Mục lục bài viết
Giải quyết thuế trước khi xin ACRA xóa tên
Công ty phải giải quyết mọi nghĩa vụ và khoản thuế còn thiếu với IRAS trước khi xin Accounting and Corporate Regulatory Authority (ACRA) xóa tên. Nếu không, IRAS sẽ phản đối và hồ sơ sẽ mất thêm thời gian. Nếu chưa xử lý phản đối trong hai tháng kể từ ngày IRAS phản đối, sau khi gỡ phản đối phải nộp đơn ACRA mới.
Step-by-Step Checklist giúp kiểm tra việc thuế còn thiếu trước khi xin; trang ACRA giải thích quy trình và tiêu chí xóa tên. Giữ các đường dẫn trong tài nguyên.
Phải khai đến hết ngày ngừng kinh doanh
Nghĩa vụ được coi là hoàn tất khi đã nộp mọi tờ khai Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C đến ngày ngừng kinh doanh. Với Form C phải nộp thêm báo cáo tài chính hoặc tài khoản được chứng nhận và bảng tính thuế cho YA liên quan.
Từ 01/08/2026, IRAS không còn nhận báo cáo tài chính và bảng tính thuế qua các cách khác ngoài các dịch vụ số dưới đây. Flowchart quy trình đánh giá thuế cho công ty xin xóa tên được liên kết riêng.
Hai dịch vụ số và thời hạn 21 ngày
Advance YA là năm đánh giá mà dịch vụ File Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C thông thường chưa mở; dịch vụ của mỗi YA thường mở từ tháng 5 hằng năm.
Nếu ngày ngừng kinh doanh rơi vào advance YA, trước hết dùng Apply for Waiver/File last Form C-S/C (Dormant/Striking Off). Sau khi gửi đơn waiver, khai tờ khai YA tương lai qua liên kết trên trang xác nhận hoặc myTax Portal > Main Menu > Corporate Tax > File Form C-S/C. Phải nộp tờ khai YA này trong 21 ngày từ ngày gửi đơn waiver.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Dịch vụ | Tờ khai YA tương lai | Tờ khai YA hiện tại/trước |
|---|---|---|
| Apply for Waiver/File last Form C-S/C (Dormant/Striking Off); gửi ước tính 10 phút | Có: dùng mở quyền truy cập tờ khai advance YA | Không dùng cho nhóm YA này |
| File Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C; ước tính 10–30 phút mỗi mẫu | Có, sau đơn waiver và trong 21 ngày | Có |
Ví dụ 1 và toàn bộ mốc trong hình: ngừng ở advance YA
Công ty A kết thúc năm tài chính 31/12, ngừng kinh doanh 31/03/2025 và muốn xin xóa tên tháng 07/2025. Phải khai YA 2025 cho kỳ 01/01–31/12/2024 và YA 2026 cho kỳ 01/01–31/03/2025.
Tại tháng 05/2025, dịch vụ khai thông thường chỉ mở đến YA 2025; YA 2026 chỉ mở thông thường tháng 05/2026. Vì vậy YA 2025 dùng File Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C; YA 2026 dùng kết hợp Apply for Waiver/File last Form C-S/C và dịch vụ File Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C.
Hình thời gian gốc đã kiểm tra thể hiện đủ mốc: năm tài chính bắt đầu 01/01/2024, kết thúc 31/12/2024, ngừng hoạt động 31/03/2025, mở khai YA 2025 tháng 05/2025, xin xóa tên tháng 07/2025 và mở khai YA 2026 tháng 05/2026.
Ví dụ 2 và toàn bộ mốc trong hình: ngừng ở current YA
Công ty B có năm tài chính kết thúc 31/12, ngừng kinh doanh 31/03/2024 và muốn xin xóa tên tháng 08/2025. Chỉ cần khai YA 2025 cho kỳ 01/01–31/03/2024 bằng File Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C, không cần Apply for Waiver/File last Form C-S/C.
Hình gốc thể hiện năm tài chính bắt đầu 01/01/2024, ngừng 31/03/2024, kết thúc năm tài chính 31/12/2024, dịch vụ khai YA 2025 mở tháng 05/2025 và công ty xin xóa tên tháng 08/2025.
Hoàn tất mọi việc thuế thu nhập và GST
Phải giải quyết mọi vấn đề IRAS còn hỏi, hoàn tất đánh giá thuế mọi YA và trả thuế, tiền phạt liên quan nếu có. Trang tra nghĩa vụ còn nợ và các cách thanh toán được giữ trong tài nguyên.
Đăng ký GST phải đã hủy và không còn việc GST tồn đọng. Có thể kiểm tra công ty trong Register of GST-registered Businesses mà không cần đăng nhập myTax Portal.
Không đóng tài khoản ngân hàng quá sớm
Không đóng tài khoản ngân hàng công ty trước khi giải quyết xong mọi việc. Khi tài khoản đã đóng, IRAS không thể trả khoản thuế có dư cho bên thứ ba như giám đốc/cổ đông.
Sau khi công ty giải thể, khoản thuế có dư được chuyển cho Insolvency Office. Cổ đông có thể liên hệ cơ quan này để yêu cầu nhận, nhưng có phí xử lý. Đường dẫn cách yêu cầu tại Insolvency Office được giữ.
Lưu sổ sách ít nhất năm năm sau giải thể
Sau khi xóa tên và giải thể, phải giữ mọi sổ sách, giấy tờ ít nhất năm năm từ ngày giải thể. Trách nhiệm cũng thuộc người là officer ngay trước giải thể, thường gồm giám đốc, thư ký hoặc người được thuê ở vị trí điều hành.
Kiểm tra trên myTax Portal: đủ tám dịch vụ
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Loại thuế | Dịch vụ và nội dung xem |
|---|---|
| Corporate Income Tax | View Corporate Tax Filing Status: tờ khai còn thiếu hoặc tình trạng hoàn tất đánh giá một YA. |
| Corporate Income Tax | View Corporate Tax Notices/Letters: Notice of Assessment hoặc thư IRAS. |
| Corporate Income Tax | View Account Summary: số dư tài khoản thuế công ty. |
| Corporate Income Tax | View Payment Plan. |
| GST | View GST Filing Status: trạng thái tờ khai và tờ khai còn thiếu. |
| GST | View GST Notices: trang xác nhận đã nộp GST F5/F7/F8. |
| GST | View Account Summary: số dư tài khoản GST. |
| GST | View Payment Plan. |
Dịch vụ điện thoại tự động và chứng cứ đã hết nghĩa vụ
Dịch vụ trả lời tự động miễn phí 24 giờ kiểm tra thuế công ty: tình trạng đánh giá đã hoàn tất hay chưa; tình trạng Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C và báo cáo tài chính có chờ nộp không. Với GST, kiểm tra tình trạng đăng ký/hủy đăng ký. Trang Integrated Phone Services và hướng dẫn truy cập các dịch vụ thuế công ty/GST được giữ.
IRAS không cấp tax clearance letter để xin xóa tên. Có thể tải Latest Notice of Assessment để chứng minh việc thuế, và Latest Statement of Accounts để chứng minh nghĩa vụ tiền thuế đã hết.
Hỏi đáp: còn phải khai ECI sau bộ khai cuối?
Ví dụ công ty ngừng trong năm tài chính kết thúc 31/03/2024, đã dùng dịch vụ waiver và nộp Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C, báo cáo tài chính và bảng tính thuế tới ngày ngừng cho YA 2025: không cần nộp Estimated Chargeable Income (ECI) YA 2025 nữa. IRAS xem xét/hoàn tất đánh giá YA đó dựa bộ hồ sơ đã nộp.
Hỏi đáp: IRAS phản đối đơn xóa tên
Khi ACRA thông báo IRAS đã phản đối do việc thuế còn thiếu, phải xử lý trong hai tháng từ ngày phản đối. Nếu không, đơn xóa tên sẽ mất hiệu lực và phải xin ACRA lại.
Hỏi đáp: truy cập sau xóa tên hoặc hợp nhất
Công ty không còn tồn tại khi bị xóa tên hoặc hợp nhất vào công ty khác và không phải pháp nhân tồn tại sau hợp nhất. Khi đó không còn truy cập dịch vụ Corporate Income Tax trên myTax Portal, kể cả View Corporate Tax Notices/Letters.
Phải tải/lưu thông báo cần thiết trước ngày xóa tên tại ACRA hoặc ngày hợp nhất.
Hỏi đáp: đã được miễn khai và vẫn dormant
Nếu công ty trước đó được waiver khai Form C-S/Form C-S (Lite)/Form C và vẫn không hoạt động, không cần gửi bộ báo cáo tài chính/bảng tính thuế cuối trước khi xin xóa tên.
Nếu phát sinh thu nhập một lần trước khi xóa tên, nên gửi myTax Mail giải thích tính chất thu nhập và kèm báo cáo tài chính, bảng tính thuế của YA liên quan.
Chi nhánh nước ngoài: báo ACRA và IRAS
Chi nhánh Singapore của công ty nước ngoài phải trả mọi thuế còn thiếu và hoàn tất nghĩa vụ khi ngừng đăng ký. Điều 377(1) Companies Act 1967 yêu cầu báo ACRA trong bảy ngày sau khi không còn nơi kinh doanh hoặc ngừng kinh doanh tại Singapore.
Đồng thời, chi nhánh nên gửi thông báo bằng văn bản cho IRAS để giải quyết việc thuế và nghĩa vụ tiền thuế của chi nhánh.
Đầy đủ nội dung thông báo và thời gian xem xét chi nhánh
IRAS nhìn chung cố gắng hoàn tất mọi đánh giá trong một tháng từ khi nhận đủ thông tin. Nếu cần thêm thông tin do việc phức tạp hoặc hồ sơ chưa đủ, có thể mất tới sáu tháng. Flowchart quy trình đánh giá chi nhánh ngừng đăng ký được liên kết riêng.
Văn bản gửi IRAS phải có đủ:
- Tiêu đề Cessation of Business in Singapore.
- Ngày ngừng kinh doanh tại Singapore theo định dạng dd/mm/yyyy.
- Tên và thông tin liên hệ người để IRAS trao đổi việc thuế.
- Mọi Form C, báo cáo tài chính và bảng tính thuế còn thiếu tới ngày kinh doanh cuối cùng.
Các nguồn liên quan cụ thể
Nguồn giữ các trang Dormant Companies và nghĩa vụ thuế của hợp danh đóng cửa/xóa đăng ký, cùng mọi checklist, flowchart và dịch vụ được nêu trong nội dung. Các tài liệu riêng được liên kết đầy đủ trong tài nguyên.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.
- Step-by-Step Checklist ↗
- ACRA’s website ↗
- mytax.iras.gov.sg ↗
- flowchart ↗
- Apply for Waiver/ File last Form C-S/ C (Dormant/ Striking Off) ↗
- file your Corporate Income Tax Returns ↗
- available tax payment modes ↗
- GST registration is cancelled ↗
- Register of GST-registered Businesses ↗
- Insolvency Office's website ↗
- GST digital services ↗
- Integrated Phone Services ↗
- myTax Mail ↗
- Pages Dormant Companies ↗
- Pages Tax obligations of partnerships closing down (striking-off/de-registering) ↗