Mục lục bài viết
Hoạt động và đơn vị được phép
Các hoạt động do đơn vị cá cược hoặc tổ chức xổ số được phép vận hành nhìn chung chịu thuế tại Singapore: cá cược tổng quỹ liên quan đua ngựa; sự kiện thể thao; đua ngựa có thỏa thuận gộp quỹ; cá cược tổng quỹ khác; cá cược thông thường; xổ số; và rút thăm từ khoản đóng góp. Hiện Singapore Pools (Private) Ltd là đơn vị cá cược và tổ chức xổ số được phép duy nhất được trang nêu.
Bảy công thức tính thuế và chú thích GST
Chú thích chung của nguồn: GST = 9/109 × (tiền cược nhận được − tiền thắng đã trả). Cách tính thuế hoạt động may rủi tùy loại:
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Loại hoạt động | Công thức thuế |
|---|---|
| Cá cược tổng quỹ liên quan đua ngựa | 25% × (tiền cược nhận − tiền thắng đã trả − GST). |
| Sự kiện thể thao, như bóng đá tỷ lệ cố định hoặc đua xe | 25% × (tiền cược nhận − tiền thắng đã trả − GST). |
| Đua ngựa có thỏa thuận gộp quỹ | 25% × (khoản trích ra khỏi quỹ cược − GST). |
| Cá cược tổng quỹ khác, như bóng đá cùng chia quỹ | 30% × (tiền cược nhận − GST). |
| Cá cược thông thường | 30% × (tiền cược nhận − GST). |
| Xổ số, như 4D, TOTO hoặc Singapore Sweep | 30% × (tiền cược nhận − GST). |
| Rút thăm từ khoản đóng góp | 30% × (số đóng góp cho cuộc rút thăm − GST). |
Hạn khai và thanh toán hằng tháng
Đơn vị cá cược và tổ chức xổ số được phép chịu trách nhiệm nộp bản kê, đồng thời thanh toán thuế cho IRAS chậm nhất ngày 15 của tháng sau tháng có cuộc đua, sự kiện hoặc lần rút thăm. Hồ sơ gồm: (1) tiền nhận dưới dạng cược và tiền đã trả cho người thắng; (2) số thuế phải nộp cho IRAS.
Khai trễ, không khai và tiền dàn xếp vi phạm
Không nộp bản kê đúng hạn là vi phạm và sẽ chịu các biện pháp xử lý. IRAS có thể đề nghị dàn xếp vi phạm hoặc phạt không quá S$5.000. Thay vì truy tố, IRAS có thể cho phép trả tiền dàn xếp để tránh truy tố. Tùy hồ sơ tuân thủ trước đó, mức đề nghị không quá S$2.500 mỗi vi phạm. Thông báo sẽ nêu mức tiền; phải trả và nộp bản kê đúng hạn để tránh truy tố.
Trả bằng chuyển khoản ngân hàng trực tuyến, ghi số phiếu thanh toán 14 chữ số ở phần tham chiếu; xem tài khoản IRAS tại trang thanh toán. Nếu có số phiếu, tiền được xử lý trong ba ngày làm việc. Dù đã trả tiền dàn xếp, vẫn có thể bị kiện nếu chưa nộp bản kê; khoản đã trả được dùng thanh toán thuế còn nợ.
Xin miễn tiền dàn xếp và ra tòa
Gửi xin miễn tiền dàn xếp tới enfmisctax@iras.gov.sg. Chỉ xét nếu đã nộp bản kê đúng hạn trong đề nghị dàn xếp và đã khai đúng hạn trong hai năm trước.
Nếu IRAS không nhận bản kê và tiền dàn xếp đúng hạn, có thể truy tố. Khi bị kết tội, tổ chức có thể bị phạt không quá S$5.000 cho mỗi vi phạm.
Trả trễ: phạt 5% và thêm tối đa 50%
Phần lớn đơn vị trả đúng hạn; hạn là ngày 15 của tháng sau tháng có hoạt động. Nếu không trả, IRAS có thể phạt chậm nộp, chỉ định bên thu hộ như ngân hàng, người thuê hoặc luật sư, và khởi kiện. Danh sách không đầy đủ.
Nếu không nhận đủ tiền đúng hạn, sẽ phạt 5% trên số thuế chưa trả. Nếu còn nợ một tháng sau khi áp phạt 5%, có thể thêm 5% cho mỗi tháng tròn tiếp tục chưa trả, tối đa 50% số thuế còn nợ.
Xin miễn phạt chậm nộp và nhiệm vụ thu hộ
Phải gửi xin miễn phạt tới enfmisctax@iras.gov.sg. Chỉ xét nếu đã thanh toán đầy đủ số thuế quá hạn chậm nhất hạn trong thông báo phạt và chưa được miễn trong sáu tháng vừa qua tính đến hiện tại.
Nếu còn nợ, IRAS có thể chỉ định ngân hàng, người thuê, luật sư hoặc bên thứ ba đang giữ tiền phải trả cho tổ chức để thu hồi. Khi ngân hàng được chỉ định, có thể không truy cập được tài khoản đến khi trả đủ. Yêu cầu chấm dứt nhiệm vụ ngân hàng sau 12 giờ trưa ngày thường chỉ xử lý ngày làm việc tiếp theo; không xử lý thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ. Chỉ chấm dứt sau khi đã trả đủ thuế và phạt.
Khai sai và không giữ hồ sơ
Người cung cấp thông tin sai hoặc gây hiểu lầm trong tờ khai, khi bị tòa kết tội, có thể bị phạt không quá S$10.000 và thêm khoản phạt gấp hai thuế thiếu.
Không giữ sổ sách, bản kê hoặc hồ sơ cần thiết để thực hiện nghĩa vụ theo Luật Thuế hoạt động may rủi, khi bị tòa kết tội, có thể bị phạt tới S$5.000.
Ba câu hỏi: loại cược, quỹ chung và số thu ngân sách
1. Cá cược thông thường là khoản cược không thuộc cược tổng quỹ, dù bằng tiền, tín dụng hay lượt cược miễn phí.
2. Hệ thống tổng quỹ cho phép đặt tiền hoặc giá trị tương đương vào kết quả cuộc đua, cuộc thi, sự kiện thể thao hoặc sự kiện, quá trình khác tại Singapore hay nơi khác. Quỹ được chia làm tiền thắng giữa người thắng cược. Ví dụ, tổng tiền cược của một cuộc đua ngựa được cộng và chia theo số cược để xác định khoản chi trả.
3. Số thu thuế được công bố tại phụ lục báo cáo thường niên IRAS được liên kết.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.