Thỏa thuận năm 2016 và căn cứ hiệp định thuế
Thỏa thuận song phương tám trang được ký ngày 22 tháng 11 năm 2016, có hiệu lực và bắt đầu áp dụng ngày 31 tháng 1 năm 2017. Căn cứ là hiệp định tránh đánh thuế hai lần Singapore–Phần Lan ký ngày 7 tháng 6 năm 2002, sửa đổi bằng nghị định thư ngày 16 tháng 11 năm 2009: Điều 26 cho phép trao đổi thông tin, Điều 25 cho phép hai bên thống nhất phạm vi, phương thức. Đây là các ngày lịch sử của tài liệu, không phải xác nhận lại tình trạng đối tác trao đổi hiện nay.
Mục 1: lãnh thổ và cơ quan có thẩm quyền
Phần Lan gồm lãnh thổ nước cộng hòa và vùng biển liền kề mà theo luật quốc tế Phần Lan có thể thực hiện quyền đối với đáy biển, lòng đất dưới đáy biển, vùng nước và tài nguyên thiên nhiên. Cơ quan có thẩm quyền là Bộ Tài chính, đại diện được ủy quyền hoặc cơ quan do Bộ Tài chính chỉ định; Singapore là Bộ trưởng Tài chính hoặc đại diện được ủy quyền.
Tổ chức, cư dân thuế và người kiểm soát
Tổ chức tài chính cư trú tại địa phương không bao gồm chi nhánh ở nước ngoài, nhưng bao gồm chi nhánh địa phương của tổ chức nước ngoài. Tổ chức báo cáo không gồm tổ chức tài chính không phải báo cáo. Tài khoản phải báo cáo phải được xác định qua thẩm định CRS, gồm chủ thể phi tài chính thụ động có người kiểm soát là cư dân thuế bên kia. Căn cứ là cư trú thuế, cũng bao gồm di sản của cư dân đã mất liên quan, không chỉ quốc tịch. Phần Lan dùng mã định danh người nộp thuế; Singapore dùng mã tham chiếu thuế.
Mục 2: danh tính và thông tin tài khoản
Cá nhân báo tên, địa chỉ, TIN và ngày sinh; khi chủ thể có người kiểm soát thuộc diện phải báo cáo, báo thông tin chủ thể và danh tính từng người kiểm soát liên quan. Danh sách của thỏa thuận này ghi ngày sinh, không ghi thêm nơi sinh. Tài khoản còn báo số hoặc mã tương đương, tên và số định danh tổ chức, số dư/giá trị cuối năm, cùng việc đóng tài khoản trong năm; gồm cả bảo hiểm có giá trị tiền mặt và hợp đồng niên kim.
Phân loại thu nhập
Tài khoản lưu ký báo tổng lãi, cổ tức, thu nhập tài sản khác, cùng tổng tiền bán/mua lại tài sản tài chính khi tổ chức xử lý với vai trò lưu ký, môi giới, người đứng tên hoặc đại lý. Tài khoản tiền gửi báo tổng lãi; tài khoản khác báo tổng khoản trả, ghi có và khoản mua lại khi tổ chức là bên nợ hoặc bên có nghĩa vụ thanh toán. Đây là thông tin tổng khoản tiền được trao đổi, không tương đương tính lợi nhuận ròng chịu thuế.
Mục 3: lần trao đổi đầu và ngoại lệ Singapore
Bắt đầu từ thông tin năm 2017, trao đổi trong chín tháng sau cuối năm, với điều kiện hai bên đã có luật tương ứng cho năm đó. Singapore tạm không trao đổi tổng tiền bán/mua lại tài sản lưu ký cho năm 2017, bổ sung từ năm 2018; ngoại lệ này chỉ áp dụng chiều Singapore. Phải xác định tiền tệ, dùng định dạng CRS XML và thống nhất truyền mã hóa. Tính chất khoản tiền có thể xác định theo nguyên tắc luật thuế bên gửi.
Mục 4, 5: sai sót và bảo vệ dữ liệu
Khi nghi báo cáo thiếu, sai hoặc tổ chức không tuân thủ thẩm định, một bên thông báo bên kia để bên kia xử lý theo luật trong nước. Áp dụng bảo mật, giới hạn mục đích sử dụng theo hiệp định thuế và bảo vệ dữ liệu cá nhân do cơ quan cung cấp yêu cầu theo luật. Phải thông báo ngay việc lộ thông tin, thất bại bảo vệ, cùng chế tài, biện pháp khắc phục liên quan.
Mục 6: tham vấn và sửa đổi
Khi có khó khăn thực hiện hoặc diễn giải, mỗi bên có thể đề nghị tham vấn. Sửa đổi cần đồng ý bằng văn bản; trừ khi thống nhất khác, lấy ngày ký hoặc thông báo liên quan muộn hơn làm mốc, có hiệu lực ngày đầu tháng kế tiếp sau khi hết một tháng.
Mục 7: năm nội dung thông báo để bắt đầu hiệu lực
Mỗi bên xác nhận luật thực hiện và ngày áp dụng cho tài khoản cũ/mới, thẩm định; phương thức truyền và mã hóa; bảo vệ dữ liệu cá nhân cần bên kia tuân thủ; biện pháp bảo mật đầy đủ kèm bảng câu hỏi hoàn chỉnh; và khả năng tuân thủ yêu cầu bảo vệ của bên kia. Hiệu lực từ ngày thông báo muộn hơn của hai bên; thay đổi sau đó phải báo kịp thời.
Tạm dừng, chấm dứt và ký kết
Không tuân thủ nghiêm trọng có thể bị tạm dừng ngay sau thông báo bằng văn bản, như thất bại bảo vệ, thông tin chậm/không đủ, hoặc dùng phân loại tổ chức, tài khoản được miễn để làm sai mục đích CRS. Chấm dứt có hiệu lực ngày đầu tháng tiếp theo sau khi hết mười hai tháng từ thông báo; dữ liệu đã nhận tiếp tục được hiệp định thuế bảo vệ. Bản tiếng Anh ký tại Singapore và Helsinki, phía Singapore là Chia-Tern Huey Min, phía Phần Lan là Tarja Rautio.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, các bước và phụ lục trong phạm vi bài viết; thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗