Mục lục bài viết
APB 2/2018: CDD và báo cáo giao dịch đáng ngờ
Bản tin về tuân thủ chống rửa tiền và chống tài trợ khủng bố (AML/CFT), cập nhật đến 1/7/2023. Nguồn gồm 3 trang bản tin và Annex 1 dài 12 trang; bản dịch giữ cả 15 trang vật lý, các biểu mẫu và chú thích. Các luật, nền tảng và hướng dẫn dưới đây được trình bày theo phiên bản nguồn, không tự cập nhật thành quy tắc hiện hành.
Thẩm định khách hàng (CDD) là yếu tố quan trọng của AML/CFT, nhằm nhận diện và báo cáo hoạt động đáng ngờ hiệu quả. Nếu chưa thật sự hiểu khách, đủ để hiểu và dự đoán hành vi kinh doanh, khó phân biệt hoạt động bất thường/có thể đáng ngờ với hành vi thông thường. Bản tin cập nhật hai việc: ACRA có mẫu CDD chung cho trung gian chuyên nghiệp như hãng kiểm toán và CSP, gồm registered filing agents, registered qualified individuals; STRO có nền tảng điện tử nộp Suspicious Transaction Reports (STR).
Mẫu CDD: mục đích, người ký và trách nhiệm
CDD là phần thiết yếu trước khi thiết lập quan hệ với khách. Thu thông tin khách cá nhân/thực thể, đại diện cá nhân/thực thể hành động thay khách là thực thể, bên liên quan, chủ sở hữu hưởng lợi và người có ảnh hưởng chính trị (PEP), nếu có. Mức CDD tùy đánh giá rủi ro rửa tiền/tài trợ khủng bố (ML/TF), từ đơn giản đến tăng cường. Mẫu chung giúp quy trình hiệu quả, khách chỉ điền một mẫu mà trung gian có thể sao lại cho nghĩa vụ luật định.
Người cung cấp thông tin — khách hoặc người hành động thay khách — có thể ký mẫu; không cần mọi giám đốc hoặc mọi chủ hưởng lợi cùng ký. Chú thích 1 bản tin: đại diện có thể là officer của công ty thiết lập quan hệ thay công ty, thường là người ký engagement letter; hoặc đại lý cá nhân/pháp nhân do khách chỉ định.
ACRA khuyến khích mẫu Annex 1 nhưng mẫu không thay luật, quy định hay hướng dẫn ban hành từng thời kỳ. Trung gian dùng xét đoán nghề nghiệp để điều chỉnh phù hợp kinh doanh, vẫn hoàn toàn chịu trách nhiệm tuân thủ AML/CFT.
Sàng lọc danh sách trừng phạt và thông tin bất lợi
Sàng lọc để xác định một người là tội phạm, khủng bố, đối tượng trừng phạt, PEP hoặc liên quan hoạt động bất lợi trên truyền thông, qua đó đánh giá rủi ro ML/TF. Phải sàng lọc khách, cá nhân được chỉ định hành động thay khách, bên liên quan và chủ hưởng lợi theo nguồn thông tin ML/TF liên quan như danh sách trừng phạt MAS, MHA.
Ngoài danh sách trừng phạt, trung gian chuyên nghiệp cũng nên sàng lọc thông tin bất lợi. Nguồn khuyến khích mạnh công cụ xác định cá nhân/thực thể liên quan rửa tiền, ma túy, tài trợ khủng bố, tham nhũng, PEP; có thể dùng công cụ tìm kiếm công khai miễn phí. Dù công cụ nào, trung gian phải giữ kết quả làm bằng chứng và ghi cách giải quyết các cảnh báo để hỗ trợ quyết định nhận khách.
SONAR và kết luận bản tin
STRO Online Notices and Reporting Platform (SONAR) hợp nhất việc doanh nghiệp/nhân viên nộp điện tử STR, Cross Border Cash Movement Reports (CMR, mẫu NP 728), và Cash Transaction Reports dành cho đại lý đá quý/kim loại quý (CTR, mẫu NP 784).
Theo bản tin, mọi hãng kiểm toán dùng SONAR nộp STR; nếu nộp giấy, STRO yêu cầu nộp lại qua SONAR. Nguồn dẫn www.police.gov.sg/sonar. ACRA nhắc PA và thực thể kế toán phải tuân AML/CFT; không tuân có thể chịu chế tài Part 5A Accountants Act.
Annex 1, phần 1 A1: cá nhân, đại diện và bên liên quan
Mẫu hỗ trợ quyết định có thiết lập quan hệ với khách, cần điều chỉnh theo kinh doanh. Thông tin thu thập phải kiểm tra với nguồn độc lập hoặc đáng tin; khi sàng lọc đánh giá rủi ro phải giữ đầy đủ tài liệu hỗ trợ. Thu thông tin khách cá nhân yêu cầu dịch vụ, đại diện cá nhân/thực thể thay khách là thực thể, và cá nhân liên quan có quyền điều hành trong pháp nhân/thỏa thuận, ví dụ giám đốc, managing director, partner, CEO. Lấy bằng chứng quyền đại diện, như nghị quyết hội đồng hoặc giấy ủy quyền. Nhân bản phần này khi có nhiều khách/đại diện/bên liên quan.
Dấu * là thông tin được yêu cầu theo ACRA (Filing Agents and Qualified Individuals) Regulations 2015 và Accountants (Prevention of Money Laundering and Financing of Terrorism) Rules 2023. Mẫu có các trường và lựa chọn sau.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Mục | Thông tin/câu hỏi trong mẫu |
|---|---|
| Tư cách | Chọn khách hàng; đại diện; bên liên quan. |
| Họ tên đầy đủ* | Gồm mọi tên khác. |
| Địa chỉ cư trú* | Điền địa chỉ. |
| Số định danh duy nhất* | NRIC/hộ chiếu/FIN…; có ô ngày hết hạn giấy tờ, nếu áp dụng. |
| Ngày sinh* | Điền ngày. |
| Giới tính | Chọn M (nam) hoặc F (nữ). |
| Quốc tịch/các quốc tịch* | Khi áp dụng. |
| Số liên hệ kèm mã quốc gia* | Mẫu có dấu +. |
| Có thể có nhiều địa chỉ. | |
| Bản chất và mục đích dự kiến của quan hệ | Nêu loại dịch vụ yêu cầu. |
PEP tại A1 và B: hai bảng kiểm tra cùng định nghĩa
Cả bảng A1 hỏi cá nhân có là PEP và bảng B hỏi chủ hưởng lợi có là PEP đều có lựa chọn Có/Không. Nếu Có, hoàn thành và đính kèm phần C cho từng PEP được xác định. Hai bảng đều nêu PEP gồm: (a) người hiện được giao chức năng công quan trọng tại Singapore, nước/vùng ngoài Singapore hoặc tổ chức quốc tế; (b) người trước đã được giao chức năng đó và đã thôi; (c) thành viên gia đình hoặc người liên hệ gần của PEP hiện tại hoặc đã thôi.
Chú thích 1 Annex: RFA tham khảo hướng dẫn ACRA cho RFA về PEP; kế toán viên hành nghề công chúng và hãng nghề nghiệp tham khảo Rules AML/CFT 2023 được nêu trong nguồn. Không rút định nghĩa thành chỉ người đang tại chức.
Phần 1 A2: toàn bộ thông tin thực thể
Lấy thông tin thực thể mà khách/đại diện đang đại diện; với RFA, lấy thông tin thực thể dự kiến mà RFA làm giao dịch với ACRA thay mặt. Nhân bản phần khi cần nhiều thực thể hiện có hoặc sắp đăng ký. Dấu * giữ cùng căn cứ Regulations 2015 và Rules 2023 như A1.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Mục | Thông tin/câu hỏi trong mẫu |
|---|---|
| Tên thực thể hoặc tên dự kiến* | Điền tên. |
| Tên cũ | Nếu có. |
| Tên thương mại | Nếu có. |
| UEN do Registrar cấp* | Điền mã. |
| Địa chỉ hoặc địa chỉ dự kiến trụ sở đăng ký* | Điền địa chỉ. |
| Địa chỉ nơi kinh doanh chính | Nếu khác trụ sở trên. |
| Nơi/quốc gia đăng ký hoặc dự kiến* | Điền nơi. |
| Ngày đăng ký hoặc dự kiến* | Điền ngày. |
| Số liên hệ kèm mã quốc gia* | Mẫu có dấu +. |
| Có thể nhiều địa chỉ. | |
| Bản chất kinh doanh | Nêu hoạt động thực thể. |
| Các nước khách chủ yếu giao dịch | Điền các nước. |
| Tên mọi bên liên quan (giám đốc/partner)* | Dùng A1 cho từng bên được xác định. |
Phần 1 B: chủ sở hữu hưởng lợi cuối cùng
Thu thông tin chủ hưởng lợi cuối cùng của thực thể. Mục đích theo ba bước: (a) xác định cá nhân, riêng lẻ hoặc cùng nhau, cuối cùng sở hữu toàn bộ tài sản hoặc hoạt động kinh doanh của khách; (b) nếu nghi những người đó có thật là chủ hưởng lợi, hoặc không có cá nhân sở hữu cuối cùng toàn bộ tài sản/hoạt động, xác định cá nhân nếu có kiểm soát cuối cùng hoặc có quyền kiểm soát hữu hiệu/đáng kể cuối cùng; (c) nếu vẫn không xác định được cá nhân, xác định người có quyền điều hành hoặc vị trí tương đương/tương tự. Đây là cách diễn đạt của mẫu gốc, không tự thay bằng một phép thử sở hữu khác.
Nhân bản khi có nhiều chủ hưởng lợi. Cuối phần có bảng PEP đã chuyển đầy đủ ở mục hai bảng PEP trên.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Mục | Thông tin/câu hỏi trong mẫu |
|---|---|
| Họ tên đầy đủ | Gồm tên khác. |
| Địa chỉ cư trú | Điền địa chỉ. |
| Quốc tịch | Điền quốc tịch. |
| Số định danh | NRIC/hộ chiếu/FIN…; ngày hết hạn giấy tờ nếu áp dụng. |
| Ngày sinh | Điền ngày. |
| Số liên hệ và mã quốc gia | Mẫu có dấu +. |
| Điền địa chỉ. | |
| Bản chất quyền hưởng lợi hoặc quyền điều hành | Ví dụ sở hữu hơn 25% công ty. |
| Cấu trúc sở hữu và kiểm soát đối với khách | Với khách là pháp nhân phải hiểu và cung cấp cấu trúc kiểm soát khi xác định chủ hưởng lợi. |
Phần 1 C–D: chi tiết PEP và CDD tăng cường
Phần C áp dụng nếu khách hoặc bên liên quan, kể cả gia đình trực hệ/người liên hệ gần, là PEP; có thể bỏ nếu không PEP và nhân bản nếu nhiều PEP. Chọn loại: PEP Singapore; nước ngoài; tổ chức quốc tế; thành viên gia đình PEP (mô tả quan hệ); người liên hệ gần PEP (mô tả quan hệ). Điền tên PEP; nước/tổ chức quốc tế nơi giữ chức năng công quan trọng; mô tả chức năng đang hoặc từng được giao; thời gian là/đã là PEP.
Phần D: nếu rủi ro của khách, chủ hưởng lợi hoặc bên liên quan cao hơn, thu thông tin tương ứng về nguồn tài sản, nguồn tiền dùng thiết lập hoặc dự kiến thiết lập quan hệ, và thông tin cần thiết khác. Nếu đánh giá không cần CDD tăng cường, phải ghi đánh giá và lý do.
Chú thích 2 Annex nêu bốn ví dụ có thể cần tăng cường: PEP nước ngoài hoặc gia đình/người liên hệ gần; PEP trong nước rủi ro cao hoặc gia đình/người liên hệ gần; PEP tổ chức quốc tế rủi ro cao hoặc gia đình/người liên hệ gần; cá nhân rủi ro cao.
Phần 1 E: tuyên bố khách/đại diện
Người cung cấp thông tin có thể ký xác nhận thông tin. Câu tuyên bố: “Tôi tuyên bố thông tin cung cấp trong mẫu này là đúng và chính xác.” Các ô: tên khách/đại diện*; số định danh duy nhất NRIC/hộ chiếu/FIN…*; ngày; chữ ký. Dấu * ở riêng phần E có chỉ dẫn “xóa khi phù hợp”, khác dấu * thông tin yêu cầu ở A1/A2; không nhập hai chú giải thành một.
Phần 2 A: 11 loại dịch vụ để đánh giá nội bộ
Phần 2 chỉ dùng nội bộ trung gian chuyên nghiệp: đánh giá rủi ro ML/TF và tài trợ phổ biến vũ khí (PF) của dịch vụ khách yêu cầu. Danh sách không đầy đủ, cần điều chỉnh theo bối cảnh. Mẫu gồm cột dịch vụ, chọn khi áp dụng, chi tiết (ô trống để điền); dòng 11 yêu cầu nêu loại dịch vụ cung cấp.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Mục | Thông tin/câu hỏi trong mẫu |
|---|---|
| 1 | Thành lập corporation hoặc pháp nhân khác. |
| 2 | Làm hoặc bố trí người khác làm: giám đốc/thư ký corporation; partner partnership; hoặc vị trí tương tự tại pháp nhân khác. |
| 3 | Làm hoặc bố trí người khác làm cổ đông thay corporation, trừ corporation có chứng khoán niêm yết trên securities exchange theo điều 2(1) hoặc recognised securities exchange theo 283(1), Securities and Futures Act. |
| 4 | Cung cấp trụ sở đăng ký, địa chỉ kinh doanh, thư tín/hành chính hoặc dịch vụ liên quan. |
| 5 | Mua bán bất động sản. |
| 6 | Quản lý tiền, chứng khoán hoặc tài sản khác của khách. |
| 7 | Quản lý tài khoản ngân hàng, tiết kiệm, chứng khoán. |
| 8 | Tổ chức góp vốn để thành lập, vận hành, quản lý công ty. |
| 9 | Mua bán thực thể kinh doanh. |
| 10 | Kiểm toán luật định. |
| 11 | Dịch vụ khác, ví dụ nộp Annual Return; nêu cụ thể loại dịch vụ. |
Phần 2 B1: toàn bộ câu hỏi rủi ro khách hàng
Các checklist chỉ là ví dụ, không đầy đủ; cần tăng cường tùy vụ việc. Mỗi dòng B1 có lựa chọn Có/Không. Nguồn đánh số đến 18 nhưng mục 4 tách 4a/4b; giữ đủ cả hai. Nguồn khuyên nếu chọn Có ở đa số “18 câu hỏi” thì tiếp cận theo rủi ro và CDD tăng cường trước thiết lập quan hệ. Một số câu hỏi mang chiều tích cực (như có thể kiểm chứng) được giữ nguyên, không tự đảo nghĩa hay thiết kế lại điểm số.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Mục | Thông tin/câu hỏi trong mẫu |
|---|---|
| 1 | Đây là khách mới? |
| 2 | Khách là công ty đại chúng niêm yết trên sở chứng khoán không chịu yêu cầu công bố? |
| 3 | Khách là pháp nhân hoặc thực thể có thể đứng tên sở hữu tài sản? |
| 4a | Khách dùng giám đốc hoặc cổ đông đứng tên hộ (nominee)? |
| 4b | Nếu áp dụng, cổ đông nominee đại diện phần sở hữu đa số? |
| 5 | Cấu trúc sở hữu bất thường hoặc phức tạp quá mức so với kinh doanh? |
| 6 | Hoạt động dùng nhiều tiền mặt? |
| 7 | Thường giao dịch tiền mặt không được giải trình cho cùng/những người nhận tương tự? |
| 8 | Giám đốc/partner/cổ đông dự kiến từng bị kết án gian lận hoặc không trung thực? |
| 9 | Khách, chủ hưởng lợi hoặc đại diện có là PEP? |
| 10 | Sổ/tài khoản công ty khách đã lỗi thời? |
| 11 | Cổ đông và/hoặc giám đốc thường thay đổi, và thay đổi trong giới hạn hợp lý? |
| 12 | Có vấn đề lấy thông tin được yêu cầu trong mẫu liên quan? |
| 13 | Thông tin lấy được có thể kiểm chứng bằng nguồn độc lập, đáng tin? |
| 14 | Khách là tổ chức từ thiện/phi lợi nhuận chưa đăng ký Singapore? Chú thích 3 dẫn www.charities.gov.sg. |
| 15 | Khách có vẻ là công ty vỏ bọc (shell company)? |
| 16 | Khách trong ngành rủi ro cao? Chú thích 4: hãng xác định, ví dụ theo ấn phẩm/hướng dẫn FATF từng thời kỳ. |
| 17 | Hãng đã sàng lọc thêm khách, chủ hưởng lợi, đại diện, bên liên quan qua nguồn khác như Google, danh sách OFAC Bộ Ngân khố Hoa Kỳ và/hoặc cơ sở dữ liệu bên thứ ba: có tin/thông tin bất lợi phát sinh không? |
| 18 | Những ngoại lệ phát hiện trong thông tin khách, chủ hưởng lợi, đại diện hoặc bên liên quan không thể giải quyết thỏa đáng? |
Phần 2 B2: năm yếu tố quốc gia/vùng lãnh thổ
Cân nhắc khi áp dụng: quốc tịch khách, nơi hình thành/thành lập, địa chỉ cư trú, thường trú, nơi hoạt động, nơi kinh doanh được lập… Mỗi câu có Có/Không, hỏi khách có liên hệ hoặc giao dịch với quốc gia/vùng thuộc tình huống sau. Nếu bất kỳ câu nào Có, nguồn khuyên tiếp cận theo rủi ro và CDD tăng cường trước quan hệ.
Chú thích 5 dẫn danh sách FATF về nơi rủi ro cao và bị tăng giám sát tại URL giữ ở tài nguyên. Chú thích 6 dẫn website MAS và MHA-IMC_TD để xem nước bị UN trừng phạt, nhưng không cung cấp URL cụ thể. Chú thích 7 dẫn website FATF cho nơi FATF kêu gọi biện pháp đối phó; không tự tạo URL khác.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Mục | Thông tin/câu hỏi trong mẫu |
|---|---|
| 1 | Được xác định thiếu biện pháp AML/CFT đầy đủ. |
| 2 | Có giao dịch với khu vực tài phán rủi ro cao. |
| 3 | Bị cơ quan quản lý như Liên Hợp Quốc trừng phạt. |
| 4 | Được xác định tài trợ/hỗ trợ khủng bố hoặc có tổ chức khủng bố được chỉ định hoạt động trong lãnh thổ. |
| 5 | FATF đã kêu gọi áp dụng biện pháp đối phó đối với nơi đó. |
Phần 2 B3: chín yếu tố dịch vụ/giao dịch
Mỗi dòng có Có/Không/NA (không áp dụng). Nếu Có ở đa số 9 câu, nguồn khuyên tiếp cận nhạy cảm rủi ro và CDD tăng cường trước thiết lập quan hệ. Hai câu không gặp trực tiếp phân biệt thiết lập quan hệ và thực hiện giao dịch.
Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.
| Mục | Thông tin/câu hỏi trong mẫu |
|---|---|
| 1 | Khách yêu cầu giao dịch (có thể gồm tiền mặt) ẩn danh? |
| 2 | Khách chuyển tiền mà không có dịch vụ/giao dịch cơ sở? |
| 3 | Mô hình giao dịch bất thường không rõ mục đích kinh tế, hoặc tiền mặt lớn trong khi thông thường trả bằng séc, bank draft…? |
| 4 | Khách nhận khoản không được giải trình từ bên thứ ba không rõ hoặc không liên quan cho dịch vụ/giao dịch khách cung cấp? |
| 5 | Khách yêu cầu lập shell company có cổ đông và/hoặc giám đốc nominee? |
| 6 | Khách mua công ty/thực thể không có mục đích thương mại rõ? Gồm cấu trúc tập đoàn nhiều tầng, nhiều nước, phức tạp; lập thực thể Singapore không có mục đích thương mại rõ hoặc liên hệ cá nhân/kinh tế khác với khách. |
| 7 | Thiết lập quan hệ không có cuộc gặp trực tiếp? |
| 8 | Có giao dịch được thực hiện không có cuộc gặp trực tiếp? |
| 9 | Giao dịch khách yêu cầu không nhất quán hiểu biết trung gian về hồ sơ rủi ro và bản chất kinh doanh khách? |
Phần 2: xếp hạng, đề nghị và phê chuẩn
Chọn mức khách: Thấp/Trung bình/Cao; ghi lý do xếp hạng. Đề nghị nhận khách: Khuyến nghị/Không khuyến nghị; đính kèm lý do nếu nhận khách rủi ro cao. Điền tên người đề nghị, chức vụ, ngày, chữ ký. Phê chuẩn nhận khách: Duyệt/Không duyệt; đính kèm lý do nếu quyết định trái đề nghị. Điền tên người phê chuẩn, chức vụ, ngày, chữ ký.
Chú thích 8: tách nhiệm vụ là thực hành tốt — người đánh giá rủi ro khác người phê chuẩn nhận khách. Chú thích 9 gắn với Không khuyến nghị/Không duyệt: cân nhắc báo cán bộ tuân thủ hoặc quản lý cấp cao và/hoặc nộp STR khi cần. Mẫu để trống các trường và hộp chọn; bài không tự điền quyết định.
Biểu mẫu và tài nguyên chính thức
Các liên kết chính thức dưới đây sử dụng tiếng Anh.