Quyết định 18/2026: bán bất động sản đầu tư khi tái cơ cấu nội bộ

Vấn đề và phiên bản

Quyết định xác định trước số 18/2026 được công bố ngày 01/10/2026. Vấn đề là lãi bán các bất động sản trong hồ sơ có mang tính chất vốn và không phải thu nhập chịu thuế theo Đạo luật Thuế thu nhập 1947 (ITA), hay không.

Đủ tám sự kiện của hồ sơ

• A là công ty thành lập và kinh doanh tại Singapore.
• A sở hữu các bất động sản đầu tư chiến lược dài hạn để cho thuê hoặc tự sử dụng, được gọi chung là các bất động sản trong hồ sơ.
• Trong tái cơ cấu nội bộ tập đoàn, A bán các bất động sản cho những công ty liên quan khác.
• Có tài liệu lập tại thời điểm liên quan chứng minh ý định A là nắm giữ để đầu tư dài hạn.
• Với bất động sản cho thuê, A không thực hiện công việc bổ sung.
• Với bất động sản A tự dùng, công việc bổ sung nhằm tiếp tục sử dụng bất động sản cho hoạt động kinh doanh.
• A không có nghĩa vụ trả nợ vay liên quan các bất động sản này.
• A đã nắm giữ bất động sản từ bảy đến 18 năm.

Điều luật và kết luận

Điều luật được dẫn là điều 10(1) ITA. Lãi từ việc bán các bất động sản được xem là mang tính chất vốn và không phải thu nhập chịu thuế theo điều 10(1).

Đủ sáu yếu tố được xem xét

• Ý định của A khi mua bất động sản.
• Cách sử dụng từ khi mua.
• Thời gian nắm giữ.
• Hoàn cảnh dẫn đến việc bán.
• Công việc bổ sung thực hiện trên bất động sản.
• Phương thức tài trợ vốn.

Tài liệu tham khảo chung

Người nộp thuế có thể tra các yếu tố IRAS công bố mà Cơ quan quản lý thuế thu nhập xem xét khi xác định có đang tiến hành hoạt động kinh doanh hay không. Chú thích 1 dẫn trang Thu nhập chịu thuế và không chịu thuế; liên kết cụ thể được giữ ở phần tài nguyên.

Giới hạn hiệu lực của quyết định được công bố

Bản công bố quyết định xác định trước chỉ phục vụ tham khảo chung và chỉ ràng buộc đối với người đã xin quyết định cùng giao dịch cụ thể được xem xét. Người nộp thuế khác cần thận trọng khi dựa vào bản này: Cơ quan quản lý thuế thu nhập không bị ràng buộc phải áp dụng cùng cách xử lý cho một giao dịch tương tự. IRAS không cập nhật bản quyết định đã công bố để phản ánh thay đổi pháp luật thuế hoặc cách giải thích pháp luật.