Ngày thỏa thuận và căn cứ
Thỏa thuận bảy trang Singapore–Vương quốc Anh ký ngày 16 tháng 9 năm 2016, có hiệu lực và áp dụng ngày 31 tháng 1 năm 2017. Căn cứ pháp lý là Điều 27 hiệp định song phương tránh đánh thuế hai lần ngày 12 tháng 2 năm 1997 và hai nghị định thư, không phải Điều 6 Công ước đa phương; thiết lập trao đổi CRS hai chiều, giữ thủ tục lập pháp địa phương. Ngày gốc không có nghĩa không có sửa đổi về sau.
Mục 1: lãnh thổ và cơ quan có thẩm quyền
Lãnh thổ gồm Đại Anh và Bắc Ireland, lãnh hải và khu vực bên ngoài nơi thực hiện quyền chủ quyền hoặc quyền tài phán phù hợp luật quốc tế; TIN là mã duy nhất của cá nhân/chủ thể, đồng thời nêu rõ định nghĩa CRS và sửa đổi luật dự kiến.
Phía Singapore là Bộ trưởng Tài chính hoặc đại diện được ủy quyền; phía Anh là các Ủy viên HMRC hoặc đại diện được ủy quyền, bản lịch sử dùng tên Her Majesty’s. TIN Singapore là mã tham chiếu thuế; phía Anh là NINO hoặc UTR.
Mục 1: tổ chức, tài khoản và đối tượng
Tổ chức gồm tổ chức cư trú tại địa phương nhưng không gồm chi nhánh ở nước ngoài, cùng chi nhánh tại địa phương của tổ chức nước ngoài; tổ chức báo cáo loại trừ tổ chức không phải báo cáo. Thẩm định CRS xác định tài khoản của đối tượng cư trú thuế phía bên kia, hoặc tài khoản NFE thụ động có người kiểm soát thuộc phía bên kia. Đối tượng gồm cá nhân, chủ thể cư trú và di sản của người đã mất từng cư trú. Thuật ngữ viết hoa chưa được định nghĩa theo luật địa phương phù hợp CRS; thuật ngữ khác ưu tiên nghĩa theo luật thuế, trừ khi ngữ cảnh hoặc thỏa thuận chung quy định khác.
Mục 2: danh tính và thông tin tài khoản
Trao đổi tên, địa chỉ, TIN và ngày sinh của chủ tài khoản; tài khoản chủ thể còn gồm thông tin chủ thể và người kiểm soát liên quan. Điều khoản gốc còn quy định nơi sinh trong trường hợp Vương quốc Anh. Các mục khác là số tài khoản hoặc số tương đương, tên và số định danh tổ chức, số dư cuối năm gồm giá trị tiền mặt/giá trị hoàn lại bảo hiểm; nếu đóng trong kỳ thì báo việc đóng tài khoản.
Mục 2: toàn bộ loại thu nhập
Tài khoản lưu ký gồm tổng lãi, cổ tức, thu nhập tài sản khác và tổng tiền bán/mua lại khi tổ chức đóng vai trò lưu ký, môi giới, người đứng tên hoặc đại lý. Tài khoản tiền gửi báo tổng lãi; tài khoản khác báo tổng khoản trả/ghi có và mua lại khi tổ chức là bên nợ hoặc bên có nghĩa vụ. Tổng khoản tiền và số dư không phải lợi nhuận chịu thuế.
Mục 3: năm, tiền tệ và truyền dữ liệu
Tính chất khoản tiền theo luật thuế bên trao đổi và phải ghi tiền tệ. Từ năm 2017, trao đổi trong chín tháng sau khi kết thúc năm dương lịch, với điều kiện cả hai bên có luật báo cáo, thẩm định phù hợp cho năm đó. Singapore không trao đổi tổng tiền bán/mua lại tài sản lưu ký cho năm 2017; mục này bắt đầu từ năm 2018. Dùng CRS XML và kênh mã hóa được thống nhất. Chín tháng là hạn giữa các cơ quan có thẩm quyền, không tự động là hạn khai trong nước của tổ chức.
Mục 4, 5: sai sót và bảo mật
Khi nghi sai sót, thiếu thông tin hoặc tổ chức không tuân thủ, thông báo bên kia để bên đó xử lý bằng biện pháp theo luật địa phương. Áp dụng bảo mật, giới hạn mục đích sử dụng theo hiệp định thuế song phương và bảo vệ dữ liệu trong nước của bên cung cấp. Vi phạm bảo mật hoặc thất bại biện pháp bảo vệ phải được thông báo ngay, nêu chế tài và khắc phục; không biến thông tin tài khoản thành dữ liệu công khai.
Mục 6: tham vấn và sửa đổi
Mỗi bên có thể tham vấn về diễn giải, thực hiện. Sửa đổi phải bằng văn bản; trừ khi thống nhất khác, có hiệu lực ngày đầu tháng tiếp theo sau khi hết một tháng tính từ ngày ký muộn hơn hoặc ngày thông báo trao đổi muộn hơn, không phải có hiệu lực ngay khi ký.
Mục 7: hiệu lực và thông báo
Ngày hiệu lực là ngày thông báo muộn hơn của hai bên. Phải xác nhận luật CRS và ngày áp dụng tài khoản mới/cũ, báo cáo/thẩm định; phương thức truyền mã hóa; bảo vệ dữ liệu cá nhân của bên cung cấp; bảo mật đầy đủ kèm bảng câu hỏi; và khả năng tuân thủ bảo vệ của bên kia. Thay đổi sau đó phải được thông báo kịp thời.
Mục 7: tạm dừng và chấm dứt
Thông báo bằng văn bản về việc không tuân thủ nghiêm trọng có thể tạm dừng trao đổi ngay, gồm thất bại bảo mật, thông tin chậm/không đủ hoặc phân loại cản trở CRS. Chấm dứt có hiệu lực ngày đầu tháng tiếp theo sau khi hết mười hai tháng từ thông báo bằng văn bản; thông tin đã nhận vẫn bảo mật. Phía Singapore do Chia-Tern Huey Min ký, phía bên kia là Aidan Reilly.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, các bước và phụ lục trong phạm vi bài viết; thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗