Ghi rõ đây là tài liệu lịch sử
Cẩm nang này cập nhật đến ngày 7 tháng 12 năm 2017, gồm 29 trang và 81 câu hỏi. SRS bắt đầu từ năm 2001, là tiết kiệm hưu trí bổ sung tự nguyện ngoài CPF: đóng góp có thể được giảm trừ, lợi nhuận trong tài khoản tạm thời chưa chịu thuế và chỉ 50% khoản rút đủ điều kiện được tính vào thu nhập chịu thuế. Tuổi 62 và các thuế suất 20%/22% trong tài liệu là thông tin lịch sử, không đại diện cho tuổi hoặc thuế suất hiện hành.
Điều kiện, thu nhập và đóng góp của người sử dụng lao động
Công dân, PR và người nước ngoài ít nhất mười tám tuổi, không phải người phá sản chưa được giải trừ và có khả năng quản lý bản thân cùng công việc của mình có thể mở tài khoản. Tháng 10 năm 2008 bỏ giới hạn chỉ dành cho thu nhập từ việc làm; cẩm nang cho phép người có bất kỳ thu nhập nào trong năm đóng góp, gồm thù lao giám đốc. Người sử dụng lao động có thể đóng theo ủy quyền bằng văn bản của nhân viên; nếu tài khoản bị đình chỉ phải lập tức thu hồi ủy quyền bằng văn bản. Khoản đóng của người sử dụng lao động là thù lao khai trong IR8A, sau đó được giảm trừ dựa trên dữ liệu của nhà điều hành; đồng thời là chi phí nhân viên được khấu trừ của người sử dụng lao động.
Một tài khoản, chuyển nhà điều hành và rời Singapore
Các nhà điều hành được liệt kê là DBS, OCBC và UOB; chỉ được có một tài khoản tại cùng một thời điểm. Người đã rút toàn bộ khi đạt tuổi nghỉ hưu quy định hoặc vì lý do y tế rồi đóng tài khoản không được mở lại; chuyển nhà điều hành không khôi phục quyền đóng góp đã mất. Phí của từng nhà điều hành được trừ từ tài khoản. Rời Singapore hoặc mất tư cách PR không bắt buộc đóng tài khoản hay rút tiền; có thể giữ lại tiền và khoản đầu tư đáo hạn. Nếu rút toàn bộ ngoài trường hợp nghỉ hưu hoặc y tế rồi mở tài khoản mới, ngày bắt đầu xét ưu đãi là ngày đóng góp đầu tiên vào tài khoản mới, không dùng ngày cũ.
Giới hạn và thời điểm đóng góp
Từ năm 2016, cơ sở thu nhập là S$102.000: công dân và PR áp dụng 15%, tương ứng S$15.300 mỗi năm; người nước ngoài áp dụng 35%, tương ứng S$35.700, và phải khai bằng văn bản tư cách người nước ngoài hằng năm. Trở thành PR giữa năm phải tính lại giới hạn theo tỷ lệ; cả năm tiếp theo dùng 15%. Chỉ đóng bằng tiền mặt, không chuyển khoản đầu tư vào; có thể nộp séc lương. Tự chọn số lần đóng đến hết ngày 31 tháng 12, nhưng nhà điều hành có thể có hạn chót thương mại sớm hơn. Thiếu tiền thực hiện quyền mua cổ phiếu không cho phép đóng vượt trần; có thể bán quyền hoặc khoản đầu tư khác trong tài khoản.
Khi nào phải ngừng đóng góp và được giảm trừ
Từ tháng 10 năm 2008 không còn tuổi tối đa để đóng góp, nhưng phải ngừng vĩnh viễn sau lần rút đầu tiên khi đạt tuổi nghỉ hưu quy định hoặc vì lý do y tế, kể cả chuyển nhà điều hành. Rút trước hạn thông thường tự nó không chấm dứt quyền đóng góp. Cư dân thuế được tự động giảm trừ trong YA tiếp theo theo báo cáo của nhà điều hành; khi mở tài khoản phải cho phép báo cáo dữ liệu. Quyết toán thuế giữa năm cần bản sao kê chuyên dùng. Khoản đóng từ ngày 1 tháng 1 năm 2017 nằm trong tổng trần giảm trừ cá nhân S$80.000 từ YA 2018; không được hoàn lại khoản đóng chỉ vì vướng tổng trần này.
Rút trước hạn và ưu đãi mười năm cho người nước ngoài
Nộp yêu cầu cho nhà điều hành, không quy định mức rút tối thiểu hay tối đa. Trước tuổi nghỉ hưu luật định tại thời điểm đóng góp đầu tiên, thông thường toàn bộ khoản rút chịu thuế và phạt 5%. Qua đời, lý do y tế đủ điều kiện, phá sản và rút toàn bộ đủ điều kiện của người nước ngoài không bị phạt, nhưng phá sản vẫn tính toàn bộ vào thu nhập. Ưu đãi cho người nước ngoài đòi hỏi không là công dân hay PR vào ngày rút và liên tục trong mười năm trước đó, đã duy trì tài khoản ít nhất mười năm từ khoản đóng đầu tiên, đồng thời rút hết một lần; 50% chịu thuế. Người nước ngoài bắt đầu ở tuổi 55 nếu đã đạt tuổi quy định không cần chờ đủ mười năm. Không được nộp lại khoản rút trước hạn để hoàn tiền phạt.
Y tế, nghỉ hưu và thời hạn rút tiền
Ngoại lệ y tế gồm mất khả năng vĩnh viễn để tiếp tục bất kỳ việc làm nào, rối loạn tâm thần không thể quản lý bản thân hoặc công việc của mình, và bệnh giai đoạn cuối. Tuổi quy định là tuổi nghỉ hưu luật định tại thời điểm đóng góp đầu tiên, không phải tuổi tự chọn nghỉ sớm. Rút khi nghỉ hưu hoặc vì y tế chỉ tính 50% vào thu nhập, có thể trải tối đa mười năm từ lần rút đầu tiên; niên kim trọn đời tiếp tục được tính 50% suốt đời sau thời hạn này. Số dư ngoài niên kim được coi là đã rút vào cuối mười năm, dù chưa thực rút.
Chuyển khoản đầu tư ra ngoài: trường hợp được phép và bị loại trừ
Từ tháng 7 năm 2015 có thể chuyển khoản đầu tư ra dưới dạng tài sản khi nghỉ hưu, vì y tế, người nước ngoài rút hết đủ điều kiện, hoặc thực chuyển sau khi đã được coi là rút do qua đời/hết thời hạn. Các trường hợp khác gồm phá sản, rút trước hạn và hoàn khoản đóng vượt trần phải bằng tiền mặt. Khoản đầu tư phải nhận diện và định giá riêng được; không thể chuyển phần bảo hiểm không thể tách rời. Ba loại đầu tiên do nhà điều hành hoặc nhà cung cấp định giá để tính thuế; loại thứ tư dùng giá trị của lần được coi là rút trước đó đã chịu thuế. Cách này tiết kiệm chi phí giao dịch, không phải miễn thuế.
Ngày chấp thuận khác với ngày định giá
Với công dân, ngày chấp thuận là ngày nhà điều hành nhận đơn; với người không phải công dân, là ngày đã thu đủ thuế tính trên 50% giá trị khoản đầu tư. Rút khi nghỉ hưu, vì y tế hoặc người nước ngoài rút hết dùng ngày nhận đơn để định giá; thực chuyển sau khi đã được coi là rút dùng ngày được coi là rút trước đó. Vì vậy, ngày chấp thuận và ngày định giá của người không phải công dân có thể khác nhau. Phải có đủ tiền mặt trong tài khoản trả phí; có thể cần bán một phần khoản đầu tư.
Công thức miễn thuế khi qua đời hoặc mắc bệnh giai đoạn cuối
Từ YA 2016, khoản được coi là rút khi qua đời hoặc rút hết do bệnh giai đoạn cuối được miễn tối đa S$400.000, 50% phần còn lại chịu thuế. Nếu chưa từng có khoản rút được chỉ định khi nghỉ hưu hoặc vì y tế trước đó thì hưởng toàn bộ mức miễn; nếu đã có, giảm S$40.000 cho mỗi năm từ năm rút được chỉ định đầu tiên đến năm trước sự kiện, rồi trừ mức thấp hơn giữa khoản rút được chỉ định trong năm sự kiện và S$40.000. Từ tháng 7 năm 2016, cơ sở khấu trừ thuế khi người không phải công dân thực rút hết do bệnh giai đoạn cuối cũng trừ mức miễn này; bản thân việc được coi là rút khi qua đời không bị nhà điều hành khấu trừ thuế.
Ví dụ đầy đủ khi qua đời và kế hoạch từng năm
Lần rút nghỉ hưu đầu tiên năm 2013; tháng 1 năm 2015 rút S$6.000, tháng 8 qua đời còn S$420.000. Mức miễn là 400.000−80.000 của năm 2013/2014−6.000＝S$314.000; thu nhập tính khi qua đời là 50%×(420.000−314.000)＝S$53.000, cộng riêng S$3.000 của tháng 1. Ví dụ khác giả định cư dân không có thu nhập khác: rút S$40.000 mỗi năm chỉ tính S$20.000 trong bậc thuế 0%, mười năm S$400.000; rút S$50.000 tính S$25.000, chỉ S$5.000 vượt bậc 0%. Đây đều là ví dụ lịch sử có điều kiện.
Khấu trừ thuế theo quy định lịch sử và thuế cuối cùng
Tài liệu gốc ghi mức khấu trừ của nhà điều hành đối với PR/người nước ngoài là 20% cho YA 2016, 22% từ YA 2017, cộng phạt 5% nếu áp dụng. Nếu khai rằng tổng rút tiền mặt hoặc khoản đầu tư trong năm dương lịch không quá S$200.000 và không có thu nhập khác thì có thể dùng 15%. Khấu trừ không phải thuế cuối cùng; cư dân theo biểu lũy tiến lịch sử đến 22%, người không cư trú theo 15% hoặc biểu lũy tiến, lấy mức cao hơn. Phần chưa dùng sau khi bù thuế cuối cùng được hoàn. Số dư đã bị tính thuế khi được coi là rút vẫn có thể bị khấu trừ lúc thực rút sau đó; nếu đã nộp và không còn nợ thuế thì có thể hoàn.
Ví dụ thuế đối với tiền mặt và khoản đầu tư
Rút tiền mặt nghỉ hưu S$200.000 tính S$100.000, giả định khấu trừ 22% là S$22.000, thực nhận S$178.000. Chuyển khoản đầu tư S$200.000 ra ngoài cũng thu S$22.000. Nếu dùng tiền mặt trong tài khoản để nộp thì cần rút S$24.720; một nửa là S$12.360×22%＝S$2.719,20, còn S$22.000,80; chỉ chấp thuận sau khi thu đủ. Nếu thuế cuối cùng của ví dụ đầu là 15%, tức S$15.000, và không có nghĩa vụ thuế khác thì hoàn S$7.000.
Giới hạn đầu tư và bảo hiểm
Nhà cung cấp có thể bố trí cổ phiếu, trái phiếu, quỹ đầu tư, tiền gửi kỳ hạn, bảo hiểm đủ điều kiện và ETF niêm yết SGX; Chính phủ không giữ danh sách nhà cung cấp và không bảo đảm có thể mua sản phẩm nước ngoài. Cấm đầu tư trực tiếp bất động sản. Bảo hiểm phải trả phí một lần, gồm phí một lần tái diễn; quyền lợi tử vong và thương tật toàn bộ vĩnh viễn tối đa ba lần phí, có thể có quyền lợi tiếp tục đóng khi khuyết tật. Loại trừ bệnh hiểm nghèo, y tế, chăm sóc dài hạn và chỉ định người thụ hưởng theo tín thác. Không bảo đảm lợi nhuận hay tổn thất do tổ chức phá sản; tiền mặt hưởng lãi thị trường.
Luân chuyển khoản đầu tư, quyền chọn và niên kim
Đầu tư không phải rút tiền; có thể bán bất cứ lúc nào nhưng tiền bán, cổ tức và phân phối phải trở lại SRS, không trả thẳng cá nhân. Phân phối của quỹ đầu tư vào tài khoản chưa chịu thuế tại thời điểm đó. Thực hiện quyền chọn phải dùng tiền trong tài khoản, giữ cổ phiếu trong tài khoản và hoàn tiền bán vào tài khoản. Có thể đầu tư khi tiền đã được xác nhận hoặc séc đã thanh toán; khoản đầu tư không phải đáo hạn đúng tuổi nghỉ hưu. Khoản ngoài niên kim đáo hạn sau mười năm được định giá và tính thuế cuối thời hạn. Khi tài khoản còn mở, niên kim phải vào tài khoản rồi mới rút; sau đóng hoặc được coi là đóng có thể trả thẳng tài khoản ngân hàng, vẫn tính 50% suốt đời. Sau đóng hoặc được coi là đóng không được hoàn lại hợp đồng niên kim.
Chủ nợ, di sản và trách nhiệm của nhà cung cấp
Số dư không thể dùng bảo đảm hoặc thế chấp và không được bảo vệ khỏi chủ nợ. Không thể chỉ định người thụ hưởng SRS; số dư khi qua đời vào di sản, chia theo di chúc hoặc pháp luật; nhà điều hành có thể yêu cầu Grant of Probate hoặc Letters of Administration. Khi qua đời không phạt 5%, một nửa số dư sau mức miễn được tính thuế. Không được chuyển sang CPF Special Account: CPF miễn thuế khác với SRS hoãn thuế, chuyển ra là khoản rút chịu thuế. Tổ chức được MAS cấp phép không cần đăng ký nhà cung cấp bổ sung, nhưng phải tuân thủ quy tắc và thanh toán, đánh dấu sản phẩm, hoàn tiền bán cùng lợi nhuận vào tài khoản và cung cấp dữ liệu báo cáo.
Ví dụ toán học về hoãn thuế và nơi hỏi thông tin
Giả định thu nhập S$10.000, thuế 10%, lợi nhuận 3% mỗi năm trong mười năm: nộp thuế trước cho kết quả 10.000×0,9×1,03^10≈S$12.095; hoãn thuế hoàn toàn rồi chịu cùng mức 10% cũng cho kết quả đó. SRS chỉ tính một nửa chịu thuế cho kết quả 10.000×1,03^10×0,95≈S$12.768, chưa tính lợi ích rút từng phần. Đây chỉ là giả định toán học, không bảo đảm lợi nhuận. Có thể hữu ích cho người nộp thuế, nhưng tổng giảm trừ và điều kiện rút tiền quan trọng; tài liệu gốc dẫn nhà điều hành, trang MOF/IRAS và 1800-356-8300.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, các bước và phụ lục trong phạm vi bài viết; thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗