Mẹo và xử lý lỗi khi nộp báo cáo tài chính XBRL

Mục lục bài viết

Phạm vi và nhập dữ liệu năm trước Khớp số liệu và hình thức với báo cáo AGM Biểu báo cáo kết quả kinh doanh và phân bổ lãi/lỗ Khối văn bản đầy đủ và định dạng ngày Quyền sử dụng tài sản và thay tệp đã tải Các chức năng khác của công cụ lập báo cáo Lỗi Misc_040 hoặc Misc_102: cơ sở đo lường Lỗi Misc_005 và Misc_041: kiểm tra bộ báo cáo Lỗi tổng, trường con và biểu PPE chưa đủ Tài nguyên được trang nguồn liên kết

Phạm vi và nhập dữ liệu năm trước

Trang ACRA “Tips & useful information: Filing XBRL financial statements”, cập nhật ngày 07/04/2026, cung cấp mẹo và thông tin hữu ích, kể cả lỗi phổ biến, khi nộp báo cáo tài chính (FS) ở định dạng XBRL.

Chỉ nhập được tệp XBRL.zip đã lưu tuân thủ ACRA XBRL Taxonomy 2022 hoặc phiên bản sau. Nguồn liên kết hướng dẫn ba cách lấy dữ liệu năm trước để hỗ trợ nộp năm hiện tại. Giữa taxonomy v4.1 và các phiên bản mới có thay đổi đáng kể nên không phải mọi phần tử dữ liệu đều được nhập. Người lập phải kiểm tra tính chính xác và đầy đủ của mọi số so sánh.

Nhân sự công ty được ủy quyền có thể yêu cầu bản sao các tệp XBRL đã nộp ACRA bằng email ACRA_XBRL_Application@acra.gov.sg. Phải hoàn thành mọi biểu mẫu bắt buộc; chỉ để trống trường không áp dụng cho công ty.

Khớp số liệu và hình thức với báo cáo AGM

Số liệu hoặc hình thức trong tệp XBRL phải khớp báo cáo tài chính dùng cho đại hội thường niên (AGM FS). Khi cần, áp nguyên tắc “best-fit”, tức khớp phù hợp nhất các khoản mục với taxonomy. Chỉ đưa vào “others” các khoản riêng biệt không thể ánh xạ vào bất kỳ khái niệm nào của taxonomy.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

Lỗi hoặc điểm không khớp	Cách xử lý
Mức làm tròn	Dùng cùng mức, ví dụ nghìn hoặc triệu.
Tiền tệ	Chỉ báo tiền tệ phải khớp, ví dụ SGD hoặc USD.
Hình thức trình bày	Dùng hình thức trình bày đúng.
Lưu chuyển tiền thuần	Hoàn thành mọi trường lưu chuyển tiền bắt buộc.
Hoạt động đã chấm dứt	Đưa lãi/lỗ hoạt động chấm dứt vào biểu FS highlights.
Chuẩn mực kế toán	Chọn đúng chuẩn, ví dụ SFRS hoặc SFRS for Small Entities.
Hợp nhất lần đầu	Nếu lần đầu lập báo cáo hợp nhất và AGM FS không có số tập đoàn năm trước, để trống cột tập đoàn năm trước; không nhập $0. Không cần miễn trừ với genuine errors Misc_006/Misc_007; có thể tiếp tục validate online.

Biểu báo cáo kết quả kinh doanh và phân bổ lãi/lỗ

Biểu XBRL thu thập theo bản chất chi phí, vì các chi phí chính theo bản chất luôn có trong báo cáo kết quả hoặc thuyết minh. Công ty trình bày theo chức năng chi phí vẫn phải thuyết minh chi phí chính theo bản chất theo chuẩn kế toán. Kiểm tra thuyết minh AGM FS rồi ánh xạ vào chi tiết chi phí trong Income Statement XBRL template theo best-fit.

Hoàn thành các trường dưới “Profit (loss), attributable to”. Công thức: tổng lãi/lỗ sau thuế trong năm = tổng lãi/lỗ sau thuế thuộc chủ sở hữu công ty + tổng lãi/lỗ sau thuế thuộc lợi ích không kiểm soát.

Trình bày cách phân bổ lãi/lỗ kỳ theo FRS 1 Presentation of Financial Statements đoạn 81B(a). AGM FS không thuyết minh thì hỏi kế toán công ty xem toàn bộ tổng lãi/lỗ có nên được quy cho chủ sở hữu công ty không.

Khối văn bản đầy đủ và định dạng ngày

Nội dung khối “Disclosure of complete set of financial statements” phải đầy đủ, đọc được và giống hệt AGM FS. Ngày bìa phải viết dạng dài Ngày Tháng Năm, ví dụ “31 December 2025”. Gặp BR32 thì kiểm tra đúng định dạng ngày bìa; nguồn nhắc lại yêu cầu này trong phần lỗi cuối trang.

Khối phải có toàn bộ bộ báo cáo: tuyên bố của giám đốc, báo cáo kiểm toán, bốn báo cáo chính và thuyết minh. Để cập nhật, nhấp đúp ô text block mở trình soạn thảo, rồi sao chép/dán toàn bộ FS từ tài liệu nguồn đã nhập. Nguồn có video hướng dẫn.

Tài liệu nguồn có đối tượng Excel nhúng: dùng Embedded Excel Conversion Utility được cài cùng BizFinx preparation tool để tạo bảng có cấu trúc đúng. Chi tiết chức năng nằm trong Quick Guide for BizFinx Preparation Tool được liên kết.

Quyền sử dụng tài sản và thay tệp đã tải

Với biểu Property, plant and equipment (PPE) và Note – Intangible Assets, đưa tài sản quyền sử dụng được hạch toán như PPE vào số dư “Property, plant and equipment, non-current” ở Statement of Financial Position và biến động PPE trong Note – Property, plant and equipment theo best-fit. Tài sản quyền sử dụng hạch toán là vô hình phải vào số dư “Intangible assets (excluding goodwill), non-current” ở Statement of Financial Position và biến động trong Note – Intangible Assets.

Tệp XBRL đã tải có lỗi: không cần xóa tệp sai, có thể tải tệp mới. Tệp được giữ 14 ngày từ ngày tải. Không nộp annual return trong thời gian đó thì phải tải lại XBRL FS.

Các chức năng khác của công cụ lập báo cáo

Auto-tagging điền dữ liệu mới nhất cho mọi phần tử đã gắn thẻ trong bảng tình hình tài chính, báo cáo kết quả và lưu chuyển tiền. Tuy nhiên không hoạt động với phần tử chung trong XBRL FS, ví dụ trade and other receivables ở cả nhóm ngắn hạn và dài hạn trong bảng tình hình tài chính.

Company label: nhãn công ty năm trước tự có sẵn khi nạp dữ liệu, kể cả nhãn kết hợp gồm tên phần tử định nghĩa ngăn bằng “│”. Footnote dùng ghi thông tin liên quan như chi tiết số liệu; phải kiểm tra chú thích còn phù hợp và chính xác trước nộp.

Custom date options: hình thức biểu phải tương tự AGM FS, ví dụ ngày bắt đầu/kết thúc năm hiện tại và trước, số cột phải khớp. Thêm/sửa/xóa cột thứ ba, như đầu kỳ trước do điều chỉnh hồi tố, bằng chức năng custom date options trong toolbox. Với báo cáo hợp nhất, dùng chức năng company trong toolbox để thêm/xóa cột Company.

Lỗi Misc_040 hoặc Misc_102: cơ sở đo lường

Nếu gặp genuine errors Misc_040 hoặc Misc_102, hoàn thành một hoặc cả hai trường “At cost” và “At valuation” dưới “Analysis of net book value by measurement basis”. Tổng hai giá trị phải bằng “Net book value at end of period” trong cùng biểu.

Tham khảo thuyết minh AGM FS hoặc hỏi kế toán để xác định PPE phản ánh theo giá gốc hay định giá, rồi khai đúng trong XBRL. Công thức: giá trị sổ sách thuần cuối kỳ = At cost + At valuation.

Lỗi Misc_005 và Misc_041: kiểm tra bộ báo cáo

Các lỗi này liên quan nội dung text block không khớp AGM FS. Việc kiểm tra tính đầy đủ dựa các từ khóa cụ thể và số ký tự nộp trong khối.

Misc_005 là possible error nhắc xác nhận đã cung cấp toàn bộ FS. Misc_041 cũng là possible error; nếu xác nhận toàn bộ FS đã được cung cấp đúng thì có thể xin XBRL exemption theo liên kết nguồn.

Lỗi tổng, trường con và biểu PPE chưa đủ

Correlated_070 hoặc Misc_040 nghĩa là tổng không khớp tổng các trường con. Bảo đảm các trường con liên quan cộng bằng trường cha; dùng auto-calculate ở cột tổng cuối hoặc tự kiểm tra các vùng dưới.

Crossstatement_046 và crossstatement_047 nghĩa là biểu PPE chưa đầy đủ; phải hoàn thành biểu PPE.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

Trường cha	Các trường con/công thức
Total land and building	Freehold land + Leasehold land and building.
Total vehicles	Ships + Aircraft + Motor vehicles + Other vehicles.
Total assets	Tổng từng loại tài sản đã khai. Không tính trùng nếu Total land and building hoặc Total vehicles đã là tổng phụ.
Carrying value đầu hoặc cuối kỳ	Gross carrying amount đầu hoặc cuối kỳ trừ accumulated depreciation, amortisation and impairment cùng thời điểm.

Tài nguyên được trang nguồn liên kết

BizFinx preparation tool: tải phiên bản phù hợp, xem release notes và yêu cầu hệ thống. BizFinx multi-upload tool (MUT): tải một hoặc nhiều tệp XBRL đồng thời, phải lập FS trước khi dùng. BizFinx training materials: hướng dẫn và tài nguyên đào tạo sử dụng công cụ.

Troubleshooting guide for BizFinx tools xử lý lỗi kỹ thuật phổ biến; BizFinx FAQs giải đáp cách dùng preparation tool; Technical support form báo sự cố Preparation Tool hoặc Multi Upload Tool. Các trang cùng nhóm gồm yêu cầu/miễn nộp FS, cách lập/nộp XBRL, ánh xạ taxonomy, xin miễn XBRL, và nộp FS công ty nước ngoài. Liên kết được giữ trong tài nguyên bài; nội dung riêng của tài liệu liên kết không được coi là phần đã dịch ở đây.

Biểu mẫu và tài nguyên chính thức

Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.