Hai loại giá trị và hai giai đoạn thu GST
FAQ giải thích thủ tục logistics sau khi OVR mở rộng sang hàng nhập khẩu giá trị thấp từ ngày 1 tháng 1 năm 2023. Phép thử LVG theo giá bán từng món khác phép thử giảm thuế nhập khẩu theo CIF cả lô. Giá bán không gồm vận chuyển, bảo hiểm từ nước ngoài tới nơi giao tại Singapore, GST và thuế quan. Theo chế độ này, nhà cung cấp không được thu GST tại khâu bán đối với món có giá bán trên S$400. Nhưng nhiều món giá thấp trong cùng lô vẫn có thể vượt S$400 tại biên giới, phải làm giấy phép và phân biệt đúng món đã nộp thuế.
Nhập khẩu đường hàng không và bưu chính
Bản gốc nói thủ tục không đổi cho hàng không/bưu chính được hưởng giảm thuế nhập khẩu giá trị thấp; hàng không bị kiểm soát và không chịu thuế quan không cần giấy phép nhập. Lô trên S$400 không được giảm phải làm giấy phép. LVG đủ điều kiện có đủ hai thông tin GST dùng In-Non-Payment (APS); món khác dùng In-Payment (GST). Bảng đầu trên hình PDF thực tế ghi “≤ S$400” và “> S$400”; bản trích chữ có thể mất dấu bằng. Các câu sau cũng xác định yêu cầu phát sinh khi vượt S$400, nên không được loại lô đúng S$400 khỏi giảm thuế chỉ vì bản trích.
Đường biển và đường bộ
Hàng đường biển và đường bộ thường vẫn cần giấy phép nộp thuế và nộp GST nhập khẩu. Tuy nhiên, một số nhà cung cấp OVR có thể được chấp thuận thu thuế đối với hàng không quá S$400 nhập bằng các đường này; khi được chấp thuận, thu GST cho mọi LVG bất kể phương thức vận chuyển. Nếu nhà cung cấp được chấp thuận truyền đủ hai thông tin GST cho món đường biển/bộ, dùng giấy phép không nộp thuế APS cho món đó; phần còn lại vẫn dùng giấy phép nộp thuế. Không áp thẳng giảm thuế hàng không/bưu chính cho biển/bộ.
Hai thông tin GST và cách truyền
Phải đồng thời có số đăng ký GST của nhà cung cấp OVR và số GST đã trả hoặc dấu cho biết từng món đã chịu thuế. Chỉ số đăng ký không đủ. Có thể truyền bằng chứng từ thương mại hoặc giao diện điện tử; nhập không qua bưu chính không có một cách truyền bắt buộc thống nhất, nhà cung cấp và đơn vị vận chuyển cần thỏa thuận. Dấu phải xác định món nào đã thu thuế, không chỉ cho biết nhà cung cấp đã đăng ký.
Trường giấy phép cho LVG đã nộp GST
Với lô trên S$400 chứa LVG có đầy đủ dữ liệu GST đã truyền, bản gốc nêu năm trường giấy phép không nộp thuế: Message Type là INP, Declaration Type là APS, Place of Receipt Code là OVR, CA/SC Product Code là OVR, và CA/SC Code 1 là số GST của nhà cung cấp. Trường khác theo thủ tục thường. Hàng khác thiếu dữ liệu phải dùng giấy phép nộp thuế; mã nhận diện OVR không thay được số GST hợp lệ của nhà cung cấp.
| Trường | Giá trị |
|---|---|
| Message Type | INP |
| Declaration Type | APS |
| Place of Receipt Code | OVR |
| CA/SC Product Code | OVR |
| CA/SC Code 1 | Số đăng ký GST của nhà cung cấp |
Toàn bộ dữ liệu bản khai hàng trước
Bản khai hàng trước phải nêu tên và UEN đơn vị vận chuyển, ngày thông quan, số theo dõi/HAWB/tham chiếu, số kiện ngoài, tên/địa chỉ nhà cung cấp và số GST áp dụng cho LVG, tên/địa chỉ/mã bưu chính/điện thoại/email người nhận, mô tả hàng, CIF từng món bằng SGD, tổng CIF bằng SGD theo cùng số theo dõi/HAWB/tham chiếu, nước xuất xứ và cảng xếp hàng. Cần ghi riêng giá trị từng món và tổng theo số theo dõi để xét lô hỗn hợp.
Thiếu dữ liệu hoặc số đăng ký không hợp lệ
Khi không được giảm thuế nhập và thiếu một trong hai thông tin GST, dùng giấy phép nộp thuế. Nếu TradeNet hoặc dữ liệu khác cho thấy số không hợp lệ, xác minh với nhà cung cấp khi có thể và lưu kiểm tra trước khi khai. Không lấy được số hợp lệ thì dùng giấy phép nộp thuế. Dấu đã nộp thuế trên món hàng không làm số đăng ký không hợp lệ trở nên chấp nhận được.
Lô hỗn hợp và kiểm tra gợi ý S$600
Lô hàng không hỗn hợp có tổng trên S$400 chỉ dùng giấy phép không nộp thuế cho LVG đủ điều kiện có dữ liệu đầy đủ; món không phải LVG vẫn phải nộp thuế dù truyền nhầm dữ liệu đã nộp. Bản gốc gợi ý ngưỡng CIF S$600 để phát hiện sai sót, không phải định nghĩa LVG mới. Khi có dữ liệu GST, CIF món không quá S$600 thông thường dùng giấy phép không nộp thuế, trừ khi biết không phải LVG; trên S$600 thông thường dùng giấy phép nộp thuế, trừ khi biết là LVG. Phân loại thực tế đã biết ưu tiên hơn ngưỡng kinh nghiệm.
Khi không có CIF từng món
Nếu chỉ có tổng CIF, có thể lập ngưỡng gợi ý S$600 nhân số món. Tổng không quá ngưỡng ấy thường dùng giấy phép không nộp thuế, trừ khi biết món nào không phải LVG; vượt ngưỡng thường dùng giấy phép nộp thuế, trừ khi có thông tin xác nhận món là LVG. Chứng cứ bác bỏ suy đoán gồm hóa đơn SGD cho thấy giá bán trên ngưỡng từng món theo luật, hóa đơn bán hàng đáp ứng ngưỡng, chứng từ vận chuyển cho phép suy ra giá bán, hoặc nhà cung cấp/người nhập xác nhận LVG và đã nộp GST khâu bán. Món có phân loại khác nhau đã biết vẫn phải tách đúng, không dùng bình quân để xóa khác biệt.
Biến động tỷ giá và trách nhiệm sai sót
Món là LVG lúc bán có thể có CIF trên S$400 khi nhập vì tỷ giá thay đổi. Nếu đủ hai thông tin GST hợp lệ, bản gốc cho phép giấy phép không nộp thuế. Làm theo kiểm tra gợi ý có thể giảm rủi ro sửa sai, nộp bổ sung, nhưng không bảo đảm miễn phạt. Sai sót phải điều tra và quyết định hậu quả từng trường hợp; đơn vị vận chuyển vẫn chịu trách nhiệm khai nhập khẩu đúng.
Hai nhà cung cấp, một người nhập và cùng chuyến bay
Ví dụ mua túi S$300 từ nhà cung cấp đã đăng ký, có đủ hai thông tin, và kính mát S$200 từ nhà cung cấp chưa đăng ký, chưa thu GST khâu bán. Hàng cùng chuyến bay giao cùng người nhập phải cộng gộp dù chứng từ vận chuyển riêng; tổng S$500 vượt giảm thuế nên cần giấy phép. Túi dùng giấy phép không nộp thuế, kính dùng giấy phép nộp thuế. Bản gốc gọi kính S$200 là không phải LVG, nhưng căn cứ thực tế cho giấy phép nộp thuế là chưa thu GST khâu bán và thiếu dữ liệu. Bài giữ kết quả khai mà không viết sai rằng người bán chưa đăng ký làm đổi phân loại giá trị của món giá thấp.
Đánh thuế hai lần: trước hết xin nhà cung cấp hoàn
Khi đã trả GST cả lúc bán và nhập, hướng dẫn người nhập xin nhà cung cấp OVR hoàn. Chứng cứ nộp tại biên giới có thể là hóa đơn thuế hoặc thông báo giấy phép của hãng chuyển phát nhanh, giấy phép nhập hoặc biên nhận GST của SingPost. Đồng thời giữ hóa đơn thương mại/dữ liệu khác chứng minh thuế khâu bán, hồ sơ vận chuyển/gửi hàng và chứng cứ thanh toán như sao kê thẻ cho đến khi nhà cung cấp xử lý. Hồ sơ phải liên kết được món hàng và cả hai khâu thu thuế.
Từ chối trả và đánh giá hoàn của Hải quan như biện pháp cuối
Nếu không được giảm thuế nhập, đã trả GST lúc bán không là lý do từ chối GST nhập khẩu; trả trước rồi xin nhà cung cấp hoàn. Vẫn từ chối thì theo quy trình xử lý thiếu thanh toán hiện có. Khi nhà cung cấp từ chối hoàn, đơn vị vận chuyển có thể hỗ trợ người nhập đề nghị Hải quan đánh giá hoàn như biện pháp cuối. Nếu đơn vị vận chuyển đã tự chịu GST nhập, dùng hết cách thu hồi từ người nhập nhưng thất bại, cũng có thể xin Hải quan đánh giá. Cả hai không bảo đảm được hoàn; Hải quan yêu cầu chứng từ cụ thể.
Trách nhiệm đăng ký thuộc nhà cung cấp nước ngoài
Trách nhiệm đăng ký và thông báo muộn thuộc nhà cung cấp nước ngoài, không phải đơn vị vận chuyển. FAQ nhấn mạnh đồng thời vượt hai ngưỡng: doanh thu toàn cầu năm S$1.000.000 và cung cấp LVG B2C tới Singapore S$100.000; còn nêu mẫu đăng ký và tra GST Registered Business Search bằng tên doanh nghiệp, mã thuế, số GST hoặc UEN. Đây là ví dụ ngưỡng trong phạm vi LVG, không phải hướng dẫn đăng ký đầy đủ cho mọi nhóm OVR. Đơn vị vận chuyển có thể nhắc khách nhưng không vì thế gánh nghĩa vụ đăng ký theo luật của khách.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, các bước và phụ lục trong phạm vi bài viết; thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗