Mục lục bài viết
Khi nào tính GST hoặc thuế suất 0%?
Dịch vụ xây dựng cung cấp tại Singapore phải được kê khai và tính GST, bất kể bất động sản đang xây dựng dùng để ở hay không. Dịch vụ đủ điều kiện là dịch vụ quốc tế theo Điều 21(3) của GST Act có thể áp dụng thuế suất 0%, chẳng hạn dịch vụ gắn trực tiếp với đất hoặc công trình nằm ngoài Singapore.
Ví dụ nhà phát triển bất động sản Singapore thuê MC Construction xây khách sạn ở Bắc Kinh. Vì dịch vụ được thực hiện tại Bắc Kinh, MC Construction không phải thu GST đối với dịch vụ xây dựng đó.
Đối với hoàn trả chi phí, khoản thu ngược lại nhà thầu, đặt cọc đấu thầu, bồi thường và dàn xếp ngoài tòa án, xem tài liệu GST: Construction Industry được dẫn trong nguồn.
Thanh toán theo tiến độ
Dịch vụ xây dựng thường kéo dài qua một khoảng thời gian. Nếu hợp đồng quy định thanh toán định kỳ hoặc từng đợt theo tiến độ, phải kê khai GST vào thời điểm xảy ra trước giữa: nhận thanh toán cho dịch vụ và phát hành hóa đơn.
Khoản tiền giữ lại
Retention sum là khoản cụ thể bị giữ ở từng đợt thanh toán tiến độ và chỉ được trả khi khách hàng hài lòng với công việc. Đối với khoản giữ lại này, cũng kê khai GST tại thời điểm xảy ra trước giữa nhận tiền và phát hành hóa đơn.
Thư yêu cầu thanh toán không phải hóa đơn thuế
Nhà thầu chính thường gửi letter of claim cho chủ đầu tư để nêu công việc hoàn thành ở một giai đoạn và số tiền tương ứng cần trả. Văn bản này không được xem là hóa đơn thuế vì thông thường chưa phải số tiền cuối cùng chủ đầu tư phải thanh toán.
Nhà thầu nên xuất hóa đơn thuế sau khi khách hàng xác nhận công việc hoàn thành và lưu certificate of work done làm bằng chứng cho kê khai GST. Tương tự, letter of claim nhận từ nhà cung cấp, chẳng hạn nhà thầu phụ, không thể dùng để chứng minh quyền khấu trừ GST đầu vào.
Tình huống thường gặp và phí đổ thải
Trang IRAS gốc có video hướng dẫn các tình huống xây dựng thường gặp và cách áp dụng GST. Hướng dẫn ngành xây dựng và trang bất động sản được giữ trong nguồn.
Với câu hỏi phí đổ thải tại công trường có chịu GST không, IRAS xác nhận dịch vụ đổ thải thực hiện tại Singapore chịu GST.