Kiểm toán viên từ nhiệm trước hạn: chấp thuận ACRA

Yêu cầu và bối cảnh tài liệu

Tài liệu ACRA “More Details on Requirement for auditors of public interest companies and their subsidiaries to obtain ACRA’s consent for premature resignation” giải thích yêu cầu kiểm toán viên của công ty có lợi ích công chúng và công ty con phải được ACRA chấp thuận nếu từ nhiệm trước khi kết thúc nhiệm kỳ. Tài liệu đặt trong bối cảnh các quy định sửa đổi có hiệu lực 01/07/2015 và dẫn Chỉ thị hành nghề số 4 năm 2015, PDF 281 KB, để biết thủ tục và hướng dẫn phê duyệt.

Có phải mọi trường hợp từ nhiệm hoặc luân chuyển đều cần chấp thuận?

Không. Chỉ kiểm toán viên của công ty có lợi ích công chúng hoặc công ty con của loại công ty đó từ nhiệm ngoài kỳ đại hội đồng cổ đông thường niên (AGM) mới cần chấp thuận. Câu hỏi trong nguồn cũng nêu trường hợp luân chuyển kiểm toán viên tại AGM.

ACRA chấp thuận trong hoàn cảnh nào?

Từ nhiệm trước hạn là vấn đề nghiêm trọng vì tác động đến lợi ích công chúng. Thông thường chỉ chấp thuận khi có hoàn cảnh ngoại lệ, chẳng hạn kiểm toán viên không còn khả năng thực hiện kiểm toán đủ năng lực, hoặc việc tiếp tục nhiệm kỳ không thực tế hay không thích hợp. Các ví dụ:

• Kiểm toán viên hành nghề dưới hình thức chủ sở hữu duy nhất bị sức khỏe suy giảm.
• Kiểm toán viên mất tính độc lập.
• Thực thể mẹ của công ty, vốn được một kiểm toán viên khác kiểm toán, quy định phải thay kiểm toán viên.

Công ty có lợi ích công chúng gồm những ai?

• Công ty đã niêm yết hoặc đang trong quá trình niêm yết trên Sở Giao dịch Singapore hoặc sở giao dịch chứng khoán ngoài Singapore.
• Một số định chế tài chính, ví dụ: công ty thuộc hệ thống ngân hàng và thanh toán; doanh nghiệp bảo hiểm và môi giới bảo hiểm; đơn vị cung cấp hạ tầng thị trường vốn; trung gian thị trường vốn.
• Tổ chức từ thiện lớn hoặc tổ chức có tư cách phục vụ lợi ích công chúng (institution of public character) được tổ chức dưới hình thức công ty.

Danh sách đầy đủ và cách nộp đơn

Nguồn nói danh sách đầy đủ nằm trong Quy định về Công ty đã sửa đổi, có hiệu lực từ 01/07/2015, và dẫn Quy định về Công ty (sửa đổi số 2) năm 2015.

Đơn nên nộp cho ACRA bằng biểu mẫu “Application for consent to resign as an auditor under s205AB of the Companies Act” — xin chấp thuận từ nhiệm kiểm toán viên theo điều 205AB Luật Công ty. Nguồn dẫn cùng tài liệu thủ tục PDF 281 KB để biết thêm về quy trình.