Phạm vi: quyên góp tiền mặt thực sự từ ngày 19 tháng 3 năm 2021
Hướng dẫn phát hành ngày 30 tháng 1 năm 2026; bản đầu và bản thứ hai lần lượt năm 2006 và 2021. Áp dụng quyên góp tiền mặt tự nguyện từ ngày 19 tháng 3 năm 2021, không nhằm mua lợi ích. Đề cập IPC và tổ chức từ thiện đăng ký, nhưng khấu trừ thuế thu nhập dành cho quyên góp IPC đủ điều kiện; ưu đãi GST cũng dành cho tổ chức từ thiện đăng ký GST. Tổ chức từ thiện đăng ký theo Điều 5 Charities Act; IPC còn phải được chấp thuận hoặc được luật coi có tư cách đó. Dùng khoản thu làm từ thiện không biến mua trực tiếp thành quyên góp.
Thuế thu nhập và GST thông thường
Hướng dẫn nêu khấu trừ 2,5 lần quyên góp tiền mặt IPC đủ điều kiện. Thông thường trừ giá thị trường lợi ích khỏi cơ sở quyên góp, rồi nhân hệ số trên phần ròng, không phải toàn khoản thu. Quyên góp không lợi ích không tính GST; lợi ích có thể là đối giá hàng/dịch vụ, bên nhận đăng ký GST phải ghi thuế. Bán trực tiếp không được trừ quyên góp, GST trên toàn đối giá, như hộp bánh S$30.
Danh sách ưu đãi là danh sách đóng
Lợi ích phải liên quan gây quỹ và thuộc danh sách quy định: tiệc từ thiện, biểu diễn từ thiện, giải golf cùng lợi ích đi kèm đủ điều kiện; vé tặng không dành bán lại; quà lưu niệm đủ điều kiện. Lợi ích được nhận vào danh sách coi không có giá trị thương mại, giữ cơ sở toàn khoản quyên góp đủ điều kiện và không tính GST cho lợi ích. Ngoài danh sách không tự được nhận vì giá nhỏ, tổ chức nhận miễn phí hay gọi là quà lưu niệm.
Lợi ích đi kèm và chứng cứ không bán lại
Lợi ích đi kèm phải là một phần hoạt động và không dành bán lại. Có thể chứng minh điều sau bằng ghi không bán, hình thức/bao bì phi thương mại hoặc IPC thông báo người quyên góp không bán lại. Ví dụ ăn uống, túi quà, đỗ xe, giải trí và rút thăm đủ điều kiện. Quà lưu niệm theo quy định được làm riêng cho gây quỹ và không bán thị trường, mang logo bên nhận hoặc thông điệp gây quỹ có thể không bị coi bán thương mại. Quà bán thương mại làm giảm cơ sở trừ theo giá quà và tính GST trên giá đó.
Rút thăm: ngưỡng S$2.000 và cung ứng quà được coi là phát sinh
Rút thăm đi kèm tiệc, biểu diễn từ thiện hoặc golf có giải cao nhất theo giá thị trường không quá S$2.000 được ưu đãi: toàn khoản quyên góp đủ điều kiện làm cơ sở trừ, rút thăm không tính GST. Tuy nhiên, quà hàng hóa miễn phí có chi phí chưa thuế vượt S$200 và đã trừ thuế đầu vào khi mua/nhập có thể là cung ứng được coi là phát sinh, tính GST theo giá thị trường. Giải cao nhất vượt S$2.000 thì không phần quyên góp nào được trừ; GST theo giá thị trường mọi giải như giá trị dịch vụ rút thăm, kể cả tiền mặt hay nhà ở. Khi đó không tính lặp quy tắc quà tặng. Hoạt động chính đủ điều kiện vẫn giữ ưu đãi GST riêng.
Ma trận Phụ lục A và rút thăm độc lập
Hoạt động chính ngoài quy định dù giải cao nhất dưới S$2.000 vẫn không được trừ quyên góp, GST theo giá thị trường toàn bộ lợi ích. Rút thăm quyên góp độc lập hoặc bán vé rút thăm là mua cơ hội thắng, không phải quyên góp thuần túy nên không được trừ. GST theo tổng thu, thưởng tiền mặt có thể lấy tổng thu trừ khoản trả thưởng; khác với đối giá theo giá thị trường của rút thăm đi kèm.
| Tình huống | Cơ sở thuế thu nhập | Kết quả GST |
|---|---|---|
| Tiệc/biểu diễn/golf quy định; giải cao nhất ≤ S$2.000 | Cơ sở toàn khoản quyên góp đủ điều kiện | Rút thăm không tính thuế; xét riêng cung ứng quà được coi là phát sinh |
| Hoạt động quy định; giải cao nhất > S$2.000 | Quyên góp không được trừ | Tính thuế theo giá thị trường mọi giải; hoạt động chính vẫn được ưu đãi |
| Hoạt động chính ngoài quy định; bất kỳ mức giải nào | Quyên góp không được trừ | Tính thuế theo giá thị trường mọi lợi ích và giải |
Quảng cáo, đấu giá và tác phẩm nghệ thuật
Quảng cáo thu riêng, không có phần quyên góp, là bán: không trừ quyên góp, GST theo giá quảng cáo. Quyên góp thực sự kèm quảng cáo thường chỉ được trừ phần tiền quyên góp trừ giá quảng cáo. Hàng đấu giá và tác phẩm nghệ thuật cũng giảm cơ sở quyên góp theo giá thị trường, bên nhận tính GST theo giá đó. Vật đấu giá được tài trợ miễn phí không có nghĩa giá thị trường bằng không.
Bốn điều kiện ghi nhận
Chỉ ghi nhận, không coi trao lợi ích, phải hiển thị tên/logo người quyên góp trên tài liệu tổ chức từ thiện, kèm lời cảm ơn/ghi nhận; không có so sánh, mô tả chất lượng, khẩu hiệu, địa điểm, liên hệ, mô tả hoặc hình sản phẩm/dịch vụ; không có liên kết hay gắn thẻ website/mạng xã hội người quyên góp. Kích thước và phương tiện không quyết định: banner logo lớn hoặc website có thể đủ, nhưng liên kết website người quyên góp không đủ. IRAS xét thực tế, không thể thêm lời cảm ơn vào dịch vụ quảng cáo rồi biến thành ghi nhận.
Thứ tự ưu tiên định giá
Ưu tiên giá bán lẻ, rồi giá bán lẻ lợi ích tương đương, rồi ý kiến/định giá chuyên gia, cuối cùng mới chi phí tổ chức từ thiện. Đồ tình nguyện viên làm có thể theo chi phí sản xuất khi không có các cách trước. Đồng hồ hiếm chỉ năm chiếc phải định giá cho ngưỡng giải S$2.000, có thể thuê nhà kinh doanh chuyên nghiệp; giải/vật nhận miễn phí vẫn có giá trị.
FAQ 1–5: quà, chuyển tặng và đặt tên
Vật tài trợ vẫn có thể là lợi ích. Vé biểu diễn ghi không bán đủ điều kiện; sách kỷ niệm mang logo IPC để cảm ơn được nhận vào danh sách. Phiếu nhà hàng không thuộc ưu đãi chuyển cho vợ/chồng vẫn giảm cơ sở trừ của người quyên góp ban đầu, người dùng cuối không đổi quyền ban đầu. Bản gốc nêu quyên góp đặt tên được trừ toàn bộ từ ngày 1 tháng 1 năm 2005, nhưng GST xét riêng: điều kiện đặt tên bằng văn bản hoặc lời nói trao lợi ích trực tiếp có thể là cung ứng chịu thuế; ưu đãi thuế thu nhập không chứng minh miễn GST.
FAQ 6–8: miễn tiền thuê, chạy bộ và dịch vụ
Miễn tiền thuê không phải quyên góp tiền mặt được trừ. Công ty tổ chức chạy 10 km dù chuyển toàn thu cho IPC, phí đăng ký của người tham gia không phải quyên góp. Công ty quyên góp đủ điều kiện sau đó có thể trừ; IPC không trao lợi ích cho công ty thì khoản quyên góp không tính GST. Cho tặng dịch vụ thường không được trừ quyên góp; hướng dẫn dẫn chương trình BIPS riêng cho chi phí đủ điều kiện của doanh nghiệp cử nhân viên tình nguyện, với hệ số 2,5 lần được nêu, vẫn phải xét điều kiện chương trình.
FAQ 9–12: tổ hợp hoạt động và vé vào cửa
Vé phim không bán lại kèm suất ăn: suất ăn là lợi ích đi kèm nên được ưu đãi. Tiệc từ thiện có túi quà, rút thăm giải cao nhất S$1.800 và vé tham quan không bán lại cũng đủ theo hướng dẫn. IPC trả ăn uống, quà và đỗ xe cho golf thì thuộc lợi ích đi kèm đủ điều kiện. Quyên góp trên S$500 nhận vé Bird Park không bán lại, dù không có hoạt động riêng, vẫn thuộc nhóm vé tặng trong danh sách.
FAQ 13–18 và liên hệ
Tranh ít tên tuổi vẫn theo thứ tự định giá; sự hiếm hay được tài trợ không xóa giá trị. Vật tài trợ để đấu giá vẫn giảm theo giá thị trường và tính GST. Ghi nhận tên/logo qua in ấn, website hay mạng xã hội đều phải đạt bốn điều kiện; mô tả sản phẩm hay liên kết website là quảng cáo. Bản gốc nêu liên hệ thuế thu nhập charities@iras.gov.sg/6351 3763, GST gst@iras.gov.sg/1800 356 8633. Giữ bố trí hoạt động, định giá giải, hạn chế bán lại và mẫu ghi nhận làm chứng từ.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm mọi điều kiện, bước, bảng và phụ lục trong phạm vi bài; các thông tin thực chất được đối chiếu PDF chính thức bằng tiếng Anh. Đây không phải bản dịch nguyên văn toàn bộ mọi tài liệu được liên kết. Xem bản gốc để kiểm cách diễn đạt, ngày và cập nhật về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗