Mục lục bài viết
Phạm vi: hướng dẫn IRAS ngày 09/10/2021
Bài này trình bày đầy đủ hướng dẫn 22 trang về đăng ký Chuẩn mực báo cáo chung (CRS) và cung cấp thông tin đăng ký FATCA, do IRAS xuất bản ngày 09/10/2021. Các màn hình, ví dụ và trình tự bên dưới thuộc phiên bản đó. Đây là đăng ký của tổ chức tài chính, không phải nộp tờ khai CRS hằng năm.
Tài liệu ước tính khoảng 10 phút để gửi đơn. Trước khi bắt đầu, chuẩn bị số định danh của tổ chức tài chính (FI), hoặc người được ủy thác nếu FI là quỹ tín thác; số định danh và thông tin liên lạc của người đầu mối (POC); thư ủy quyền cho người đầu mối.
Chọn đúng nhánh của tài liệu
Các màn hình có nút Next (Tiếp), Back (Quay lại), Clear (Xóa thông tin) và Save As PDF/Print (Lưu PDF/In). Tên nút tiếng Anh được giữ để đối chiếu đúng giao diện gốc.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Nhánh | Đối tượng và trang gốc |
|---|---|
| 1a và 1b | Trang 3–10: FI có số tham chiếu thuế Singapore; hoặc quỹ tín thác mà đơn vị quản lý quỹ chịu trách nhiệm nộp thay tổ chức đăng ký. |
| 2 | Trang 11–21: quỹ tín thác mà người được ủy thác chịu trách nhiệm nộp thay tổ chức đăng ký. |
Nhánh 1: mở đơn và khai thông tin tổ chức tài chính
- Bước 1: mở dịch vụ Apply for CRS Registration (Xin đăng ký CRS). Ở câu 1, chọn Yes (Có) nếu FI có số tham chiếu thuế Singapore. Nếu FI không phải quỹ tín thác, chọn No (Không) ở câu 2. Nhấn Next.
- Bước 2, trang FI Information (Thông tin tổ chức tài chính): chọn loại định danh thích hợp, chẳng hạn ASGD, ITR, UEN-Business, UEN-Local Co hoặc UEN-Others, rồi nhập số tham chiếu thuế Singapore của FI.
- Chọn Register for CRS (Đăng ký CRS) và/hoặc Provide FATCA Registration Information (Cung cấp thông tin đăng ký FATCA). Trong mỗi phần áp dụng, màn hình có bốn loại FI: tổ chức nhận tiền gửi, tổ chức đầu tư, tổ chức lưu ký và công ty bảo hiểm thuộc diện quy định.
- Nhập First Reporting Year (Năm báo cáo đầu tiên) cho CRS và/hoặc FATCA. Đây là năm dương lịch đầu tiên tổ chức trở thành tổ chức tài chính Singapore thuộc diện báo cáo (Reporting SGFI) cho CRS/FATCA và chịu yêu cầu báo cáo, thẩm định. Ví dụ gốc: nếu tổ chức đáp ứng định nghĩa Reporting SGFI cho CRS trong năm 2017 thì năm đầu tiên là 2017.
Nhánh 1: khai GIIN khi cung cấp thông tin FATCA
Nếu chọn cung cấp thông tin đăng ký FATCA, nhập Sponsor’s GIIN (GIIN của tổ chức bảo trợ) và/hoặc FI’s GIIN (GIIN của tổ chức tài chính), khi áp dụng. GIIN là mã định danh riêng do Sở Thuế vụ Hoa Kỳ cấp sau khi tổ chức đăng ký là tổ chức tài chính nước ngoài cho FATCA.
Ở ô Sponsor’s GIIN, cung cấp GIIN của tổ chức bảo trợ nếu tổ chức đó đã đồng ý đảm nhận nghĩa vụ báo cáo FATCA thay đơn vị. Ở ô FI’s GIIN, nhập mã định danh trung gian toàn cầu của chính tổ chức. Nếu tổ chức là phương tiện đầu tư do một số ít chủ thể nắm giữ có bảo trợ (Sponsored Closely Held Investment Vehicle), tại ô FI’s GIIN cũng cung cấp GIIN của tổ chức bảo trợ theo hướng dẫn gốc. Nhấn Next.
Nhánh 1: thông tin người đầu mối và thư ủy quyền
Bước 3, trang POC Details: nhập số tham chiếu thuế Singapore của người đầu mối, tức NRIC/FIN/ASGD. Nếu người này không có số đó, nhập số hộ chiếu và nước cấp hộ chiếu. Nhập họ tên, chức danh, địa chỉ thư điện tử, nhập lại địa chỉ thư điện tử để xác nhận, số di động và số điện thoại văn phòng; nhấn Next.
POC của FI phải là cá nhân được ủy quyền để IRAS liên hệ về trao đổi thông tin tự động (AEOI) liên quan đến FI. Phải nộp thư ủy quyền cho POC.
Nhánh 1: tuyên bố, gửi đơn và lưu biên nhận
- Bước 4, trang Declaration (Tuyên bố): nhấn Select File (Chọn tệp) để tải thư ủy quyền POC. Màn hình chỉ cho tệp PDF, tối đa 2 MB. Dùng mẫu thư cho POC của FI khi FI thuộc diện báo cáo sử dụng; mẫu POC của người được ủy thác chỉ dành cho người được ủy thác.
- Đánh dấu cả hai ô tuyên bố: đã được FI ủy quyền nộp đơn đăng ký CRS thay FI; thông tin trong đơn và tài liệu bắt buộc là chính xác, đầy đủ. Màn hình cảnh báo Cục trưởng Thuế thu nhập có thể từ chối đơn sai hoặc thiếu.
- Phần Declarant Information (Thông tin người tuyên bố) gồm họ tên, chức danh, số liên lạc, địa chỉ thư điện tử và mã xác minh theo hình. Điền thông tin, rồi nhấn Submit (Gửi).
- Bước 5: hộp xác nhận hỏi có gửi cho IRAS hay không. Chọn Yes để tiếp tục gửi; chọn No để hủy yêu cầu gửi đơn.
- Gửi thành công dẫn tới trang Acknowledgement (Xác nhận), có thông báo nộp thành công, tên, số tham chiếu thuế, số xác nhận và ngày/giờ. Có thể lưu bản điện tử bằng Save As PDF/Print. Ví dụ màn hình là số xác nhận 411970, ngày 11/06/2021 lúc 6:04 PM; đó là dữ liệu minh họa.
- Ghi chú trong trang xác nhận 2021 dự kiến thời gian xử lý trung bình ba tuần. Khi xử lý xong, thư điện tử được gửi cho POC hoặc người được ủy thác để báo kết quả. Có thể tra tình trạng đăng ký bằng Check CRS Registration Status (Kiểm tra tình trạng đăng ký CRS).
Nhánh 2: quỹ tín thác do người được ủy thác nộp thay
- Bước 1: mở Apply for CRS Registration. Với câu 1, chọn Yes/No tùy FI có số tham chiếu thuế Singapore hay không. Với câu 2, chọn Yes vì FI là quỹ tín thác. Nhấn Next.
- Bước 2, trang FI Information: nếu câu 1 là Yes, chọn loại định danh thích hợp như ASGD, ITR, UEN-Business, UEN-Local Co hoặc UEN-Others và nhập số tham chiếu thuế Singapore của FI. Nếu câu 1 là No, nhập Name of Trust (Tên quỹ tín thác).
- Chọn đăng ký CRS và/hoặc cung cấp thông tin đăng ký FATCA. Chọn loại FI phù hợp trong bốn loại hiển thị: tổ chức nhận tiền gửi, đầu tư, lưu ký, công ty bảo hiểm thuộc diện quy định. Nhập năm báo cáo đầu tiên cho từng chế độ áp dụng. Định nghĩa và ví dụ 2017 giống nhánh 1: năm đầu tiên trở thành Reporting SGFI và chịu yêu cầu báo cáo, thẩm định.
- Nếu cung cấp thông tin FATCA, nhập GIIN của tổ chức bảo trợ và/hoặc FI khi áp dụng. GIIN của tổ chức bảo trợ dành cho bên đồng ý gánh nghĩa vụ FATCA; ô FI’s GIIN là GIIN của FI, nhưng với Sponsored Closely Held Investment Vehicle cũng dùng GIIN của tổ chức bảo trợ ở ô này theo tài liệu. Nhấn Next.
Nhánh 2: người được ủy thác và POC của tổ chức được ủy thác
Bước 3, tại Trustee Details (Thông tin người được ủy thác), chọn Individual Trustee (Cá nhân được ủy thác) hoặc Non-Individual Trustee (Tổ chức được ủy thác), rồi nhấn Next.
Bước 4: nhập thông tin người được ủy thác. Hình ví dụ tổ chức được ủy thác có các ô: loại người được ủy thác; loại và số tham chiếu thuế Singapore; tên; địa chỉ thư điện tử; số điện thoại văn phòng; số fax. Các ô loại, số thuế, tên, thư điện tử và điện thoại văn phòng được đánh dấu bắt buộc trong hình; ô fax không có dấu bắt buộc.
Nếu là tổ chức được ủy thác, cung cấp POC của tổ chức đó. Nhập số tham chiếu thuế Singapore của POC hoặc, nếu không có, số hộ chiếu và nước cấp; họ tên; chức danh; địa chỉ thư điện tử và nhập lại để xác nhận; số di động và số điện thoại văn phòng. Nhấn Next.
POC phải là cá nhân được ủy quyền để IRAS có thể liên hệ về AEOI của FI; phải nộp thư ủy quyền cho POC.
Nhánh 2: chứng từ, tuyên bố và xác nhận
- Bước 5, trang Declaration: dùng Select File để tải văn kiện/thỏa thuận tín thác (Trust Deed or Agreement) và thư ủy quyền POC của người được ủy thác. Ảnh liệt kê hai loại tài liệu riêng; mỗi ô cho PDF tối đa 2 MB.
- Dùng đúng mẫu Letter of Authorisation for Trustee’s POC, chỉ dành cho người được ủy thác. Không cần thư ủy quyền đối với cá nhân được ủy thác.
- Đánh dấu hai ô tuyên bố được FI ủy quyền nộp thay và xác nhận thông tin/tài liệu chính xác, đầy đủ. Cảnh báo có thể bị từ chối nếu sai hoặc thiếu vẫn được hiển thị.
- Điền thông tin người tuyên bố: họ tên, chức danh, số liên lạc, địa chỉ thư điện tử và mã xác minh; nhấn Submit.
- Bước 6: chọn Yes để gửi cho IRAS, No để hủy yêu cầu. Thành công dẫn tới trang xác nhận, với tên, số thuế, số xác nhận và ngày/giờ; nhấn Save As PDF/Print nếu muốn giữ bản điện tử. Ghi chú gốc dự kiến xử lý trung bình ba tuần, gửi kết quả qua thư điện tử cho POC hoặc người được ủy thác và cho phép tra cứu tình trạng qua Check CRS Registration Status.
Đối chiếu hiện hành có giới hạn: đăng ký và xử lý
Trang CRS Registration and Deregistration của IRAS được kiểm tra ngày 17/10/2026 vẫn yêu cầu nộp qua Apply for CRS Registration và cho biết không cần đăng nhập myTax Portal để dùng dịch vụ này; vẫn dự kiến xử lý đăng ký trung bình ba tuần, báo kết quả qua thư điện tử cho POC hoặc cá nhân được ủy thác, và có dịch vụ kiểm tra tình trạng đăng ký. Đây là đối chiếu cho các bước đăng ký, không mở rộng hướng dẫn PDF thành bài hướng dẫn toàn bộ việc hủy đăng ký hoặc mọi trường hợp CRS.
Trang hiện hành cũng nêu tổ chức trở thành Reporting SGFI trong khoảng 01/01–31/12, kể cả hai ngày, nên đăng ký chậm nhất 31/03 năm sau; không tuân thủ là vi phạm Quy định CRS. Năm báo cáo đầu tiên là năm đầu tổ chức được xác định là Reporting SGFI, không phải năm muộn hơn khi thực tế gửi đơn. Ví dụ hiện hành: đáp ứng điều kiện năm 2018 nhưng đến năm 2020 mới đăng ký thì, khi được chấp thuận, phải nộp tờ khai từ 2018 tới năm báo cáo mới nhất. Những đối chiếu này không thay đổi ngày xuất bản của các màn hình 2021.
Thông tin xuất bản và giới hạn của nguồn
IRAS xuất bản hướng dẫn ngày 09/10/2021 và ghi nội dung đúng tại ngày đó. Tài liệu giúp hiểu tổng quát, không nhằm xử lý toàn diện mọi vấn đề có thể phát sinh; được cung cấp theo hiện trạng, không có bảo đảm. IRAS không chịu trách nhiệm về thiệt hại, chi phí hay tổn thất phát sinh từ hoặc liên quan việc sử dụng; dù đã cố gắng giữ nhất quán với chính sách và thực hành, IRAS bảo lưu quyền thay đổi quan điểm khi có thay đổi. Bản quyền thuộc IRAS.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.