Giai đoạn tăng đầu tiên trong lịch sử
Bản ngày 21 tháng 5 năm 2024 bổ sung hướng dẫn năm 2023. Lần tăng đầu vào ngày 1 tháng 1 năm 2023 từ 7% lên 8%, lần hai vào ngày 1 tháng 1 năm 2024 từ 8% lên 9%. Các ngày 2022/2023 dưới đây thuộc lịch sử. Hóa đơn, thanh toán, giao hàng hoặc thực hiện dịch vụ quyết định thuế suất; thuế đầu vào không quyết định đầu ra. Nhận đủ tiền trước đổi chịu 7%; xuất hóa đơn và nhận tiền sau thường 8%, nhưng giao hàng hoặc thực hiện trước có thể chọn 7% với chứng từ, cho toàn bộ hoặc một số giao dịch đủ điều kiện. Không vì thuận tiện mà đổi khoản thanh toán trước từ 7% thành 8%.
Đổi hàng cũ, thẻ tín dụng và bảo hành
Đổi cũ lấy mới là hai cung ứng: sau đổi thuế suất, bán thiết bị cũ và toàn bộ giá thiết bị mới đều 8%, không chỉ số chênh. Khóa học được ngân hàng thanh toán toàn bộ trước đổi chịu 7%, dù học năm 2023 và khách trả góp mười hai tháng. Ưu đãi còn cho coi quẹt thẻ toàn bộ trước đổi là nhận trước dù thương nhân được ngân hàng trả sau. Bảo hành một đổi một theo hợp đồng giữ giao dịch gốc trước đổi ở 7%, kể cả thay mẫu mới hoặc hủy rồi xuất lại hóa đơn.
Thanh toán giai đoạn, bất động sản và tiệc
Triển lãm đã xuất hóa đơn 30% và nhận 20% trước đổi: 20% giữ 7%; phần 10% chưa trả cần giấy báo có 7% và hóa đơn mới 8% chậm nhất ngày 15 tháng 1 năm 2023. Phần 70% chưa xuất hóa đơn chịu 8%, hoặc xuất một hóa đơn 80% chậm nhất cùng ngày. Bất động sản không phải nhà ở có tiền quyền chọn 1% trước đổi chịu 7%; số dư và giao sau đó chịu 8%. Môi giới hoàn tất trước đổi, không còn dịch vụ sau, có thể chọn 7% dù giao dịch và hoa hồng sau. Tiệc trả đủ trước chịu 7%; cọc trước 7%, số dư sau 8%, phải giải thích rõ.
Xây dựng, tiền giữ lại và sửa đổi
Thư yêu cầu thanh toán không phải hóa đơn đòi tiền. Công trình hoàn tất trước nhưng chứng nhận, xuất hóa đơn và nhận tiền sau mặc định 8%, có thể chọn 7%. Công việc hoàn tất ngày 31 tháng 12 năm 2022, giữ lại 5% đến tháng 11 năm 2023, cũng có lựa chọn đó. Với công trình vắt kỳ, phân tiền giữ lại theo căn cứ hợp lý hoặc định giá kiến trúc sư; không theo dõi được thì 8%. Sửa lỗi theo hợp đồng sau đổi không làm tiền giữ lại mất liên hệ với công việc trước đó; dịch vụ ngoài hợp đồng thu riêng xét thời điểm riêng. Xuất thêm S$20 tháng 1 năm 2023 cho giá gốc S$100 mặc định 8%, có thể chọn 7% nếu dịch vụ trước đổi. Hạn 15 tháng 1 chỉ dành điều chỉnh hóa đơn vì đổi thuế suất, không phải sửa giá thông thường.
Thuê mua, quà tặng và tiền bảo đảm
Hóa đơn và thanh toán tháng 11 năm 2022 cho 20% trả trước chịu 7%; số dư xuất và trả tháng 1 năm 2023 chịu 8%, nhưng giao tháng 12 năm 2022 có thể chọn 7%. Quà giá trên S$200 mua trước nhưng tặng sau đổi có thuế đầu ra coi là phát sinh ở 8%; không yêu cầu đầu vào thì không có khoản đầu ra đó. Tiền bảo đảm thật chưa là đối giá khi nhận; tiền cọc năm 2022 dùng bù tiền thuê tháng 2 năm 2023 và xuất hóa đơn năm 2023 chịu 8%. Phần không dùng hoàn lại không có GST tương ứng.
Nhập khẩu, khách sạn và ký gửi
Nhập khẩu từ năm 2023 chịu 8%, không theo hóa đơn trước đó. Giấy phép nhập 7% tháng 12 năm 2022 còn hiệu lực có thể thông quan hàng chậm đến năm 2023, nhưng phải bổ sung giấy phép nộp thiếu 1%; xem thông báo Hải quan ngày 4 tháng 11 năm 2022. Khách sạn từ ngày 31 tháng 12 đến ngày 2 tháng 1 năm 2023, xuất và trả khi rời, mặc định 8%; theo lệ tính ngày hoặc đêm, có thể áp đêm 31 tháng 12 ở 7%, đêm 1 tháng 1 ở 8%, tách hoặc gộp hóa đơn nhiều thuế suất. Hàng ký gửi đã được lấy dùng tháng 12 năm 2022 nhưng xuất và thu sau mặc định 8%, có thể chọn 7% cho lần lấy dùng trước đổi.
Phân bổ hóa đơn xuất trước
Không được xuất hóa đơn thuế 8% trước năm 2023 dù giao và thanh toán sau. Hóa đơn trước cho nửa năm ghi 7%; nếu chưa nhận đủ trước đổi thì báo có số thấp hơn giữa tiền chưa trả và giá trị dịch vụ sau đổi, rồi xuất 8%, hoặc hủy toàn bộ và xuất tách 7%/8%, đồng thời báo trước khách. Tiền thuê từ ngày 5 tháng 12 năm 2022 đến ngày 4 tháng 1 năm 2023 đã xuất 7% mà chưa nhận trước đổi phải sửa phần ngày 1–4 chậm nhất ngày 15 tháng 1: 27/31 tiền thuê chịu 7%, 4/31 chịu 8%. Phần mềm có thể dùng giờ hoặc ngày công phản ánh việc đã làm.
Giấy báo có và hóa đơn thuế suất cũ
Hàng trả sau nhiều năm và giảm giá theo lượng mua trước đổi dùng thuế suất gốc. Hàng S$1,000 trước đổi được xuất 8% sau đó rồi chọn 7% có thể báo có S$10 tiền thuế hoặc hủy và xuất S$1,070. Sau đổi được tách rõ 7%/8% trên cùng hóa đơn; hóa đơn đủ điều kiện 7% có thể phát hành thẳng sau ngày 15 tháng 1, nhưng không được ghi 8% trước đổi.
Niêm yết, chịu thuế thay và chứng từ
Tài liệu giá cũ có thể đóng thông báo điều chỉnh 8% từ năm 2023, hoặc niêm yết rõ nếu không thu hồi được. Đơn hàng hoặc hóa đơn chiếu lệ trước đổi ghi giá gồm 7% và khả năng điều chỉnh, hoặc hai giá với 8% chỉ có hiệu lực sau đổi. Chịu phần tăng thuế thay khách không bỏ nghĩa vụ báo có và xuất lại đúng cho khách đăng ký GST. Giữ bằng chứng khách chấp nhận, bảng công, chi phí và chứng nhận kỹ sư hoặc đo khối lượng theo căn cứ phân bổ; có thể hỏi Cục trưởng Thuế. Lựa chọn tính thuế ngược 7% cũng cần bằng chứng hoàn tất và hồ sơ kế toán nội bộ về lựa chọn.
Ưu đãi GIRO và séc
GIRO định kỳ tháng 1 năm 2023 chỉ được coi là nhận trước khi khấu trừ thành công chậm nhất cuối tháng, liên quan hóa đơn trước ngày 1 tháng 1 và theo chu kỳ thường lệ. Séc tháng 12 phải nộp ngân hàng chậm nhất ngày 4 tháng 1 năm 2023 và thanh toán thành công; nếu không thì hủy rồi xuất mới 8%. Đây là ưu đãi lịch sử, không phải cơ chế áp dụng chung mãi về sau.
Khai báo, nợ xấu và khách hàng kê khai
Nợ xấu dùng thuế suất hóa đơn gốc và điều kiện thông thường. Các điều chỉnh nhiều thuế suất được cộng vào ô tương ứng cùng tờ khai, giữ chi tiết. Sửa ngày 12 tháng 1 năm 2023 cho hóa đơn tháng 11 năm 2022 được ghi vào F5 tháng 1–3 năm 2023. Cơ chế khách hàng kê khai chỉ đổi người khai thuế đầu ra, không đổi thuế suất: hóa đơn S$21,400 gồm 7%, giao và trả tháng 1 năm 2023, cần báo có và xuất S$21,600 gồm 8% chậm nhất ngày 15; khách ghi vào kỳ đó. Chú thích từ năm 2019 áp dụng cho điện thoại, thẻ nhớ, phần mềm đóng gói sẵn bán nội địa cho khách đăng ký GST dùng kinh doanh, giá chưa thuế trên S$10,000.
Hoàn giảm của cơ quan nhà nước và hóa đơn phụ lục
Ví dụ nhà nước: S$100 + S$8 GST − S$1 hoàn giảm = S$107 phải trả; cơ quan vẫn kê khai S$8 nên có thể khấu trừ đầu vào S$8 khi hóa đơn và điều kiện hợp lệ. Hóa đơn nhiều thuế suất ngày 31 tháng 1 năm 2023 ghi A: 10 × S$900 = S$9,000; B: 20 × S$1,000 = S$20,000; tổng S$29,000 chịu 7% là S$2,030. C: 30 × S$200 = S$6,000; D: 40 × S$220 = S$8,800; tổng S$14,800 chịu 8% là S$1,184. Tổng chưa thuế S$43,800, thuế S$3,214, phải trả S$47,014. Có địa chỉ, mã GST nhà cung cấp, địa chỉ khách, ngày, số hóa đơn, loại, số lượng, đơn giá và tổng theo thuế suất.
Phạm vi sửa đổi đầy đủ
Ngày 5 tháng 8 năm 2022 mở rộng tình huống, lựa chọn, khai báo và cách thay thế bằng báo có; ngày 6 tháng 9 thêm nhập khẩu, khách sạn, ký gửi, hóa đơn nhiều thuế suất, hoàn giảm và điều chỉnh tính thuế ngược; ngày 28 tháng 10 làm rõ tiền giữ lại và sửa lỗi. Ngày 10 tháng 1 năm 2023 cập nhật nhập khẩu, bổ sung hóa đơn mẫu, phí bổ sung và khách hàng kê khai; ngày 21 tháng 5 năm 2024 thêm hoàn giảm khi nhà nước chịu thuế. Có 19 tình huống, 14 câu về hóa đơn/chứng từ, hai ưu đãi và bảy câu khác. Dùng cho giao dịch lịch sử 7%/8%, không coi là thuế suất thông thường hiện tại.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm mọi điều kiện, bước, bảng và phụ lục trong phạm vi bài; các thông tin thực chất được đối chiếu PDF chính thức bằng tiếng Anh. Đây không phải bản dịch nguyên văn toàn bộ mọi tài liệu được liên kết. Xem bản gốc để kiểm cách diễn đạt, ngày và cập nhật về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗