Mục lục bài viết
Phạm vi và các điều kiện làm AP
Chỉ thị dành cho PA chịu hot review theo 38(1)(b) hoặc 38(2)(b)(iii) Accountants Act 2004 do kết quả kiểm tra chưa đạt, hoặc 52(2)(f)/(g) do thủ tục kỷ luật, muốn tiếp tục làm Audit Principal (AP) cho học viên trong thời gian lệnh. Ban hành năm 2020 và cập nhật ngày 1 tháng 7 năm 2023.
Theo 6A(2) Accountants (Public Accountants) Rules, AP cần ít nhất năm năm public practice và không chịu: lệnh PAOC theo 52(2)(g) cấm làm AP; hot review; lệnh hạn chế; hoặc đình chỉ. Theo 6A(2E) có hiệu lực ngày 1 tháng 7 năm 2023, PA không được làm/phải chấm dứt AP nếu đã qua practice review, PAOC xác định tuân thủ chuẩn mực đạt một phần hoặc không đạt và thông báo bằng văn bản việc không được làm/phải chấm dứt AP trong thời hạn ghi trong thông báo.
Theo 6B(1), PA chịu hot review muốn tiếp tục làm AP phải xin PAOC đồng ý.
Hai chú thích về thẩm quyền PAOC
Chú thích 1: theo 38(1)(b) có hiệu lực ngày 1 tháng 7 năm 2023, sau xem báo cáo/khuyến nghị của tiểu ban PMP theo 37(2), nếu tuân thủ chuẩn mực được đánh giá đạt một phần, PAOC có thể ban hành một hoặc nhiều lệnh, gồm yêu cầu các bước khác nhằm cải thiện tuân thủ. Theo 38(2)(b)(iii), khi không đạt, có thể dùng các lệnh tại (b) thay lệnh (a)(i), (ii), (iii), hoặc thêm vào lệnh (a)(ii), gồm yêu cầu các bước cải thiện.
Trước ngày 1 tháng 7 năm 2023, 38(1)(a)(iii) cho PAOC, sau nhận báo cáo và xem khuyến nghị theo 37(2), yêu cầu bước cải thiện hoặc cam kết mà PAOC thấy phù hợp. Chú thích 2: sau nhận báo cáo/khuyến nghị của Ủy ban Kỷ luật theo 52(1), PAOC có thể yêu cầu cam kết theo 52(2)(f) hoặc lệnh khác thấy công bằng, thích hợp theo 52(2)(g).
Đơn, tài liệu bổ sung và phí
Dùng mẫu Application for Consent to continue to be an Audit Principal under Paragraph 6B(1) of the Accountants (Public Accountants) Rules. Chú thích 3 giữ liên kết DOCX gốc. ACRA có thể yêu cầu thông tin hoặc tài liệu chứng minh thêm. Bản này ghi hiện chưa thu phí, nhưng ACRA bảo lưu quyền xem xét và thu phí trong tương lai.
Thời hạn và nghĩa của hoàn tất hot review
Phải nộp trong 30 ngày sau ngày lệnh có hiệu lực. Không nộp đúng hạn thì tư cách AP chấm dứt sau 30 ngày từ ngày lệnh có hiệu lực; kinh nghiệm học viên tích lũy dưới AP sau ngày đó không được tính là Qualifying Audit Experience (QAE). Chỉ được trở lại AP sau khi hoàn tất hot review, còn phải đáp ứng 6A(2) và (2E).
Hoàn tất nghĩa là đáp ứng nghĩa vụ về số lượng, loại hợp đồng kiểm toán ghi trong lệnh và báo ACRA việc tuân thủ. Ngày hoàn tất có thể sớm hơn hoặc muộn hơn, nếu được chấp thuận, ngày kết thúc dự kiến trong lệnh.
Quyết định và kinh nghiệm học viên
PAOC tùy nghi xét từng trường hợp. Nếu từ chối, PA phải chấm dứt AP ngay khi nhận quyết định; tư cách được coi chấm dứt cùng ngày và phải báo học viên ngay. QAE học viên tích lũy trước ngày chấm dứt có thể tính để xét yêu cầu QAE. Sau trường hợp từ chối, chỉ được trở lại AP khi hoàn tất hot review và đáp ứng 6A(2), theo đúng đoạn 10 của bản gốc.
Liên hệ và ban hành
Câu hỏi gửi https://www.acra.gov.sg/enquiry/. Ban hành ngày 21 tháng 8 năm 2020, Ong Khiaw Hong, Giám đốc điều hành và Registrar of Public Accountants, ACRA. Bản được cập nhật ngày 1 tháng 7 năm 2023.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.