User Guide for CRS Return (Third Edition) ↗
- fillable PDF form version 2.0 ↗
- AEOI Digital Services ↗
- View CRS/FATCA Return Status Digital Service User Guide ↗
- IRAS CRS File and Record Level Validations ↗
- List of Reportable Jurisdictions ↗
- List of Participating Jurisdictions ↗
- CRS Entity Classification Self-Review Tool ↗
- Documents IRAS Common Reporting Standard e-Tax Guide (PDF, 1353KB) ↗
- Documents IRAS CRS FAQs (PDF, 457KB) ↗