Chỉ thị 1/2020: phạm vi PIE đối với tổ chức tài chính

Mục tiêu và phiên bản

Chỉ thị Thực hành 1/2020 làm rõ phạm vi thực thể có lợi ích công chúng (PIE) đối với tổ chức tài chính (FI) cho Bộ Quy tắc Ứng xử Chuyên nghiệp và Đạo đức dành cho Kế toán viên Công chúng và Thực thể Kế toán (“Bộ Quy tắc ACRA”), thuộc Phụ lục thứ tư của Accountants (Public Accountants) Rules. Chú thích 1 nêu phiên bản Bộ Quy tắc tại 1/1/2019.

Văn bản ban hành ngày 22/1/2020 và ghi cập nhật đến 1/7/2023. Những định nghĩa, dẫn chiếu và ngoại lệ dưới đây được giữ theo phiên bản của tài liệu, không khẳng định là bản đầy đủ của quy định mới nhất.

Bối cảnh PIE và yêu cầu độc lập

Đoạn 2: PIE theo Bộ Quy tắc bao gồm mọi thực thể niêm yết, thực thể đang phát hành công cụ nợ hoặc vốn để giao dịch trên SGX, FI theo định nghĩa Bộ Quy tắc, tổ chức từ thiện lớn và tổ chức lớn có tính chất công cộng (institutions of a public character). Hãng kiểm toán PIE chịu yêu cầu độc lập cao hơn, như luân chuyển nghiêm ngặt hơn và cấm một số dịch vụ phi đảm bảo, nhằm bảo đảm chất lượng kiểm toán cao và tính toàn vẹn của báo cáo tài chính được kiểm toán.

Đoạn 3: Năm 2018 có thay đổi các điều khoản về việc nhân sự gắn bó lâu dài với khách hàng kiểm toán/đảm bảo (“Revised LA provisions”) nhằm tăng hiệu quả yêu cầu luân chuyển kiểm toán viên và hạn chế hoạt động trong thời gian tạm ngừng (cooling-off). Các điều khoản LA sửa đổi áp dụng cho hãng kiểm toán PIE, gồm FI liên quan.

Chú thích 2: định nghĩa FI tại 1/1/2019

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

Năm nhóm không thuộc định nghĩa FI

Đoạn 4: Sau tham vấn MAS về phạm vi định nghĩa FI trong Bộ Quy tắc, các nhóm sau không thuộc định nghĩa:

• a. Người kinh doanh đổi tiền.
• b. Văn phòng đại diện ngân hàng và bảo hiểm.
• c. Mọi người được miễn giấy phép dịch vụ thị trường vốn (CMS) để kinh doanh tư vấn tài chính doanh nghiệp theo đoạn 7(1)(b), Phụ lục thứ hai, Securities and Futures (Licensing and Conduct of Business) Regulations (SFR).
• d. Mọi người được miễn giấy phép cố vấn tài chính theo quy định 27(1)(d), Financial Advisers Regulations (FAR).
• e. Mọi người được miễn giấy phép kinh doanh tín thác đối với việc kinh doanh đó theo đoạn 15(1)(d) và (e) Luật Công ty Tín thác. Chú thích 3 định nghĩa “người” gồm công ty, hiệp hội hoặc tập hợp người; bản in đặt số chú thích 3 ở mục c và số 2 ở mục d/e, được bảo lưu như đặc điểm dẫn chiếu của nguồn.

Chú thích 4: miễn CMS và toàn bộ điều kiện

Đoạn 7(1)(b) Phụ lục thứ hai SFR quy định người cư trú Singapore, kinh doanh tại Singapore việc tư vấn tài chính doanh nghiệp cho nhà đầu tư được công nhận, chuyên gia hoặc tổ chức, được miễn giấy phép CMS cho hoạt động đó, với các điều kiện:

• (i) Tư vấn không được đưa ra cụ thể để nhà đầu tư được tư vấn thực hiện bất kỳ chào bán sản phẩm được quy định nào ra công chúng.
• (ii) Nếu nhà đầu tư được công nhận/chuyên gia/tổ chức là (A) công ty đại chúng, (B) niêm yết trên sở giao dịch được chấp thuận hoặc (C) công ty con của pháp nhân niêm yết trên sở giao dịch được chấp thuận, tư vấn không được lưu hành đến cổ đông ngoài các cổ đông là nhà đầu tư được công nhận, chuyên gia hoặc tổ chức. Với A/B, đây là cổ đông của nhà đầu tư được tư vấn; với C, là cổ đông pháp nhân niêm yết. Cũng không được bằng cách khác làm tư vấn đó được công chúng biết đến.

Chú thích 5: miễn giấy phép cố vấn tài chính

Quy định 27(1)(d) FAR: người cư trú Singapore hành động trực tiếp hoặc gián tiếp với tư cách cố vấn tài chính, tư vấn tại Singapore trực tiếp, qua ấn phẩm/bài viết hoặc phát hành/phổ biến phân tích hay báo cáo nghiên cứu về bất kỳ sản phẩm đầu tư nào ngoài hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, cho không quá 30 nhà đầu tư được công nhận trong bất kỳ một dịp nào, được miễn giấy phép cố vấn tài chính theo Điều 23(1)(f) Luật Cố vấn Tài chính (FAA). Theo Điều 23(1)(f), người đó được miễn giấy phép để làm cố vấn tài chính ở Singapore đối với bất kỳ dịch vụ tư vấn tài chính nào.

Hệ quả, hỏi thêm và ban hành

Đoạn 5: Vì vậy, các tiêu chuẩn độc lập cao hơn, gồm điều khoản LA sửa đổi, không áp dụng cho hãng kiểm toán các khách hàng được liệt kê ở đoạn 4.

Đoạn 6: Có thể gửi câu hỏi qua www.acra.gov.sg/enquiry; đích liên kết HTTP gốc được giữ dưới đây. Ban hành ngày 22/1/2020 bởi Ong Khiaw Hong, Tổng Giám đốc và Cơ quan đăng ký Kế toán viên Công chúng, Cơ quan Quản lý Kế toán và Doanh nghiệp. Cập nhật đến 1/7/2023.