IRAS: quản trị thuế và quản lý rủi ro thuế trong doanh nghiệp

Quản trị thuế và quản lý rủi ro thuế là gì?

Quản trị thuế và quản lý rủi ro thuế là những thành phần thiết yếu của quản trị doanh nghiệp tốt. Quản trị thuế bao gồm chính sách thuế của doanh nghiệp được xác định rõ ràng, truyền đạt trong tổ chức và phê duyệt ở cấp chiến lược; chính sách phản ánh thái độ và văn hóa của công ty đối với việc quản lý rủi ro thuế.

Quản lý rủi ro thuế là triển khai một khung kiểm soát thuế vững chắc để liên tục nhận diện, giảm thiểu và theo dõi những rủi ro thuế chủ chốt.

Công ty áp dụng thực hành tốt có thể tạo niềm tin cho các bên liên quan và công chúng rằng công ty minh bạch về thuế và đóng góp phần thuế công bằng của mình.

Ba sáng kiến để thể hiện thực hành tốt

Công ty có thể tham gia các sáng kiến sau của IRAS để thể hiện quản trị thuế và quản lý rủi ro thuế tốt:

• Khung quản trị thuế (Tax Governance Framework — TGF).
• Khung quản lý và kiểm soát rủi ro thuế thu nhập doanh nghiệp (Tax Risk Management and Control Framework for Corporate Income Tax — CTRM).
• Chương trình hỗ trợ bảo đảm tuân thủ GST (GST Assisted Compliance Assurance Programme — ACAP).

Sơ đồ: quản trị ở cấp hội đồng quản trị

Tầng trên của hình kim tự tháp là quản trị thuế ở cấp hội đồng quản trị, gắn với TGF.

• Định hướng từ cấp lãnh đạo cao nhất và xem quản trị thuế, quản lý rủi ro thuế là bộ phận không thể tách rời của quản trị doanh nghiệp vững chắc.
• Hội đồng quản trị nắm được chính sách quản trị thuế và các vấn đề thuế trọng yếu.

Sơ đồ: quản lý và kiểm soát rủi ro thuế

Tầng nền của hình kim tự tháp là quản lý và kiểm soát rủi ro thuế, gắn với CTRM và GST ACAP.

Dòng cuối của hình gốc kết thúc ở cụm “internal controls and processes for managing tax”; bản dịch giữ phần chữ thực sự hiển thị.

• Thiết lập kiểm soát nội bộ vững chắc và quy trình quản lý rủi ro có hệ thống để nhận diện, giảm thiểu và theo dõi các rủi ro thuế chủ chốt.
• Liên tục rà soát hiệu quả của kiểm soát nội bộ và các quy trình quản lý thuế.

Phạm vi của các sáng kiến

Mục tiêu của IRAS là thúc đẩy các công ty lớn áp dụng nguyên tắc và thực hành quản trị thuế tốt. Tuy nhiên, mọi công ty đều có thể áp dụng các sáng kiến khi đã sẵn sàng.

Tự nguyện áp dụng từng sáng kiến hoặc cả ba

TGF, CTRM và GST ACAP là các sáng kiến tuân thủ tự nguyện, hoạt động độc lập với nhau. Công ty có thể chọn áp dụng từng sáng kiến hoặc tất cả tùy mức độ sẵn sàng và nhu cầu kinh doanh. IRAS đặc biệt khuyến khích áp dụng cả ba để thể hiện quản trị thuế và quản lý rủi ro thuế tốt.

Các liên kết TGF, CTRM và GST ACAP trong phần tài nguyên cung cấp thêm thông tin, gồm cách tham gia và lợi ích của việc áp dụng.